財(cái)務(wù)總監(jiān)，或財(cái)務(wù)副總，或總會(huì)計(jì)師，有其規(guī)定的職責(zé)和工作內(nèi)容，如：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理，財(cái)務(wù)體系的規(guī)劃、發(fā)展、監(jiān)控，設(shè)計(jì)并制定結(jié)算體系，成本控制，負(fù)責(zé)制訂中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行，對(duì)外的政府、稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)報(bào)表簽發(fā)等，有些是硬性規(guī)定的工作，具有消極被動(dòng)的性質(zhì)。要成為一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)總監(jiān)，必須是積極的主動(dòng)的，除完成基本的事務(wù)外，用大量時(shí)間精力于企業(yè)的價(jià)值管理上。
　　古語(yǔ)說(shuō)得好，蛇無(wú)頭不行，鳥(niǎo)無(wú)頭不飛。財(cái)務(wù)總監(jiān)，作為本公司財(cái)務(wù)人員的靈魂，本公司財(cái)務(wù)信息中樞，就應(yīng)明白，財(cái)務(wù)管理不是為管理而管理、為預(yù)算而預(yù)算、為考核而考核，會(huì)計(jì)工作不是為核算而核算、為報(bào)表而報(bào)表，而是要將資本的保值增值貫穿于全過(guò)程，將抵御各種風(fēng)險(xiǎn)使之在風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值平衡中最優(yōu)化的過(guò)程。
　　營(yíng)利企業(yè)的活動(dòng)目標(biāo)之一就是要實(shí)現(xiàn)資本的增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)增加值的增長(zhǎng)。而實(shí)現(xiàn)它的手段，是企業(yè)的業(yè)務(wù)，是為社會(huì)提供所需的產(chǎn)品或服務(wù)。提高生產(chǎn)效率、提高產(chǎn)品（服務(wù)）質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本，是生產(chǎn)領(lǐng)域管理的內(nèi)容；增加銷售量，維持合理的售價(jià)水平，及時(shí)收回貨款，提高生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)速度，是銷售領(lǐng)域管理的內(nèi)容；提高財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的理財(cái)能力，防范財(cái)務(wù)危機(jī)，正是財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。它們是相互關(guān)聯(lián)相互作用的，是一體化的，協(xié)同行動(dòng)的。在這方面財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)做好以下工作。
　　一、全面預(yù)算管理
　　預(yù)算管理，是基于未來(lái)各種業(yè)務(wù)中的投入產(chǎn)出的價(jià)值規(guī)劃、計(jì)劃，是對(duì)未來(lái)一定期間企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本的保值增值的具體的謀劃，而不是為生產(chǎn)而生產(chǎn)、為經(jīng)營(yíng)而經(jīng)營(yíng)；要根據(jù)公司戰(zhàn)略、方針目標(biāo)，將指標(biāo)層層落實(shí)到各單位、個(gè)人，將人力、財(cái)力、物力在各業(yè)務(wù)單元上分配，形成一系列預(yù)算構(gòu)成的體系，分為長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)算。它是各部門工作的奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)。制訂科學(xué)的預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行之，能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)按預(yù)定軌道運(yùn)行，不至于盲目擴(kuò)張、盲目投資，不至于偏離其戰(zhàn)略目標(biāo)；能使人財(cái)物在各環(huán)節(jié)合理協(xié)調(diào)配置，不至于資金鏈斷裂，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，因而避免損失浪費(fèi)和經(jīng)營(yíng)無(wú)效、經(jīng)營(yíng)失敗等極端不利情形出現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算包括了現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。為日常業(yè)務(wù)運(yùn)行提供財(cái)力保證，為利潤(rùn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供指導(dǎo)綱領(lǐng)，為資產(chǎn)保值增值提供規(guī)劃文件。具體實(shí)施預(yù)算管理工作時(shí)，宜使用滾動(dòng)預(yù)算，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)均衡運(yùn)行，避免前松后緊等不利現(xiàn)象發(fā)生。
