在中國煙草總公司湖南省公司（下稱湖南省煙草公司）采訪，記者聽到最多的一個詞就是“精益預(yù)算”。那么這與傳統(tǒng)的預(yù)算管理有什么區(qū)別呢？湖南省煙草公司副總經(jīng)理徐文軍解釋說，精益預(yù)算表示要在3個字上下更多的功夫，這就是“準(zhǔn)、嚴(yán)、優(yōu)”。近年來，湖南省煙草公司堅持以戰(zhàn)略導(dǎo)向與問題導(dǎo)向相結(jié)合，持續(xù)提升預(yù)算管理水平，走出了一條創(chuàng)新之路。
　　預(yù)算編制要“準(zhǔn)”
　　要確保預(yù)算執(zhí)行到位，預(yù)算編制準(zhǔn)確性的重要程度不言而喻。建立以“事項”為基點的預(yù)算編制模式是湖南省煙草公司在確保“準(zhǔn)”字上的一項創(chuàng)新。徐文軍介紹說，業(yè)務(wù)部門難以全面深入理解預(yù)算概念，對于編制預(yù)算無從下手的問題一度困擾著預(yù)算推行工作。
　　2014年，作為全省精益預(yù)算管理試點單位之一，湘西州煙草公司組織對卷煙、煙葉、專賣管理等各條線業(yè)務(wù)進行梳理，逐條收集整理工作計劃，逐項分解業(yè)務(wù)流程，將其濃縮形成一至三級的事項庫，囊括581條明細事項。湘西州煙草公司財務(wù)科科長王春敏介紹，事項庫的建立，較形象生動地將預(yù)算概念轉(zhuǎn)換成了企業(yè)內(nèi)部的“通用語言”，化解了“業(yè)務(wù)不懂財務(wù)、隔行如隔山”的局面。
　　湖南省煙草公司財務(wù)處處長曾毅勤表示，各部門、各崗位的預(yù)算編制從業(yè)務(wù)事項開始，利用信息化手段有效地將事項、動因、定額和預(yù)算實現(xiàn)相互聯(lián)動，充實了預(yù)算編制依據(jù)，統(tǒng)一了預(yù)算編制口徑、標(biāo)準(zhǔn)定額和編制方法。同時通過合理劃分“事權(quán)”和“財權(quán)”，強化了歸口管理部門的職責(zé)，通過各歸口管理部門形成一條環(huán)環(huán)相扣的預(yù)算管理鏈，大幅提高了企業(yè)整體預(yù)算管理水平。
　　建立覆蓋全面的預(yù)算定額管理體系也是“準(zhǔn)”字的體現(xiàn)。定額管理有多細，湖南省煙草公司財務(wù)處副處長龐鐵軍拿車輛運行費舉了個例子：對車輛燃料費、修理費、保險費、車雜費等定額指標(biāo)實行“一車一檔”管理，依據(jù)車齡、行駛里程、車況、車輛使用頻率，設(shè)定車雜、油耗、維修、保險等定額標(biāo)準(zhǔn)。如遇到市場油價變化，還可及時調(diào)整。
　　當(dāng)然，這種精準(zhǔn)表現(xiàn)在全省煙草系統(tǒng)各單位。衡陽市煙草公司制定了涵蓋煙葉、卷煙、物流、專賣管理、資產(chǎn)管理、綜合管理6大業(yè)務(wù)類型的定額指標(biāo)體系，包括156個具體預(yù)算定額指標(biāo)。衡陽市煙草公司副經(jīng)理熊海韜介紹，所有指標(biāo)實行“初審、復(fù)審、會審”三重審核機制，并實施動態(tài)管理的定額調(diào)整機制。每年定期對指標(biāo)體系進行評估和完善，依據(jù)業(yè)務(wù)流程調(diào)整、物價水平變化等因素對指標(biāo)進行測算和修正，同時針對受環(huán)境影響波動較大的指標(biāo)及時進行調(diào)整。長沙市煙草公司卷煙物流中心依據(jù)全省系統(tǒng)物流費用定額標(biāo)準(zhǔn)體系，按照倉儲、分揀、配送、管理4個環(huán)節(jié)，制定了人工、成本、效率、服務(wù)、安全等5個方面的25項定額指標(biāo)，并依據(jù)物流業(yè)務(wù)最小作業(yè)單位制定相應(yīng)的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，提高了物流費用預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。
　　預(yù)算控制要“嚴(yán)”
　　“沒有預(yù)算不得開支”，真要做到這一點則離不開嚴(yán)格的控制和流程。徐文軍說，信息化是實現(xiàn)這個目標(biāo)的有力手段。預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)管理需要，按預(yù)算指標(biāo)性質(zhì)，利用信息化手段設(shè)置不同的控制規(guī)則，分別實施剛性或柔性控制，重點對招待費、會議費、福利費、捐贈等指標(biāo)實行剛性控制。同時，建立“誰辦事、誰花錢、誰擔(dān)責(zé)”的問責(zé)機制，通過明確執(zhí)行單位和歸口管理部門的預(yù)算責(zé)任，建立了預(yù)算執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果的雙重考核機制，充分調(diào)動了其工作積極性。
