[原創(chuàng)]進(jìn)一步簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程的實(shí)踐與思考來源：江蘇國(guó)稅網(wǎng)作者：佚名日期：2008-01-03字號(hào)[ 大 中 小 ] 　　自2001年底新一輪稅收征管改革初步到位以來，我局按照省局、蘇州市局的要求，結(jié)合吳江國(guó)稅實(shí)際，開發(fā)運(yùn)行了稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制管理體系，使日常稅收征管工作和干部執(zhí)法行為全面納入規(guī)范化軌道，并根據(jù)流程再造理念，著手精簡(jiǎn)了部分征管流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使征管質(zhì)量和效率得到了明顯提升。針對(duì)當(dāng)前稅收征管工作面臨的新情況，省局今年以來把簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程擺上了重要議事日程，我局作為省局和蘇州市局的試點(diǎn)單位，專門組織力量、集中時(shí)間就簡(jiǎn)化優(yōu)化征管流程進(jìn)行了一些有益的探索實(shí)踐?！　∫?、簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程的現(xiàn)實(shí)意義　　1、簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程是解放勞動(dòng)生產(chǎn)力，實(shí)現(xiàn)減負(fù)增效的迫切需要。近年來，隨著納稅戶大量增加，稅收工作任務(wù)日益繁重，特別是日常稅收事務(wù)性工作量大幅攀升。2003年，我局征收入庫(kù)的稅收收入總量為180374萬元，比2001年增長(zhǎng)了70.56 %.2002年至2003年兩年期間，我市新開業(yè)登記納稅戶6762戶，占期末正常登記16115戶的41.96%，其中新增企業(yè)4727戶，新增個(gè)體工商戶2035戶。增值稅一般納稅人已達(dá)7414戶，兩年新增4547戶。目前，月報(bào)稅、認(rèn)證發(fā)票近30萬份，月發(fā)售發(fā)票55萬份左右。2003年責(zé)任區(qū)人員共開展40個(gè)項(xiàng)目、26316次實(shí)地調(diào)查、核實(shí)業(yè)務(wù)，平均每個(gè)工作日人均開展調(diào)查超過4次。與工作量的大幅增長(zhǎng)明顯不相適應(yīng)的是，目前在職干部人數(shù)僅237名，與94年國(guó)、地稅分設(shè)時(shí)的238名基本持平。伴隨著稅收征管業(yè)務(wù)量的大幅增長(zhǎng)，干部人員緊缺的矛盾日益突出，一線干部經(jīng)常加班加點(diǎn)，基本處于疲于應(yīng)付的被動(dòng)局面，由此也在一定程度上影響了稅收管理的深度、質(zhì)量和效率。因此，在推進(jìn)稅收信息化建設(shè)的同時(shí)，進(jìn)一步簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程，加快實(shí)施減負(fù)增效工程，已顯得十分緊迫?！　?、簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程是優(yōu)化納稅服務(wù)，方便納稅人，改善國(guó)稅形象的迫切需要。隨著機(jī)構(gòu)緊縮，納稅戶數(shù)大量增加，各個(gè)辦稅服務(wù)廳常常出現(xiàn)人員擁擠、排隊(duì)辦稅的情況，不僅使窗口干部不堪重負(fù)，更使企業(yè)辦稅人員苦不堪言、怨聲連連；過去各級(jí)部門基于當(dāng)時(shí)的情況，出于嚴(yán)格對(duì)內(nèi)、對(duì)外管理的目的，在稅收管理上出臺(tái)的一些規(guī)定、制度、辦法，曾經(jīng)起到了有效的作用；但是，在干部責(zé)任心顯著增強(qiáng)、金稅工程全面到位，以及有了信息化支撐保障的情況下，如果仍延用原來規(guī)定，對(duì)部分業(yè)務(wù)審批手續(xù)繁、流經(jīng)環(huán)節(jié)多、資料重復(fù)報(bào)送、實(shí)地調(diào)查多次進(jìn)行，以及由此導(dǎo)致的工作效率低、辦事速度慢、辦稅成本高的問題不引起足夠重視，不及時(shí)加以調(diào)整，勢(shì)必產(chǎn)生較大的負(fù)面影響，損害國(guó)稅部門在納稅人心中的形象。