　　二、投資管理
　　投資分為實(shí)業(yè)資本投資與虛擬資本投資，二者在一定條件下可轉(zhuǎn)化。譬如，投資于實(shí)業(yè)資本的企業(yè)上市，其資本被證券化，成為了虛擬資本；而投資于虛擬資本的證券，超過(guò)了控制權(quán)，其實(shí)際的企業(yè)就可接管過(guò)去，成為其子公司，構(gòu)成企業(yè)并購(gòu)，納入合并報(bào)表范圍，轉(zhuǎn)化為實(shí)業(yè)投資。出售、并購(gòu)企業(yè)要根據(jù)公司戰(zhàn)略、行業(yè)或產(chǎn)品的生命周期來(lái)決定。價(jià)值評(píng)估要根據(jù)未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值來(lái)進(jìn)行。在并購(gòu)企業(yè)時(shí)要注意：對(duì)可辨認(rèn)資產(chǎn)估價(jià)不可過(guò)高，要按市價(jià)或凈現(xiàn)金流現(xiàn)值或重置成本評(píng)估；對(duì)無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)也要科學(xué)合理；要充分估計(jì)到并購(gòu)后企業(yè)整合在企業(yè)文化、技術(shù)、工作流程、業(yè)務(wù)上的難度，保證并購(gòu)成功，發(fā)揮各方面協(xié)同效應(yīng)，取得協(xié)同價(jià)值。在出售企業(yè)時(shí)，要充分評(píng)估到無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，如土地使用權(quán)、地下礦藏、商譽(yù)、專利技術(shù)等。并購(gòu)企業(yè)中價(jià)值巨大增值的案例是不少的，證券投資中的利益也是不容忽視的，更新、擴(kuò)建、技改創(chuàng)新項(xiàng)目對(duì)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力有作用，對(duì)獲得超額價(jià)值有影響。另外，對(duì)于通貨膨脹、利率、匯率的影響在各項(xiàng)決策中要充分予以考慮，在業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)中要科學(xué)地剔除通貨膨脹的影響。
　　三、資本結(jié)構(gòu)管理
　　資本結(jié)構(gòu)指自有資本與借入資本在總資本中各自的比重情況。對(duì)它們的結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理，主要出于對(duì)利息成本可以稅前扣除的優(yōu)惠的考慮，同時(shí)又要考慮能借到資金的最大額度與使用效果，也涉及利潤(rùn)分配政策。
　　四、套期保值管理
　　由于企業(yè)所需原材料與生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格，會(huì)隨市場(chǎng)的變化而不斷波動(dòng)，有的會(huì)波動(dòng)很大，就會(huì)嚴(yán)重影響產(chǎn)品的生產(chǎn)成本與銷售收入，導(dǎo)致成本預(yù)算或銷售收入預(yù)算及利潤(rùn)預(yù)算無(wú)法完成，財(cái)務(wù)狀況陷入困境。在沒(méi)有套期保值下，人們只能對(duì)此處于“必然王國(guó)”狀態(tài)。然而，一旦嚴(yán)格使用套期保值工具，就能將波動(dòng)很大的價(jià)格市場(chǎng)，化為波動(dòng)很小的價(jià)格市場(chǎng)，在方向判斷正確下，其效果比正常市場(chǎng)情況好很多。對(duì)于通貨膨脹、利率、匯率的波動(dòng)，也可采用遠(yuǎn)期合同等手段防范它們的風(fēng)險(xiǎn)。套期保值管理中，要執(zhí)行鐵的紀(jì)律：交易方向相反原則；商品品種相同或相近原則；商品數(shù)量相同或相當(dāng)原則；交割日期相同或相近原則。對(duì)于實(shí)行套期保值沒(méi)有現(xiàn)成條件的，可以構(gòu)造資產(chǎn)組的方式來(lái)類似操作套期保值管理，即廣義套期保值管理。這對(duì)于防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有重要意義。
　　五、稅務(wù)及優(yōu)惠政策利用管理
　　精通稅法、合理避稅、充分利用政府各項(xiàng)優(yōu)惠政策，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著不可忽視的作用。它可貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策各方面，包括財(cái)務(wù)管理各方面。如稅法認(rèn)定折舊可以稅前扣除，對(duì)更新、租用還是維修固定資產(chǎn)的決策有影響；自主研發(fā)項(xiàng)目形成無(wú)形資產(chǎn)稅前抵扣加計(jì)50%，對(duì)自主研發(fā)還是外包研發(fā)的決策有影響。