CFP考試大綱考點(diǎn)解讀：金融稽核的程序
　　稽核程序也稱稽核監(jiān)督業(yè)務(wù)程序，是指稽核小組在實(shí)施稽核作業(yè)的全過程中，所必須遵循的操作規(guī)范和步驟。

　　稽核人員在稽核過程中采用恰當(dāng)?shù)幕顺绦蚴鞘种匾?，它是?shí)現(xiàn)稽核工作規(guī)范化的重要組成部分?；顺绦虻那‘?dāng)與否，直接影響到稽核人員所表達(dá)的稽核意見的正確性，以及稽核工作的效率。因此，在稽核操作的過程中，稽核人員都必須重視稽核的程序。為適應(yīng)工作需要，中國人民銀行頒布了《中國人民銀行稽核程序》，供稽核人員參照執(zhí)行，從而使中央銀行的稽核工作進(jìn)一步制度化，稽核行為更加規(guī)范化。

　　稽核程序分為稽核立項(xiàng)、稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報告、稽核處理五個階段。

　　(1)稽核立項(xiàng)階段。稽核立項(xiàng)是稽核的初始階段，在此階段需要確定的內(nèi)容有：定項(xiàng)目、定方式、定人員。

　　(2)稽核準(zhǔn)備階段。是指稽核小組在實(shí)施稽核操作之前，圍繞本次稽核的內(nèi)容和目的所做的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。稽核準(zhǔn)備階段的工作包括以下內(nèi)容：選定稽核人員，組建稽核小組;收集資料;制定稽核方案;審定稽核方案;發(fā)送稽核通知書。

　　(3)稽核實(shí)施階段。也稱作業(yè)階段。是指稽核人員運(yùn)用一定的稽核方法，具體實(shí)踐稽核方案過程所做的備項(xiàng)工作。它是稽核程序的主體階段和關(guān)鍵階段，關(guān)系到稽核檢查的成敗?；藢?shí)施階段的工作內(nèi)容主要有：進(jìn)入現(xiàn)場;聽取匯報;調(diào)用資料;稽核檢查;調(diào)查取證;核實(shí)問題。

　　(4)稽核報告階段?；藱z查結(jié)束后，稽核組需要對本次稽核檢查作出總結(jié)，向委派行稽核部門做出書面報告，對被稽核單位提出結(jié)論、評價和處理決定的意見。這些工作就構(gòu)成稽核的報告階段?；藞蟾娴墓ぷ鲀?nèi)容主要有：起草稽核報告;征求意見;送審報告。

　　(5)稽核處理階段。這是稽核程序的最后一個階段，它是指對經(jīng)過稽核檢查而確定的問題，按照有關(guān)規(guī)定對被稽核單位或單位負(fù)責(zé)人、有關(guān)責(zé)任人作出客觀公正的處理。這個階段工作的主要內(nèi)容有：發(fā)出決定(將《稽核結(jié)論和處理決定》送被稽核單位執(zhí)行，并抄送其上級行及有關(guān)部門);反饋情況;申請復(fù)查;受理復(fù)查;整理檔案。