因此，簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便利、高效的辦稅服務(wù)，既順應(yīng)了納稅人的呼聲，充分體現(xiàn)了“情為民所系、權(quán)為民所用、利為民所謀”的要求；又有利于融洽征納關(guān)系，樹立國(guó)稅部門的良好社會(huì)形象?！　?、簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程是貫徹落實(shí)《行政許可法》，推進(jìn)國(guó)稅部門行政審批制度改革的迫切需要。行政許可法即將于7月1日正式實(shí)施，它對(duì)行政審批事項(xiàng)的設(shè)定、受理?xiàng)l件、審批程序、報(bào)送資料、審批時(shí)限、法律責(zé)任等都提出了明確的要求。對(duì)照行政許可法相關(guān)規(guī)定及其立法精神，以及加快行政審批制度改革的要求，現(xiàn)行稅收征管流程確實(shí)存在著許多不相適應(yīng)的方面。因此，面對(duì)這一新的挑戰(zhàn)，我們必須結(jié)合對(duì)原有文件規(guī)定的全面梳理，抓緊實(shí)施征管流程的簡(jiǎn)化優(yōu)化?！　?、簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程是轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)職能，提高稅收管理深度和效能的迫切需要。近幾年，隨著征管改革的到位，執(zhí)法責(zé)任制的推行，干部的法制意識(shí)、責(zé)任意識(shí)得到了明顯強(qiáng)化；征管數(shù)據(jù)信息的集中，特別是我們通過稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制管理體系的開發(fā)運(yùn)行，為規(guī)范干部執(zhí)法行為，防止業(yè)務(wù)操作中的隨意性提供了一個(gè)有效的載體。內(nèi)部治稅環(huán)境的顯著改善，監(jiān)控體系的有效支撐，為簡(jiǎn)化優(yōu)化流程創(chuàng)造了條件。它使我們市局機(jī)關(guān)可以通過下放審批權(quán)限或授權(quán)審批，落實(shí)審批崗位人員的責(zé)任，把自己從日常事務(wù)性的審批中解脫出來，將主要職能和工作重點(diǎn)放到對(duì)異常數(shù)據(jù)信息的監(jiān)控，以及對(duì)基層工作的檢查、督促、考核上來，從而避免管理的盲目性，真正提高稅收管理的深度和效能。　　二、簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程的主要做法　?。ㄒ唬┖?jiǎn)化優(yōu)化征管流程必須把握的原則　　確立正確的指導(dǎo)思想和工作原則是深化征管改革、提高工作質(zhì)量的關(guān)鍵，在簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程的過程中，我們始終注意把握好以下四個(gè)原則：　　1、法治原則。簡(jiǎn)化優(yōu)化流程主要以法律法規(guī)、部門規(guī)章為依據(jù)，對(duì)規(guī)范性文件增加的要求，從實(shí)際情況出發(fā)，能簡(jiǎn)則簡(jiǎn)；凡是不符合《行政許可法》規(guī)定的行政審批事項(xiàng)、審批程序和時(shí)限，必須加以清理糾正。　　2、績(jī)效原則。簡(jiǎn)化優(yōu)化流程的主要目的是提高工作績(jī)效、降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收成本和納稅人辦稅成本。因此，凡是流于形式、沒有實(shí)際意義的程序環(huán)節(jié)，堅(jiān)決摒棄；凡是不違背《征管法》原則精神，不涉及執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究，多頭重復(fù)審核、審批以及不必要的實(shí)地調(diào)查等程序環(huán)節(jié)，盡量精簡(jiǎn)?！　?、便民原則。堅(jiān)持從便民、利民、為民的角度，進(jìn)行換位思考，針對(duì)納稅人反映最強(qiáng)烈、辦稅最繁瑣的程序和環(huán)節(jié)，進(jìn)行簡(jiǎn)化、優(yōu)化，為納稅人提供方便快捷的服務(wù)?！　?、責(zé)任原則。一是從明晰征納雙方責(zé)任的角度出發(fā)，明確納稅人提交申請(qǐng)材料、報(bào)送納稅資料的法律責(zé)任，減少審批工作事前不必要的實(shí)地調(diào)查，使納稅人自身應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)、責(zé)任，由納稅人承擔(dān)；二是明確審批權(quán)限，落實(shí)審批責(zé)任，真正做到誰(shuí)受理、誰(shuí)審核，誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)，在審批人員權(quán)責(zé)一致的前提下，減少審批環(huán)節(jié)?！　