　　王春敏介紹，湘西州公司2013年對執(zhí)行過程中存在輕視預(yù)算、隨意申報的單位進行懲罰，扣發(fā)有關(guān)部門負責(zé)人1個月績效工資，并予以通報批評。
　　2014年，80%以上的部門通過實行精益預(yù)算，精準(zhǔn)完成了預(yù)算目標(biāo)，6個先進單位榮獲預(yù)算工作獎勵。
　　“永州市煙草公司創(chuàng)新預(yù)算考核方式，調(diào)動歸口管理部門、執(zhí)行部門的主動性，將職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系納入企業(yè)對標(biāo)指標(biāo)。”永州市煙草公司財務(wù)科副科長蔣曉玲說，公司對預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況進行考核，成本費用控制效果顯著，2014年費用率下降0.85個百分點，可控費用首次出現(xiàn)負增長，同比下降近2000萬元。
　　衡陽市煙草公司則狠抓預(yù)算執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，把煙葉收購環(huán)節(jié)費用作為一項重點考核內(nèi)容，除政策調(diào)整、不可抗拒因素導(dǎo)致的超預(yù)算開支外，超支部分全額從當(dāng)月工資中扣除。衡陽市煙草公司財務(wù)科科長李春伶介紹，2013年，衡南縣煙草分公司因此被罰扣金額達21.79萬元，扣發(fā)的績效工資用于獎勵其他預(yù)算執(zhí)行較好的單位。有效的考核措施促使基層煙站工作人員和管理層對煙葉成本費用進行精細預(yù)算和嚴(yán)格管控，2014年各縣分公司各項指標(biāo)執(zhí)行情況較好。
　　資源配置要“優(yōu)”
　　圍繞優(yōu)化資源配置，提升投入產(chǎn)出效率，湖南省煙草公司深入開展企業(yè)精益管理活動。徐文軍說，為了向管理要效益，這兩年重點開展了以下3個方面的工作。
　　整合物流資源，提升物流配送效率。據(jù)了解，為提升配送效率，湖南省煙草公司物流部門對配送線路采取實時優(yōu)化，打破縣級行政區(qū)劃，實現(xiàn)以市州公司為單位的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一分揀、統(tǒng)一線路和統(tǒng)一配送，整合優(yōu)化了物流資源配置。
　　優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升投入產(chǎn)出效率。王春敏舉例說，2012年，為加強基層煙站預(yù)算管理，湘西州公司組織人員深入煙葉收購站點、煙葉倉庫進行調(diào)研。
　　通過對收購管理模式的分析和業(yè)務(wù)流程的梳理，發(fā)現(xiàn)多數(shù)站點存在管理模式落后、流程節(jié)點繁瑣、工作效率較低等問題，產(chǎn)生了不必要的資源浪費。
　　在掌握*9手資料后，湘西州煙草公司重新制定了煙葉收購管理辦法，優(yōu)化了煙葉收購、倉庫管理的業(yè)務(wù)流程及相關(guān)資源配置，并據(jù)此嚴(yán)格控制煙葉收購費用。通過此項舉措，在煙葉生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模持續(xù)增長的情況下，2013年其煙葉收購費用同比下降39.7%，單擔(dān)煙葉倉儲費用同比下降39.6%，大幅提升了煙葉經(jīng)營投入產(chǎn)出的效率。
　　與對標(biāo)相結(jié)合，提升企業(yè)管理效益。曾毅勤介紹說，2014年全省系統(tǒng)預(yù)算管理與企業(yè)貫標(biāo)、對標(biāo)工作緊密結(jié)合，全面推進企業(yè)“精益管理”，以降本增效為目標(biāo)，以財務(wù)指標(biāo)為核心，以各項業(yè)務(wù)為支撐，持續(xù)完善對標(biāo)指標(biāo)體系，并開展多種活動促進互相學(xué)習(xí)。
　　湖南省公司煙草財務(wù)處梁彬說，在各單位“比、學(xué)、趕、超”對標(biāo)活動的氛圍下，降本增效工作取得了明顯成效，全省系統(tǒng)2014年可控費用下降較快，可控費用率同比下降幅度達16.93%。