首頁(yè) > 所得稅分錄

  • 老師已回答學(xué)霸直播課所得稅02的例題一，可以把所有的分錄合并寫嗎？

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：建議同學(xué)把分錄分開(kāi)寫，因?yàn)楹喜懡痤~很可能會(huì)寫錯(cuò)，并且考試中是按照步驟得分的，如果分開(kāi)寫有的分錄對(duì)有的分錄錯(cuò)也是可以得一部分分?jǐn)?shù)，如果合并成一個(gè)錯(cuò)一個(gè)金額整個(gè)分錄都是不得分的。希望以上的解答可以幫助到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-07-12 11:59:13
    老師 老師解答
    閱讀量 637

  • 老師已回答如果本題考慮所得稅，分錄應(yīng)該怎么寫？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~所得稅只有在影響利潤(rùn)的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)。本題合并日存貨和固定資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)資本公積。連續(xù)編報(bào)時(shí)，存貨對(duì)外出售、固定資產(chǎn)有折舊，因此遞延所得稅負(fù)債會(huì)轉(zhuǎn)回，處理為借：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用期初余額為公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額x25%，轉(zhuǎn)回看存貨售出比例，以及固定資產(chǎn)折舊年限（平攤轉(zhuǎn)回）。希望以上解答能夠幫助到你^_^

    2021-07-12 11:30:54
    王老師 老師解答
    閱讀量 678

  • 老師已回答此題中，遞延所得稅為50那個(gè)分錄是什么意思？

    勤奮的同學(xué)，你好！銷售退回，說(shuō)明當(dāng)年沒(méi)有產(chǎn)生這200的利潤(rùn)，按理來(lái)說(shuō)應(yīng)該少交200對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)，因?yàn)樗枚悈R算清繳工作已經(jīng)完成，所以只能先確認(rèn)遞資，后續(xù)再進(jìn)行抵稅了。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2021-07-13 06:27:29
    吳老師 老師解答
    閱讀量 560

  • 老師已回答能否寫出此題的分錄？所得稅這塊在分錄中如何體現(xiàn)？

    善于思考的優(yōu)秀同學(xué)、你好呀~好的呢~分錄如下：借：投資性房地產(chǎn)-成本12000     累計(jì)折舊   800 貸：固定資產(chǎn)10000        其他綜合收益  2800投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=10000-800=9200，賬面價(jià)值=12000，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：借：其他綜合收益 700 貸：遞延所得稅負(fù)債 700老師這么回答，同學(xué)可以理解嗎？接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦~祝同學(xué)逢考必過(guò)！

    2021-07-13 13:52:49
    賴?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 402

  • 老師已回答資料(2)的錯(cuò)誤分錄中，為何還有所得稅那一筆？哪句話表明要寫所得稅那一筆分錄？

    尊敬的學(xué)員您好：就是這個(gè)資料的最后一句話，說(shuō)的是公允價(jià)值變動(dòng)沒(méi)有計(jì)入應(yīng)納稅所得額，意思就是還需要考慮所得稅的影響，即暫時(shí)性差異需要確認(rèn)所得稅的加油，勝利就在眼前

    2021-07-16 07:59:05
    老師 老師解答
    閱讀量 382

  • 老師已回答所得稅分錄如何寫？什么時(shí)間交所得稅？

    熱愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好：1、計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用　　 　 　 　 　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅計(jì)提遞延所得稅賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)借：所得稅費(fèi)用　 　 　 　 貸：遞延所得稅負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)借：遞延所得稅資產(chǎn)　 　 　 貸：所得稅費(fèi)用合并起來(lái)就是借：所得稅費(fèi)用　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 遞延所得稅資產(chǎn)　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　貸：遞延所得稅負(fù)債　 　 　 　 　 　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　繳納所得稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅　 　 貸：銀行存款2、企業(yè)在每個(gè)納稅期間均需要計(jì)提并預(yù)交，在年度所得稅匯算時(shí)進(jìn)行清算。

    2021-05-07 13:17:38
    李老師 老師解答
    閱讀量 434

  • 老師已回答正常計(jì)提折舊，調(diào)整所得稅分錄賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)怎么辦？

    勤奮的準(zhǔn)注會(huì)，你好 這道題說(shuō)的是調(diào)整稅法也是允許的，因此賬面價(jià)值還是等于計(jì)稅基礎(chǔ)。折舊調(diào)增了，利潤(rùn)調(diào)減，稅法認(rèn)可那么應(yīng)納稅所得額也要調(diào)減，應(yīng)交所得稅調(diào)減。 同學(xué)加油呀！

    2021-04-20 09:35:38
    E老師 老師解答
    閱讀量 478

  • 老師已回答怎么理解450是其他綜合收益，400是當(dāng)期產(chǎn)生影響所得稅分錄的差異？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~到轉(zhuǎn)換前賬面價(jià)值=6000-6000/20*1.5=5550轉(zhuǎn)換產(chǎn)生其他綜合收益=6000-5550=450。借其他綜合收益112.5，貸遞延所得稅負(fù)債112.5到年末公允價(jià)值變動(dòng)損益=5800-6000=-200，賬面價(jià)值5800。稅法繼續(xù)折舊6000/20*1/2=150，因此計(jì)稅基礎(chǔ)為5550-150=5400。因此當(dāng)年發(fā)生了應(yīng)納稅差異5800-5400=400，借所得稅費(fèi)用100，貸遞延所得稅負(fù)債100希望以上解答能夠幫助到你^_^

    2020-10-14 00:08:50
    王老師 老師解答
    閱讀量 394

  • 老師已回答遞延所得稅怎么求？分錄是什么？

    勤奮的同學(xué)好：本題屬于權(quán)益類結(jié)算借：管理費(fèi)用　貸：資本公積那么，我們把管理費(fèi)用當(dāng)做資產(chǎn)來(lái)看待。賬面價(jià)值默認(rèn)為0計(jì)稅基礎(chǔ)是未來(lái)可抵扣所以，產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)　 貸：所得稅費(fèi)用老師這么講解，同學(xué)能夠理解么？過(guò)過(guò)過(guò)~

    2021-05-25 08:24:48
    徐老師 老師解答
    閱讀量 400

  • 老師已回答可幫我解答下馮老師講義上所得稅例題13-17的這筆分錄嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：老師講義前面有計(jì)算的過(guò)程，請(qǐng)問(wèn)同學(xué)具體是哪里不太理解呢？

    2021-03-18 13:41:43
    谷老師 老師解答
    閱讀量 365
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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