輕敲鍵盤,每個柜員昨天攬儲多少,客戶經(jīng)理銷售了多少產(chǎn)品,就能一目了然。近日,中國工商銀行(下稱“工商銀行”)財務(wù)會計部總經(jīng)理劉亞干在接受中國會計報記者采訪時表示,作為全球*9大銀行,中國工商銀行借助自己研發(fā)的MOVA(基于價值會計的管理)平臺,重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)T+1展示。這不僅為績效考核提供了詳實的數(shù)據(jù),更讓管理會計實現(xiàn)了落地。
  “截至2015年6月末,MOVA平臺用戶近28萬人。借助這一平臺,工商銀行實現(xiàn)了管理會計IT技術(shù)的創(chuàng)新,把每一個員工當(dāng)做利潤中心,一方面實現(xiàn)了管理會計的價值創(chuàng)造功能,另一方面也讓管理會計在全行上下的靈活運用下成為集團戰(zhàn)略落地的重要工具。”劉亞干稱。
  近幾年來,工商銀行管理會計在理論研究、IT技術(shù)、推廣方式和實踐應(yīng)用等4個領(lǐng)域取得了重大創(chuàng)新。
  理論與IT技術(shù)創(chuàng)新:業(yè)績自動計量
  劉亞干告訴記者,工商銀行2000年即啟動了全面成本控制項目,開始了管理會計的先期探索。經(jīng)過幾代人的共同努力,該行成為國內(nèi)*9家實現(xiàn)機構(gòu)、部門、產(chǎn)品、客戶、員工5個維度業(yè)績自動計量的商業(yè)銀行。其管理會計建設(shè)與應(yīng)用得到了業(yè)內(nèi)的充分認(rèn)可和高度肯定,先后獲中國人民銀行科技發(fā)展獎一等獎、中國人民銀行優(yōu)秀課題獎等。通過MOVA商標(biāo)注冊,在豐富管理文化、打造管理品牌同時,形成了工商銀行完整的管理會計理論體系。
  在理論創(chuàng)新方面,工商銀行管理會計遵循多維度精細(xì)化管理、全要素效益管理與全過程閉環(huán)管理的理念,將精細(xì)管理滲透于每一個管理對象,將價值管理體現(xiàn)于每一個經(jīng)營要素,將過程管理反映于每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。
  在IT技術(shù)創(chuàng)新方面,工商銀行遵循“統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一數(shù)據(jù)、統(tǒng)一模型、統(tǒng)一方法”的原則,實現(xiàn)了各專業(yè)、各層級面向內(nèi)部經(jīng)營管理領(lǐng)域需求納入MOVA的統(tǒng)一管理,實現(xiàn)了歷史數(shù)據(jù)、明細(xì)數(shù)據(jù)、過程數(shù)據(jù)和結(jié)果數(shù)據(jù)等大數(shù)據(jù)在各上下游系統(tǒng)間、總分行間、專業(yè)間的一致性,實現(xiàn)了以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向全行考核評價和資源配置方法統(tǒng)一,避免了技術(shù)重復(fù)開發(fā),數(shù)據(jù)冗余存放、重復(fù)加工。
  為順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代發(fā)展要求,該行運用互聯(lián)網(wǎng)思維,著力進(jìn)行了管理會計視圖化建設(shè),目前已實現(xiàn)網(wǎng)點業(yè)績視圖、管理行業(yè)績視圖、員工業(yè)績視圖的管理應(yīng)用。
  同時,開創(chuàng)性地研發(fā)實現(xiàn)了短信推送、報錯、點贊、推薦、百科、園地等互動交流功能,逐步構(gòu)建了MOVA互動交流平臺,縮短問題反映鏈條,提高了問題解決效率。
  推廣方式創(chuàng)新:逐步深入
  工商銀行的管理會計推廣應(yīng)用定位為“一把手”工程。“董事長、行長等行領(lǐng)導(dǎo)多次參加MOVA座談會、推廣工作會、應(yīng)用演示匯報等專題會議。”劉亞干表示,各級行“一把手”、主管行領(lǐng)導(dǎo)和黨委班子均多次研究部署MOVA在本行的推廣與應(yīng)用工作??傂袪款^部門帶頭研究落實MOVA在本級及專業(yè)條線的應(yīng)用問題,并通過專業(yè)培訓(xùn)、上門服務(wù)等方式,落實MOVA總行本級推廣工作的推進(jìn),全行取得“總分合圍”推廣態(tài)勢。