≡谔岢龊?jiǎn)化優(yōu)化建議方案的過程中，我們還十分注意把握好三個(gè)關(guān)系：一是簡(jiǎn)化優(yōu)化與加強(qiáng)管理的關(guān)系。不是簡(jiǎn)單地做“減法”，放棄管理或弱化管理，而是注重通過職能的轉(zhuǎn)化來突出管理重點(diǎn)，做管理的“加法”。二是簡(jiǎn)化優(yōu)化與行政許可法銜接的關(guān)系。在簡(jiǎn)化優(yōu)化中，高度關(guān)注行政許可法的有關(guān)規(guī)定，以及總局對(duì)落實(shí)行政許可法審批事項(xiàng)的清理工作，保持銜接，避免相悖。三是簡(jiǎn)化優(yōu)化與利用信息化手段的關(guān)系。簡(jiǎn)化優(yōu)化后的流轉(zhuǎn)審批、受理資料、實(shí)地調(diào)查，基本上能夠利用信息化手段的支撐加以整合、監(jiān)控、補(bǔ)充；同時(shí)依靠?jī)烧叩挠袡C(jī)統(tǒng)一，最終達(dá)到減負(fù)增效的目的?！　。ǘ┖?jiǎn)化優(yōu)化征管流程必須突出的重點(diǎn)　　根據(jù)目前稅務(wù)行政審批中存在的問題，我們重點(diǎn)從以下三個(gè)方面提出簡(jiǎn)化優(yōu)化方案：　　1、簡(jiǎn)化流轉(zhuǎn)審批環(huán)節(jié)。強(qiáng)化崗位責(zé)任意識(shí)，按照誰(shuí)受理誰(shuí)審核，誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)的要求，進(jìn)一步簡(jiǎn)化內(nèi)部審核審批環(huán)節(jié)。一是對(duì)辦稅流程進(jìn)行精簡(jiǎn)、優(yōu)化和調(diào)整，凡確需審批的業(yè)務(wù)，均按受理審核—調(diào)查—審批，設(shè)置流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。二是為了加快業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)速度，對(duì)審批條件明確，不涉及稅款退免以及重大責(zé)任追究的項(xiàng)目，授權(quán)基層分局代行縣市局履行審批職責(zé)；對(duì)業(yè)務(wù)處理簡(jiǎn)單，審批條件明確，能夠當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)的事項(xiàng)，授權(quán)分局窗口人員直接審批辦理。簡(jiǎn)化優(yōu)化后，建議授權(quán)分局審批的共11項(xiàng)，授權(quán)窗口審批的共24項(xiàng)?！　〗Y(jié)合行政許可法簡(jiǎn)化審批、強(qiáng)化監(jiān)督的原則要求，縣市局機(jī)關(guān)應(yīng)轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)管理的方式，從原來以審批管理為主，轉(zhuǎn)向以監(jiān)控檢查為主，充分利用信息集中共享的優(yōu)勢(shì)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)授權(quán)審批事項(xiàng)的事后監(jiān)控、檢查和考核。　　2、簡(jiǎn)化受理納稅人的資料。按照審核的需要和方便納稅人辦稅的原則，適當(dāng)簡(jiǎn)化納稅人報(bào)送資料要求。一是對(duì)總局未明確報(bào)送的資料，實(shí)際操作中作用不大的，原則上建議取消報(bào)送。共涉及17項(xiàng)業(yè)務(wù)，23件資料。二是同一業(yè)務(wù)已報(bào)送統(tǒng)一格式文本申請(qǐng)表的，可免于重復(fù)報(bào)送書面申請(qǐng)報(bào)告；對(duì)納稅人已在其他業(yè)務(wù)中報(bào)送的資料，原則上不再重復(fù)報(bào)送，考慮到目前信息共享度不高、查找不便，在不影響業(yè)務(wù)處理的情況下進(jìn)行簡(jiǎn)化。共涉及20項(xiàng)業(yè)務(wù)，26件資料。三是充分發(fā)揮信息支撐作用，對(duì)目前數(shù)據(jù)庫(kù)中能夠查詢或已經(jīng)報(bào)送電子信息的，可簡(jiǎn)化或免于報(bào)送相關(guān)資料。共涉及15項(xiàng)業(yè)務(wù)，21件資料?！　