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所得稅
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老師已回答賣了房子為什么沒有交所得稅的分錄反而沖減了所得稅費用呢？
同學，你好！沒有看到你說的沖擊分錄，麻煩截圖給我看一下，謝謝祝學習愉快！
- 2021-01-29 09:46:46
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夏老師 老師解答
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老師已回答借:遞延所得稅資產，貸;所得稅費用，代表所得稅費用減少，07年的應交稅費是已經扣減了75萬嗎？
同學，你好！你把這個講義下載下去，仔細看看。沒問題的原來確認的300稅法不承認，所以確認了 75的遞延所得稅資產后來轉回了，因為稅法承認了。不僅僅承認了這個75，而且還承認了另外的25合在一起減少了 應交稅費100.07年最終是比調整少繳納100的所得稅祝學習愉快！
- 2021-01-29 09:46:40
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夏老師 老師解答
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老師已回答稅法采用會計的10萬折舊計算應納稅額？
同學你好，這是稅法考核的內容，在會計里面如果有規(guī)定肯定在題目中明示稅法規(guī)定多少，我們再整，我們所得稅會計是資產負債表債務法，期末看賬面和計稅基礎差異額計算暫時性差異，比如稅法規(guī)定最少折舊10年，企業(yè)如果估計可以使用二十年，那么有差異嗎？沒有要，你折舊多少稅務都可以扣，如果企業(yè)預計使用5年，有差異嗎，有多出來的折舊稅法不允許扣除，當然就有差異。祝學習愉快。
- 2021-01-29 09:46:40
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朱老師 老師解答
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老師已回答合并報表內部存貨交易既考慮減值又考慮所得稅因素的情況怎么處理？
同學，你好！個別報表該怎么做還是怎么做。只是到了合并上，最終的目的是把那個存貨的價值調整到合并報表認可的價值上，這個是根本目的。如個別報表是10，原成本是8，那么合并報表就會把10 調到8. 如果如果個報確認減值到9（即確認10-9=1的減值），那么合并報表是不認可這個減值的，需要轉回。如果個報減值到8以下了，那么合并認可8以下的部分減值，即轉回10-8之間的減值。還有就是，合并的調整抵銷分錄從不同角度出發(fā)調整的分錄會有差異，但是最終都會殊途同歸。你按照我的提示把視頻里面的例題理解下，以你目前的基礎，看完視頻，再做幾個題就差不多掌握了。祝學習愉快！
- 2021-01-29 09:46:40
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夏老師 老師解答
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老師已回答為什么遞延所得稅負債15萬，對應的借方科目不是所得稅費用嗎？
同學你好：我們現在追溯調的交易性金融資產的一個賬面價值，所以借方“借：交易性金融資產——公允價值變動 60”，如果發(fā)生在本年，貸方會是“公允價值變動損益 60”但是，現在是調上年度，60萬的公允價值上升，稅法是不認的，所以形成了一個“遞延所得稅負債 15”（60*15%），剩下的45對應上年度的“盈余公積”和“未分配利潤”遞延所得稅負債、遞延所得稅資產，不一定都是對應“所得稅費用”，要看產生差異的原因。本題當中，是因為交易性的公允價值上升，明顯這個對應的“交易性金融資產”，你不要看他產生了“公允價值變動損益”就以為是對應損益，對應所得稅費用了。祝學習愉快。
- 2021-01-28 09:40:59
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高老師 老師解答
- 閱讀量 503
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老師已回答遞延所得稅資產在年末可能要確認備抵，這個可以看做是減值么？
同學，你好！知識點：遞延所得稅資產的減值 ?、儋Y產負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值（借記“所得稅費用”，貸記“遞延所得稅資產”）。 ?、谶f延所得稅資產的賬面價值減記以后，以后期間根據新的環(huán)境和情況判斷能夠產生足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產包含的經濟利益能夠實現的，應相應恢復遞延所得稅資產的賬面價值（借記“遞延所得稅資產”，貸記“所得稅費用”）。祝學習愉快！
- 2021-01-28 09:40:51
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 639
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老師已回答甲企業(yè)承擔的所得稅=60*25%=15，為什么不是50*25%=12.5？
同學，你好！甲企業(yè)限售股成本1元，以每股7元銷售給乙，共10萬股，實際應當承擔所得稅：（7-1）×10×25%=15萬元。祝你學習愉快！
- 2021-01-28 09:40:47
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丁老師 老師解答
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老師已回答農民把土地出租給企業(yè)用于種植農產品銷售，個人所得稅是否有免征政策，稅率是？
農民流轉土地，取得土地租金，屬于個人所得稅法及實施條例的規(guī)定的財產租賃所得，應依法繳納個人所得稅。財產租賃所得，適用稅率20%，以1個月內取得的收入為一次。每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
- 2021-01-28 09:40:40
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蔡老師 老師解答
- 閱讀量 1375
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老師已回答甲公司估計應收賬款全部無法收回，可以借：壞賬準備，貸：應收賬款嗎？
同學你好不可以沖稅費哦應收賬款收不回來，應收減值提壞賬但是你售出商品 稅務局一樣要求你交稅的 無法因為你收不回來錢 就不用你交稅的對比 銷售退回 是可以沖減的因為對方退貨給你啦 你的收入 成本都扣減了祝學習愉快
- 2021-01-28 09:40:37
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鄧老師 老師解答
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老師已回答遞延所得稅帳面價值的復核時候，只講到了遞延所得稅資產，遞延所得稅負債也是一樣的？
[quote]但是如果所得稅稅率變化確認的資產負債也要變化呀[/quote]同學你好，會計謹慎性要求不高估資產低估負債，所以確認遞延所得稅資產時候必須要很可能抵減未來應納稅額，比如虧損彌補有5年期限，如果預計沒有盈利那就不能確認遞延所得稅資產，負債要求可能流出就要確認遞延所得稅負債，一般不會出現低估，所以教材沒有說需要復核，祝學習愉快
- 2021-01-28 09:40:37
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朱老師 老師解答
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金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方??？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
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