  為推動管理會計應(yīng)用逐步深入,工商銀行按照功能啟用、操作演練、應(yīng)用展示、管理層匯報4個階段和1個“回頭看”,將推廣工作落實到位。為培訓(xùn)人才,總行通過視頻對分行部門總經(jīng)理及業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行操作演練和應(yīng)用展示,各級行核心管理人員均能夠熟悉MOVA原理、熟練MOVA操作。組織開展各級行MOVA辦就本行管理應(yīng)用情況向本行管理層演示匯報工作,確保MOVA決策參與到位。工商銀行還樹立管理應(yīng)用先進(jìn)示范行,編制涵蓋各層級、各維度的管理應(yīng)用匯編,向全行介紹本行五個維度的應(yīng)用典型案例,為全行推廣應(yīng)用提供借鑒。
  應(yīng)用創(chuàng)新:發(fā)揮決策支持作用
  自動柜員機(ATM)安放的數(shù)量、位置是否合理?投入產(chǎn)出比是多少?理財產(chǎn)品是否賠本賺吆喝?以前因為缺少收益評價,發(fā)行的諸如保本理財產(chǎn)品扣除信貸成本、稅務(wù)成本后不賺錢?,F(xiàn)在,工商銀行的財務(wù)人員在劉亞干的帶領(lǐng)下緊緊圍繞全行戰(zhàn)略發(fā)展重點,與業(yè)務(wù)部門合作開展管理咨詢,發(fā)揮管理會計決策支持作用,制定了《工商銀行代理銷售產(chǎn)品收益評價試行辦法》,通過收益評價結(jié)果的定期發(fā)布,合理引導(dǎo)基層產(chǎn)品營銷行為,提高資源配置效率和產(chǎn)品盈利能力。工商銀行的財會部門還開展了對存量銷售點機(POS機)使用情況的摸底盤查和經(jīng)營分析工作,識別無效及低效設(shè)備,服務(wù)和支持好全行POS倍增計劃的實施。
  劉亞干介紹,當(dāng)前,工商銀行已經(jīng)構(gòu)建起涵蓋4個層級、5個維度、6大區(qū)域和36家分行的管理會計報告體系。該行的管理會計報告體系緊緊圍繞當(dāng)期發(fā)展戰(zhàn)略要求和經(jīng)營主題,按照“從同業(yè)對比中找差距,在經(jīng)營績效分析中查不足,從業(yè)務(wù)發(fā)展上看空間,在資源配置中挖潛力”的思路,依托MOVA全方位、立體化的數(shù)據(jù)支撐,借助于趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、聯(lián)動分析等現(xiàn)代管理會計分析工具,從預(yù)算考評情況、同業(yè)競爭比較、5個維度延伸分析、績效提升潛力透視等角度展開對全行經(jīng)營業(yè)績情況的詳盡分析。
  9個月內(nèi)央行5次降息,如何發(fā)展客戶、留住優(yōu)質(zhì)客戶?借助MOVA的客戶管理功能,工商銀行針對存量客戶和增量客戶的營銷特點、營銷需要,制定不同的客戶管理責(zé)任。一方面,對于存量優(yōu)質(zhì)客戶,依托MOVA采用客戶清單式管理,同時加強客戶經(jīng)理輪崗過程中的客戶關(guān)系交接管理,并建立與客戶流失、業(yè)務(wù)萎縮等問責(zé)制相關(guān)的利益追溯機制,強化客戶的管控責(zé)任。另一方面,依托MOVA業(yè)績的登記、認(rèn)領(lǐng)功能,落實新增客戶與新增業(yè)務(wù)的管理,按照“誰發(fā)現(xiàn)、誰營銷、誰維護(hù)、誰受益”的機制,切實激發(fā)全行上下拓展客戶的積極性,全面提升全行的市場控制力和競爭力。
  此外,通過各級行深入挖掘MOVA在全行價值創(chuàng)造中的導(dǎo)向功能,強化與業(yè)績的關(guān)聯(lián)關(guān)系和掛鉤比例,提高資源在*9次配置中的占比,盡量減少核心資源的二次調(diào)整配置,從而構(gòu)建起公開透明、科學(xué)精細(xì)、互利共贏的管理會計資源配置機制。
  劉亞干透露,“今后,工商銀行將按照信息化銀行建設(shè)要求,圍繞MOVA業(yè)績視圖,夯實MOVA數(shù)據(jù)基礎(chǔ),強化MOVA功能提升,深入挖掘MOVA綜合價值管理功能,提高對重點領(lǐng)域改革發(fā)展的服務(wù)與決策支持能力。”