作為改革開放以來中國*9家轎車合資企業(yè)，上海大眾已成長為雙品牌、跨地區(qū)、多車型共線生產(chǎn)的國內(nèi)領(lǐng)先轎車制造企業(yè)之一。
而這些輝煌業(yè)績的背后離不開對管理會計工具的運用和實施。
據(jù)了解，上海大眾財務(wù)團隊包括專業(yè)的零件定價團隊、全面的項目測算團隊、嚴格的工廠及費用控制團隊以及高效的財務(wù)分析團隊。“財務(wù)團隊專業(yè)的分工、高度的執(zhí)行力為順利決策提供了強有力的保障。”周江說。
上海大眾財務(wù)團隊還建立了完善的決策體系。從部門層面到執(zhí)行管理委員會，到董事會，再到股東會，完備的決策流程保證了及時而相關(guān)的管理信息層層深入，到達相應(yīng)的決策部門，而且每個層面都能解決相應(yīng)層次的問題，從而保證決策順利實現(xiàn)。
另外，管理信息系統(tǒng)化的實施也為決策的順利實現(xiàn)提供了便捷渠道。上海大眾針對不同模塊有專業(yè)的信息平臺及報表共享體系，這就保證了決策所需信息暢通的傳遞渠道。
正是這種戰(zhàn)略管理會計的有效實施，使得上海大眾的決策系統(tǒng)更能兼顧企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，也更為及時有效。這帶來的績效改善是很明顯的。
“清晰的前瞻性戰(zhàn)略體系為上海大眾指明了發(fā)展方向。階段性的2004-2008年奧林匹克計劃、2020十年長期計劃等戰(zhàn)略體系站在戰(zhàn)略的高度綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境，系統(tǒng)地界定了公司長短期目標，從而保持和增強了企業(yè)的競爭力。”周江說。
同時，頗具上海大眾特色的全面預(yù)算管理體系保證了企業(yè)的短期、中期、長期平穩(wěn)運行。據(jù)了解，上海大眾形成了五年中長期規(guī)劃、一年預(yù)算和預(yù)算年度內(nèi)十一次不間斷的月度滾動預(yù)測環(huán)環(huán)相扣的完善的全面預(yù)算體系，從而提供了一個良好的風險預(yù)警機制和目標管理模式。
周江還介紹說，上海大眾還由此建立了精準的新產(chǎn)品、新工廠的項目計算控制體系。“財務(wù)團隊從新項目意向階段就開始介入，通過專業(yè)的財務(wù)計算，為新項目的順利落地出謀獻策，確保企業(yè)能夠抓住機遇，在市場競爭中立于不敗之地。”此外，嚴格的流程控制及績效評估機制，完善的材料成本、變動費用、固定費用、投資及資金等控制流程，完善的KPI（關(guān)鍵績效指標）績效評估機制，不僅保證了上海大眾運營的規(guī)范性，也確保了戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。而風險管理工具的應(yīng)用，則使上海大眾在多變的市場環(huán)境下能夠盡量鎖定風險。
上海大眾汽車有限公司財務(wù)部由五個既相互獨立又相互聯(lián)系的團隊組成，即會計科、資金科、生產(chǎn)成本控制科、產(chǎn)品開發(fā)與控制科和中心控制科組成。每個團隊都是公司正常運營的基石，團隊間的成功合作則保障了公司業(yè)績的持續(xù)發(fā)展。
“財務(wù)團隊首先是一個具有凝聚力并且高效的團隊，團隊間的互相信任是建立這個高效團隊的基礎(chǔ)。”周江表示，財務(wù)團隊互相欣賞和肯定團隊成員優(yōu)秀的一面，成員間通過研討會、座談會以及平時的工作機會相互學習、取長補短；財務(wù)團隊能充分聽取不同聲音，理性地看待和分析意見上的沖突，并總能在維護公司利益的基礎(chǔ)上達成一個令絕大部分成員滿意的共識；此外，財務(wù)團隊具有強大的執(zhí)行力，能堅定不移地執(zhí)行達成共識的決定；而且，財務(wù)團隊是勇于承擔責任的團隊，很清楚自己需要做什么，拒絕出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象。
在跨部門的日常工作和合作中，上海大眾財務(wù)團隊也展現(xiàn)出值得信任以及敢于承擔責任的形象。“財務(wù)團隊通過多部門參與的會議，將財務(wù)管理及成本控制的理念傳遞給相關(guān)部門，同時利用電話等多種形式不斷與其他部門進行開誠布公的溝通，對不同觀點進行充分溝通，并以主人翁的姿態(tài)積極主動地尋找合作并最終解決問題。”周江說。
另外，在數(shù)據(jù)中提早發(fā)現(xiàn)公司運營中出現(xiàn)的隱患和危機，并能配合其他部門解決危機，為決策層提供完整客觀的數(shù)據(jù)信息，是財務(wù)團隊進行跨部門合作的使命。“長期以來，財務(wù)團隊不定期對財務(wù)‘客戶滿意度’進行內(nèi)部討論，采納和吸收其他部門對財務(wù)工作的有效反饋，對財務(wù)工作不斷進行改進和完善。”周江表示。