首頁 > 所得稅

  • 老師已回答22分4秒例題200萬屬于遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    尊敬的學(xué)員，您好。200萬是遞延所得稅資產(chǎn)。你的理解是不正確的，應(yīng)納稅所得額就是應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)，是指對于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

    2018-04-16 10:06:49
    張老師 老師解答
    閱讀量 418

  • 老師已回答請問遞延所得稅稅率在轉(zhuǎn)回期間的稅率為什么是25%而不是15%呢？

    尊敬的學(xué)員，您好。請將具體時(shí)間段告知老師謝謝

    2018-04-15 23:31:27
    張老師 老師解答
    閱讀量 956

  • 老師已回答遞延負(fù)債期末為0，為什么代表遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回?。?

    尊敬的學(xué)員，您好。遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回：　　遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是因?yàn)閷?shí)際確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)的暫時(shí)性差異在本期消失了，也就是暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回。這是由實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)確定的，也就是必須有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。比如前期確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備，本期確實(shí)發(fā)生了，這叫暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回?！　‘?dāng)形成遞延所得稅資產(chǎn)的資產(chǎn)賬面價(jià)值開始大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，大于的部分*稅率=轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)的金額，直至兩者相等時(shí)全部轉(zhuǎn)回。

    2018-04-15 16:38:43
    張老師 老師解答
    閱讀量 708

  • 老師已回答資本公積也考慮所得稅影響，調(diào)整股東權(quán)益的時(shí)候考慮了稅后這是為什么呀？

    尊敬的學(xué)員，您好。因?yàn)檫@些都是稅后的，所以要考慮所得稅的影響的哦

    2018-04-15 16:14:08
    張老師 老師解答
    閱讀量 624

  • 老師已回答合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整它的凈損益的時(shí)候，什么時(shí)候需要考慮所得稅的影響？

    尊敬的學(xué)員，您好。這個(gè)是同一控制還是非同一控制下的企業(yè)合并呢？你說的調(diào)整凈損益是指哪一步呢？調(diào)整子公司歸屬于母公司的凈資產(chǎn)變動部分中涉及損益變動部分？希望你描述的詳細(xì)一點(diǎn)，這樣便于老師解答哦，謝謝

    2018-04-15 15:14:41
    張老師 老師解答
    閱讀量 513

  • 老師已回答這題為什么是屬于企業(yè)所得稅計(jì)稅收入？

    學(xué)員，您好！非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益，不屬于免稅收入，也就是屬于企業(yè)所得稅計(jì)稅收入。

    2021-10-15 07:50:16
    石老師 老師解答
    閱讀量 247

  • 老師已回答怎樣區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，可抵扣暫時(shí)性差異和可抵扣永久性差異呢？

    尊敬的學(xué)員，您好。遞延所得稅資產(chǎn)[1]是指對于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債主要指一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理?？傻挚蹠簳r(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。在某一會計(jì)期間，稅前會計(jì)利潤與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。

    2018-04-14 14:37:19
    張老師 老師解答
    閱讀量 1239

  • 老師已回答預(yù)計(jì)退貨部分的利潤計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額為？

    尊敬的學(xué)員，您好。請看下我們的解析：預(yù)計(jì)退貨部分的利潤計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=（300-200）×20×20%×25%=100（萬元），遞延所得稅費(fèi)用為-100萬元。（300-200）這個(gè)是一個(gè)產(chǎn)品的利潤 　×20這個(gè)是一共的利潤×20%這個(gè)是這些產(chǎn)品的退回率，最后再按照這些乘以所得稅率來計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)

    2022-04-14 16:21:11
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答這個(gè)現(xiàn)金預(yù)算中的所得稅也應(yīng)該根據(jù)利潤*稅率來嗎？

    總統(tǒng)同學(xué)，你好！我前面給你解釋了，所得稅費(fèi)用和稅率沒有直接的關(guān)系。因?yàn)榇嬖谟谰眯圆町愐约捌渌愂諆?yōu)惠等政策的原因，所以不能簡單的用稅率去乘。當(dāng)然，如果一個(gè)企業(yè)如果沒有這么復(fù)雜的情況時(shí)是可以直接乘的。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-04-11 18:32:10
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)一步增加其賬面價(jià)值會影響到會計(jì)信息的可靠性嗎？

    尊敬的學(xué)員，您好。非同一控制下的企業(yè)合并取得的資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異　　因企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不同，可能使得合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值(公允價(jià)值)與按照稅法確定的計(jì)稅基礎(chǔ)不同?！　∪绶峭豢刂葡缕髽I(yè)合并，屬于免稅合并的，取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)不變，而會計(jì)上按公允價(jià)值入賬，導(dǎo)致其公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，形成暫時(shí)性差異。　　注意：這種情況，要同時(shí)滿足兩點(diǎn)：　　(1)非同一控制下企業(yè)合并;　　(2)符合稅法上的免稅合并條件。

    2018-04-09 16:42:00
    張老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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