在一些開(kāi)發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)于一般區(qū)域的稅收，對(duì)項(xiàng)目設(shè)在原處還是設(shè)在開(kāi)發(fā)區(qū)的決策有影響；自然災(zāi)害發(fā)生時(shí)，一方面，參與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的情況下，可獲得一定比例保險(xiǎn)賠償，因而要對(duì)相應(yīng)財(cái)產(chǎn)統(tǒng)計(jì)；另一方面，有的可獲當(dāng)年免稅優(yōu)惠。一些出口企業(yè)能獲得出口退稅利益，對(duì)產(chǎn)品出口還是就地銷售的決策有影響。對(duì)稅務(wù)政策的變動(dòng)，要有靈敏的反應(yīng)。如今年的個(gè)稅改革，就將起征點(diǎn)改為3500元，9月1日起實(shí)行，由9級(jí)調(diào)為7級(jí)。在代扣個(gè)稅時(shí)就要調(diào)整相應(yīng)的系統(tǒng)。這對(duì)于職工獲得實(shí)惠，在工薪上不影響正常成本決定增加多少的決策有影響。還有，最近出臺(tái)的《支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的金融財(cái)稅政策措施》、6項(xiàng)金融措施與3項(xiàng)財(cái)稅措施、《關(guān)于免征小型微型企業(yè)部分行政事業(yè)性收費(fèi)的通知》、對(duì)小型微型企業(yè)三年免征22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、11月17日公布《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》及上海試點(diǎn)相關(guān)政策規(guī)定，明確從2012年1月1日起，在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。上述行業(yè)分別適用11%和6%兩檔低稅率。六、風(fēng)險(xiǎn)防范與管理
　　一個(gè)企業(yè)無(wú)論多么有利可圖、盈利能力有多大、成長(zhǎng)速度有多快，如果不重視風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理，都很可能一夜之間就化為烏有了。這樣的案例太多了。以馬航MH370為例，這是今年以來(lái)至今仍撲朔迷離的事件，它的嚴(yán)重性足可使馬航破產(chǎn)。導(dǎo)致原因之一，就是風(fēng)險(xiǎn)防范與管理沒(méi)有被相關(guān)高層重視和付諸切實(shí)可行的措施與制度。風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和危害性風(fēng)險(xiǎn)。按其來(lái)源分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境，包括外部環(huán)境本身和外部環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響，如社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)革新風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、利率匯率稅率風(fēng)險(xiǎn)、自然地理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際恐怖、軍事沖突、所在國(guó)政策取向與有關(guān)政策限制。企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于企業(yè)的決策和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)決策的風(fēng)險(xiǎn)一方面表現(xiàn)在與外界環(huán)境不相適應(yīng)，另一方面表現(xiàn)在企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自企業(yè)的各個(gè)流程和各個(gè)部門。但是在穩(wěn)定的環(huán)境下，以中國(guó)國(guó)家環(huán)境為參考，法律、法規(guī)、制度與環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)顯得不一般。因?yàn)檫`反之很可能就意味處分與罰款，就是直接的損失，或引起長(zhǎng)期的潛在損失。比如，一些休閑、浴足、洗浴、理發(fā)、溫泉、酒店、賓館等行業(yè)為招攬生意、迎合顧客不當(dāng)需求而從事不法經(jīng)營(yíng)并牟利，就不免受到法律制裁，導(dǎo)致關(guān)閉；有的冶煉、造紙等行業(yè)不重視勞保、環(huán)保措施，排出嚴(yán)重污染氣體，連操作人員都在短期就患上肝肺等疾病；河水渾濁成為紅色不再清澈，周圍居民有相當(dāng)部分不治患者與之有直接的關(guān)聯(lián)。這些直接間接的破壞活動(dòng)，不是用破產(chǎn)能了結(jié)的問(wèn)題，必須嚴(yán)加整頓，不達(dá)標(biāo)不生產(chǎn)不營(yíng)業(yè)。因此，諸如此類風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理的必要性，是毋庸多言的。應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略有規(guī)避、分散、轉(zhuǎn)移、接受，在實(shí)務(wù)操作中，要權(quán)衡利弊而靈活運(yùn)用一種或綜合運(yùn)用多種策略。