∫悦裾＠髽I(yè)“先征后返”審批為例：現(xiàn)在每次審批都要報(bào)送“納稅人書面申請(qǐng)報(bào)告”、“納稅人減免稅申請(qǐng)表”、“當(dāng)年度年檢年審表、殘疾人清冊(cè)復(fù)印件”、“稅款所屬期稅收繳款書”、“財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)印件”等5種資料，簡(jiǎn)化后只保留“納稅人減免稅申請(qǐng)表”1種。“納稅人書面申請(qǐng)報(bào)告”以申請(qǐng)表代替：“年檢年審表、殘疾人清冊(cè)復(fù)印件”在年審時(shí)已掌握，不再重復(fù)報(bào)送：“稅收繳款書”在征管信息庫(kù)中可查詢，“財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)印件”在申報(bào)時(shí)已受理，都不必重復(fù)報(bào)送?！　?、簡(jiǎn)化實(shí)地調(diào)查項(xiàng)目。從提高效率和效果的角度，適度調(diào)整實(shí)地調(diào)查的設(shè)置、調(diào)查核實(shí)的周期和調(diào)查的項(xiàng)目。一是對(duì)總局以上文件未明確規(guī)定，或內(nèi)部信息已掌握情況的調(diào)查事項(xiàng)，原則上予以取消。共涉及11項(xiàng)業(yè)務(wù)。二是對(duì)同一企業(yè)可在同一時(shí)點(diǎn)開展的調(diào)查，予以合并。共涉及3項(xiàng)業(yè)務(wù)。三是對(duì)總局以上文件規(guī)定有疑點(diǎn)調(diào)查的，不將調(diào)查設(shè)為必經(jīng)流程，由崗位人員受理后根據(jù)審核情況判斷決定是否啟動(dòng)調(diào)查流程，或通過對(duì)數(shù)據(jù)信息異常情況的監(jiān)控啟動(dòng)調(diào)查流程和事后監(jiān)督檢查。共涉及17項(xiàng)業(yè)務(wù)。　　以供票資格認(rèn)定的實(shí)地調(diào)查為例：目前，主要包括專用發(fā)票初次認(rèn)定實(shí)地調(diào)查、專用發(fā)票供應(yīng)量調(diào)整實(shí)地調(diào)查、普通發(fā)票認(rèn)定實(shí)地調(diào)查等3項(xiàng)業(yè)務(wù)，我們建議專用發(fā)票初次認(rèn)定實(shí)地調(diào)查可與企業(yè)設(shè)立時(shí)其他實(shí)地調(diào)查合并進(jìn)行；專用發(fā)票供應(yīng)量調(diào)整實(shí)地調(diào)查，可利用數(shù)據(jù)庫(kù)中用票信息進(jìn)行審核確定，建議取消調(diào)查；普通發(fā)票認(rèn)定實(shí)地調(diào)查，總局以上文件未有要求，建議取消。取消后，對(duì)納稅人領(lǐng)用票信息實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)領(lǐng)用票量突然增大，或領(lǐng)用票量與其申報(bào)銷售不配比等異常情況的，主動(dòng)發(fā)起調(diào)查流程，實(shí)施事后監(jiān)督檢查?！　。ㄈ┖?jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程的具體做法　　根據(jù)省局簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)流程工作要求，我們組織12名業(yè)務(wù)骨干，花了兩個(gè)月時(shí)間，查閱了400多份文件。具體來說，主要做了兩個(gè)方面的比對(duì)工作：　　一是將省局辦稅流程一覽表所列業(yè)務(wù)與總局以上文件規(guī)定進(jìn)行比對(duì)。按照省局2003年127號(hào)《關(guān)于簡(jiǎn)化優(yōu)化辦稅流程的工作意見》所列141項(xiàng)業(yè)務(wù)，逐項(xiàng)查找94年以來省局與總局以上規(guī)范性文件、法律、法規(guī)，涉及外商投資企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)的推到以前年度，比對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)在流轉(zhuǎn)審批、受理資料、實(shí)地調(diào)查等三個(gè)環(huán)節(jié)具體規(guī)定的差異，并以總局以上規(guī)定為主要依據(jù)，結(jié)合行政許可法的要求和簡(jiǎn)化優(yōu)化的原則精神，提出簡(jiǎn)化優(yōu)化的具體建議。　　