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請(qǐng)教:教材312頁中闡述,因會(huì)計(jì)和稅法的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同,按照稅法規(guī)定作為免稅合并的情況下,稅法不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值,因此兩者之間產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,但確認(rèn)該部分暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債,意味著進(jìn)一步增加商譽(yù)的價(jià)值,而且,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)一步增加其賬面價(jià)值會(huì)影響到會(huì)計(jì)信息的可靠性……會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
尊敬的學(xué)員,您好。
非同一控制下的企業(yè)合并取得的資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不同,可能使得合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值(公允價(jià)值)與按照稅法確定的計(jì)稅基礎(chǔ)不同。
如非同一控制下企業(yè)合并,屬于免稅合并的,取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)不變,而會(huì)計(jì)上按公允價(jià)值入賬,導(dǎo)致其公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同,形成暫時(shí)性差異。
注意:這種情況,要同時(shí)滿足兩點(diǎn):
(1)非同一控制下企業(yè)合并;
(2)符合稅法上的免稅合并條件。
遞延所得稅負(fù)債[(4800-4760)×25%=10 ...
老師,請(qǐng)問這里遞延的所得稅負(fù)債余額470,以后會(huì)怎么處理?...
無形資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生暫時(shí)性差異,不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)...
賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)大,為什么不是遞延所得稅負(fù)債?...
老師 此題為什么要調(diào)整2016年年初遞延所得稅負(fù)債...
老師你好!倆個(gè)問題,第一,購買日無形資產(chǎn)調(diào)整公允價(jià)值為什么不...
老師,這到底應(yīng)該是遞延資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債啊?...
老師,對(duì)于2017的無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上不應(yīng)該按稅法規(guī)定攤...
本題為什么是遞延所得稅負(fù)債,而不是資產(chǎn)...
無形資產(chǎn)是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎?...
cpa稅法一般會(huì)給出個(gè)人所得稅表。在cpa考試中所得稅率一般會(huì)給的,但是對(duì)于其它的稅率考生是需要去記憶的。
稅法這門考試科目是全面考查,章章有題,但是重點(diǎn)內(nèi)容突出,考試難度一般是和歷年考試平均水平持平的狀態(tài)。
2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試的時(shí)間越來越近,各位考生也在認(rèn)真?zhèn)淇贾?。想必考生們都知道中?jí)會(huì)計(jì)考試三科中《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》這個(gè)科目的難度最大,同時(shí)有一些知識(shí)點(diǎn)理解起來非常困難,比如所得稅。下面小編為大家傳授一些所得稅的學(xué)習(xí)秘訣,快來一起看看吧。
稅務(wù)師企業(yè)所得稅變動(dòng)的新增內(nèi)容有哪些?企業(yè)所得稅的扣除是什么?在稅務(wù)師的考查中,企業(yè)所得稅是一個(gè)重要的知識(shí)點(diǎn),其涉及的知識(shí)也有很多,在2022年新教材中,變動(dòng)最大的新增內(nèi)容有哪些呢?
稅務(wù)師的企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額如何計(jì)算?應(yīng)納稅額如何計(jì)算?在稅務(wù)師的重要考點(diǎn)中,肯定是由企業(yè)所得稅的,對(duì)于企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額和應(yīng)納稅額,其計(jì)算方法是比較重要的,那么具體的計(jì)算方法是什么呢?
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)
教師回復(fù): 同學(xué)你好~確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本,初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營業(yè)周期的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為存貨;初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營業(yè)周期以上的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動(dòng)資產(chǎn)。確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本,初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營業(yè)周期的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他流動(dòng)資產(chǎn);初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營業(yè)周期以上的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動(dòng)資產(chǎn)。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!一個(gè)法律主體,比如一個(gè)公司,是獨(dú)立的法人單位,必須要進(jìn)行會(huì)計(jì)的獨(dú)立核算,所以一定是一個(gè)會(huì)計(jì)主體;但是如果是一個(gè)車間,需要單獨(dú)核算這個(gè)車間的經(jīng)營情況,也可以作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體單獨(dú)核算,但這個(gè)車間并不需要經(jīng)過法律程序注冊(cè),不是一個(gè)法律主體,只是一個(gè)部門,所以,一個(gè)會(huì)計(jì)主體并不一定是一個(gè)法律主體。能夠理解了嗎?
教師回復(fù): 學(xué)員,你好!你可以根據(jù)定義來區(qū)分,合同履約成本是為合同履行而發(fā)生的各種成本,一般是銷售方支出的,而合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利,且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素,說明這筆錢是購買方那過來了,購買方已經(jīng)支付了,但是還取決于其他條件還不能確認(rèn)收入。
教師回復(fù): 同學(xué)你好! ①如果債券是按面值發(fā)行,實(shí)際利率=票面利率; ②如果債券是按溢價(jià)發(fā)行(貴賣),實(shí)際利率小于票面利率。 理解:當(dāng)債券票面利率高于市場利率時(shí),投資者投資債券獲得的收益就會(huì)高于投資其他項(xiàng)目獲得的收益,潛在的投資者必將樂于購買,這時(shí)債券就應(yīng)以高于面值的價(jià)格出售,這種情況稱為溢價(jià)發(fā)行;實(shí)際發(fā)行價(jià)格高于票面價(jià)值的差額部分,稱為債券溢價(jià)。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付債權(quán)人利息,所以溢價(jià)收入是對(duì)發(fā)行債券的企業(yè)未來多付利息所作的事先補(bǔ)償。 ③如果債券是按折價(jià)發(fā)行(賤賣),實(shí)際利率大于票面利率。 理解:當(dāng)債券票面利率低于市場利率時(shí),潛在投資者會(huì)把資金投向其他高利率的項(xiàng)目,這時(shí)債券就應(yīng)以低于票面價(jià)值的價(jià)格出售以吸引投資者,這種情況稱為折價(jià)發(fā)行;實(shí)際發(fā)行價(jià)格低于票面價(jià)值的差額部分稱為債券折價(jià)。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付利息,債券折價(jià)實(shí)際上是發(fā)行債券的企業(yè)對(duì)債權(quán)人今后少收利息的一種事先補(bǔ)償。