CFP考試員工福利考點(diǎn)講解：雇主繳費(fèi)歸屬

　　相信大家很多人都會(huì)繳納社保，其中養(yǎng)老金既有個(gè)人賬戶(hù)也有統(tǒng)籌賬戶(hù)，這一項(xiàng)既有我們自己的繳費(fèi)也會(huì)有單位的繳費(fèi)，也有一些繳納企業(yè)年金的單位同樣也會(huì)為員工繳費(fèi)，那么這些繳費(fèi)我們經(jīng)常聽(tīng)說(shuō)，到底單位給我們的繳費(fèi)怎么歸屬呢?我們具體來(lái)學(xué)習(xí)一下!

　　養(yǎng)老金和年金的繳費(fèi)由個(gè)人繳費(fèi)和單位繳費(fèi)組成。

　　那么這些應(yīng)得權(quán)益歸誰(shuí)呢?我們自己個(gè)人賬戶(hù)的余額毋庸置疑，當(dāng)然就是我們自己的了，可以全部攜帶;那么單位繳費(fèi)也就是雇主供款還沒(méi)有歸屬的就暫存在過(guò)渡賬戶(hù)。如果我們自己放棄了這些應(yīng)得權(quán)益，那這些錢(qián)會(huì)被再分配，這么做的人應(yīng)該很少吧!那如果是單位剝奪了我們應(yīng)該得到的權(quán)益，那它必須有法律依據(jù)，就是要告訴我們憑什么剝奪權(quán)益!

　　對(duì)于雇主繳費(fèi)的歸屬有三種轉(zhuǎn)移方法：階段轉(zhuǎn)移、階梯轉(zhuǎn)移和完全轉(zhuǎn)移。

　　階段轉(zhuǎn)移法會(huì)規(guī)定一個(gè)期限，如果沒(méi)有達(dá)到，那么單位繳費(fèi)1分錢(qián)都不給我們，但是一旦達(dá)到這一期限，就會(huì)100%全部給我們。

　　階梯轉(zhuǎn)移法是隨著我們工齡的變化提高歸屬比例，在這里經(jīng)常會(huì)有計(jì)算題，讓我們計(jì)算可以攜帶的年金收入，那么可攜帶年金收入=個(gè)人賬戶(hù)金額+雇主供款金額×歸屬比例。

　　完全轉(zhuǎn)移法就比較簡(jiǎn)單，就是單位繳費(fèi)完全歸我們個(gè)人。

　　考試的時(shí)候經(jīng)?？嫉木褪请A梯轉(zhuǎn)移法，那我們?cè)趺从?jì)算呢?

　?、倏纯次覀兊膫€(gè)人賬戶(hù)有多少錢(qián)，使用貨幣時(shí)間價(jià)值計(jì)算器求FV;

　?、诳纯磫挝焕U費(fèi)中有多少錢(qián)可以歸我們;

　?、蹆烧呦嗉泳褪俏覀兛梢詳y帶的收入。

　　那我們做一道題來(lái)實(shí)踐一下：

　　【單選】某公司年金計(jì)劃規(guī)定：個(gè)人繳費(fèi)額為本人當(dāng)年年薪的4%，公司配款比例為1：1，賬戶(hù)年利率為5%，雙方均在年底一次性向托管銀行供款。雇主繳費(fèi)的歸屬原則如下：

工齡X（年）

歸屬比例

X<1

0

1≤X<3

30%

3≤X<6

60%

X≥6

100%

　　楊先生2007年初加入該公司并參加年金計(jì)劃，當(dāng)年年薪為5萬(wàn)元，不考慮增長(zhǎng)率。楊先生原計(jì)劃在2012年初離職，后來(lái)在理財(cái)師的建議下延至2013年初離職。相比于2012年初離職，2013年初離職可以使楊先生多攜帶年金收入()。(取最接近值)

　　A.9，525.63元

　　B.10，630.76元

　　C.10，210.8元

　　D.10，312.76元

　　2013年初離職，工作滿(mǎn)6年：

　?、倏蓴y帶年金收入=個(gè)人賬戶(hù)金額+雇主供款×100%

　　②個(gè)人賬戶(hù)積累額為50，000×4%PMT，6n，5%i，0PV，求出FV=13，603.83元

　?、燮髽I(yè)對(duì)等供款，歸屬比例100%

　?、茈x職時(shí)能攜帶的企業(yè)年金收入=13，603.83×2=27，207.65元

　　2012年初離職，工作滿(mǎn)5年：

　?、倏蓴y帶年金收入=個(gè)人賬戶(hù)金額+雇主供款×60%

　?、趥€(gè)人賬戶(hù)積累額為50，000×4%PMT，5n，5%i，0PV，求出FV=11，051.26元

　?、燮髽I(yè)對(duì)等供款，歸屬比例為60%

　?、茈x職時(shí)能攜帶的企業(yè)年金收入=11，051.26+11，051.26×60%=17，682.02元

　　二者之差為27，207.65-17，682.02=9，525.63元，選擇A選項(xiàng)。