在141項(xiàng)業(yè)務(wù)中，除總局已上報(bào)國(guó)審辦取消審批的項(xiàng)目外，我們提出簡(jiǎn)化優(yōu)化建議具體涉及85項(xiàng)業(yè)務(wù)，共提出136條建議。其中：簡(jiǎn)化流轉(zhuǎn)審批的有35項(xiàng)業(yè)務(wù)、提出建議35條；簡(jiǎn)化受理資料的有40項(xiàng)業(yè)務(wù)、提出建議70條；簡(jiǎn)化實(shí)地調(diào)查的有30項(xiàng)業(yè)務(wù)、提出建議31條?！　《菍⑻K州市局征管崗責(zé)體系、操作規(guī)程與省局以上文件規(guī)定進(jìn)行比對(duì)。通過比對(duì)兩者之間的差異，按照簡(jiǎn)化優(yōu)化的原則精神，提出簡(jiǎn)化優(yōu)化建議。具體涉及65項(xiàng)業(yè)務(wù)，共提出165條建議，經(jīng)蘇州市局論證通過簡(jiǎn)化的有133條?！　∪?、進(jìn)一步簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程的思考　　隨著我局簡(jiǎn)化優(yōu)化稅收征管流程實(shí)踐的不斷深化，將會(huì)遇到許多未曾預(yù)料到的新情況、新問題，但是，改革發(fā)展中的難題只有通過堅(jiān)持改革發(fā)展才能破解。我們將在省、市局的直接指導(dǎo)下，積極查找存在問題的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高簡(jiǎn)化優(yōu)化工作的精細(xì)化水平。當(dāng)前，要重點(diǎn)抓好以下幾項(xiàng)工作：　　1、堅(jiān)持搞好試點(diǎn)。搞好試點(diǎn)是推動(dòng)改革成敗的關(guān)鍵。為此，我們將在省局、蘇州市局對(duì)簡(jiǎn)化優(yōu)化征管流程實(shí)施方案充分論證并一致通過的前提下，先選擇一個(gè)分局進(jìn)行“解剖麻雀”式的試點(diǎn)，及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)中反映的情況問題和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一步全面推廣做好準(zhǔn)備。　　2、重組優(yōu)化窗口。在簡(jiǎn)化優(yōu)化流程的同時(shí)，我們將以加強(qiáng)征收管理、提高服務(wù)效率為宗旨，按照“相對(duì)集中、合理布局、方便納稅”的原則，及時(shí)調(diào)整、優(yōu)化窗口設(shè)置，在基層辦稅服務(wù)廳設(shè)置綜合服務(wù)、發(fā)票管理和申報(bào)納稅三類窗口，進(jìn)一步明確職責(zé)、規(guī)范運(yùn)作、方便管理、提高績(jī)效?！　?、抓好升級(jí)軟件。按照以軟件推廣促流程調(diào)整的思路，抓緊對(duì)現(xiàn)有稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制管理系統(tǒng)軟件進(jìn)行升級(jí)完善，按照簡(jiǎn)化優(yōu)化后的征管流程進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置，進(jìn)一步發(fā)揮其過程控制、預(yù)防過錯(cuò)、規(guī)范執(zhí)法、績(jī)效考評(píng)、責(zé)任追究的作用?！　?、推動(dòng)職能轉(zhuǎn)變。切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)職能，改進(jìn)管理方式，從以審批管理為主，轉(zhuǎn)變到以監(jiān)控檢查為主，防止出現(xiàn)“放而不管、一放就亂”的現(xiàn)象。利用征管軟件中的信息，進(jìn)一步完善預(yù)警指標(biāo)體系（目前我們已建立29個(gè)預(yù)警指標(biāo)，其中征管指標(biāo)21個(gè)、稅政指標(biāo)8個(gè)），通過異常指標(biāo)對(duì)內(nèi)、對(duì)外進(jìn)行雙向監(jiān)督，有針對(duì)性地強(qiáng)化管理，進(jìn)一步解決好“淡化責(zé)任、疏于管理”的問題?！　?、加強(qiáng)持續(xù)改進(jìn)。在省局6.0版軟件全面推廣運(yùn)用，信息化支撐進(jìn)一步到位，以及今后“一戶式”信息查詢系統(tǒng)初步建成的情況下，我們將根據(jù)征管改革形勢(shì)發(fā)展的需要，進(jìn)一步調(diào)整業(yè)務(wù)需求，完善崗位職責(zé)，做好征管流程的簡(jiǎn)化優(yōu)化工作?！　∽髡邌挝唬簠墙袊?guó)家稅務(wù)局