湖南湘誠公司是一家只有幾十個(gè)人的小型建筑防水企業(yè)，其主營業(yè)務(wù)是從事江河大壩水電站混凝土工程裂縫防水施工，公司管理機(jī)構(gòu)距離施工地點(diǎn)遠(yuǎn)隔千里，而且分散，施工工地遍布全國10多個(gè)省市區(qū)，遠(yuǎn)離城市，非常偏僻，管理難度大，管理會(huì)計(jì)幫了大忙。
運(yùn)用保本分析方法，確保項(xiàng)目盈利
湘城公司所從事的工程施工項(xiàng)目，一般都是通過投標(biāo)取得的，工程項(xiàng)目一旦中標(biāo)，項(xiàng)目收入和工程量就基本固定了，而公司的盈利水平與工程量、收入有著密切的關(guān)系。公司為了保證每個(gè)施工項(xiàng)目達(dá)到一個(gè)合理的盈利水平，從不盲目投標(biāo)，任何一個(gè)招標(biāo)項(xiàng)目在收到招標(biāo)文件時(shí)，就要立即起動(dòng)保本分析程序，組織工程技術(shù)人員和財(cái)務(wù)人員，對(duì)項(xiàng)目開展保本分析。由工程技術(shù)部門在認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上提供工程量和工程質(zhì)量要求等方面的資料；由財(cái)務(wù)部提供相同或類似工程施工歷史成本資料，包括固定成本和變動(dòng)成本資料。在對(duì)所搜集的資料進(jìn)行分析、整理和篩選后，建立保本分析模型，分別計(jì)算出保本工程量和公司要求盈利水平的工程量，送公司總經(jīng)理參考決策。
對(duì)總經(jīng)理決定參加投標(biāo)的項(xiàng)目，由技術(shù)部門和財(cái)會(huì)部門協(xié)同編制投標(biāo)書。投標(biāo)書要求緊貼招標(biāo)文件，做到投標(biāo)價(jià)格合理，計(jì)算依據(jù)充分，附件資料齊全，售后服務(wù)周到。
運(yùn)用全面預(yù)算管理，助力資金監(jiān)管
資金是公司生產(chǎn)經(jīng)營過程的血液。公司投標(biāo)項(xiàng)目一旦中標(biāo)，除了由技術(shù)部門與業(yè)主單位或發(fā)包單位聯(lián)系取得相關(guān)技術(shù)資料，經(jīng)營部門組織施工隊(duì)伍外，財(cái)會(huì)部門的主要工作就是建立新的責(zé)任中心，編制資金預(yù)算。
資金預(yù)算分為項(xiàng)目預(yù)算、年度預(yù)算、月度預(yù)算和日常預(yù)算。項(xiàng)目資金預(yù)算是對(duì)跨年度的工程項(xiàng)目就整個(gè)項(xiàng)目的資金需要量所編制的預(yù)算；年度資金預(yù)算是指就公司在一個(gè)年度內(nèi)的所有開工實(shí)施的施工項(xiàng)目和行政管理部門從事行政管理工作的資金需要量所編制的預(yù)算；月度資金預(yù)算是對(duì)年度資金預(yù)算的分解形成的資金執(zhí)行計(jì)劃，但月度資金預(yù)算決不是年度資金預(yù)算的簡(jiǎn)單平均分配，而是根據(jù)當(dāng)月實(shí)施的工程、工程量以及管理需要在年度預(yù)算范圍內(nèi)編制的預(yù)算。日常資金預(yù)算是由項(xiàng)目部在月度資金預(yù)算內(nèi)編制的周資金使用計(jì)劃。
各項(xiàng)目部（責(zé)任中心）只有在周資金使用計(jì)劃內(nèi)，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人提出用款申請(qǐng)和借款借據(jù)，經(jīng)財(cái)會(huì)部門審核，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)才能使用資金。
以項(xiàng)目為責(zé)任中心，嚴(yán)格成本監(jiān)管
公司根據(jù)施工項(xiàng)目分散、地點(diǎn)偏僻的特點(diǎn)，實(shí)行以一個(gè)單獨(dú)的施工項(xiàng)目為責(zé)任中心實(shí)施成本管理和成本控制。項(xiàng)目部設(shè)專職核算員一人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金收支、保管、使用以及項(xiàng)目部成本資料歸集、核算等職能。
成本管理的范圍，各責(zé)任中心只承擔(dān)項(xiàng)目施工期間的可控成本，包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、設(shè)備等。項(xiàng)目實(shí)施前投標(biāo)過程發(fā)生的費(fèi)用、項(xiàng)目完成并驗(yàn)收合格后的售后服務(wù)費(fèi)以及其他固定性費(fèi)用由公司承擔(dān)。
各項(xiàng)目部每日的成本資料都要及時(shí)報(bào)送公司財(cái)會(huì)部門，財(cái)會(huì)部根據(jù)項(xiàng)目部的成本資料加工、匯總、考核，對(duì)超過目標(biāo)控制成本的項(xiàng)目，除了要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)說明原因外，一是從資金安排上進(jìn)行控制，壓減資金使用指標(biāo)；二是與項(xiàng)目部工資掛勾，對(duì)項(xiàng)目實(shí)際成本超過目標(biāo)控制成本的金額，凡無正當(dāng)理由的，70%由項(xiàng)目部承擔(dān)，扣減項(xiàng)目部當(dāng)月工資。
以信息化傳遞手段，考核實(shí)時(shí)進(jìn)行
公司建立微信圈，各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和核算員必須加入微信圈，項(xiàng)目部施工管理信息在圈內(nèi)實(shí)時(shí)傳遞。項(xiàng)目部每日發(fā)生的成本，包括發(fā)生的材料費(fèi)用、消耗的工時(shí)、工資費(fèi)用等的核算報(bào)表和原始票據(jù)，由核算員用手機(jī)拍照從網(wǎng)上當(dāng)日傳回公司財(cái)務(wù)部；由公司成本會(huì)計(jì)按責(zé)任中心和成本項(xiàng)目逐日逐筆登記、加總，并與責(zé)任中心的目標(biāo)成本進(jìn)行比較、分析，將考核結(jié)果及時(shí)反饋給責(zé)任中心（項(xiàng)目部）和公司總經(jīng)理。
項(xiàng)目部資金每周五從網(wǎng)上傳回下一周的資金申報(bào)計(jì)劃表，總經(jīng)理在下周一批復(fù)執(zhí)行。資金撥付也通過網(wǎng)上銀行直達(dá)項(xiàng)目部核算員賬戶。