首頁 > 企業(yè)所得稅

  • 老師已回答咨詢服務(wù)可以分包嗎,分包的話增值稅和企業(yè)所得稅是差額繳納是各算各的?

    努力的同學(xué),你好!      咨詢服務(wù)是可以分包的,老師認(rèn)為是不適用差額計(jì)稅,因?yàn)槎惙ń滩闹粚μ峁┙ㄖ?wù)適用簡易計(jì)稅方法的,才可以按照差額計(jì)稅(即扣除支付的分包款)。具體在實(shí)務(wù)中能否按照差額計(jì)稅建議同學(xué)咨詢一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。同學(xué)繼續(xù)加油哈~

    2021-04-15 07:45:26
    吳老師 老師解答
    閱讀量 1015
  • 老師已回答企業(yè)所得稅中,利息費(fèi)用關(guān)聯(lián)方,債資比部分,比例是按照認(rèn)繳還是實(shí)繳作為基數(shù)計(jì)算?

    愛思考(?°з°)-?的寶寶,你好一般是按照實(shí)繳的部分做基數(shù)的哈~希望老師的解答能夠幫助到你!繼續(xù)加油哈~

    2021-04-15 10:36:24
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 1087
  • 老師已回答企業(yè)所得稅"轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入"包括固定資產(chǎn)所有權(quán)嗎?

    愛思考的同學(xué),你好是包括的,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,是指轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。希望老師的解答能幫助到你,祝你逢考必過,加油哦~

    2021-04-15 10:23:48
    老師 老師解答
    閱讀量 570
  • 老師已回答房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),增值稅,土增稅,企業(yè)所得稅清算時(shí)點(diǎn)分別怎么確定?

    勤奮努力的同學(xué),你好:(1)增值稅應(yīng)稅行為時(shí)點(diǎn)的判斷可知,大部分是以銷售合同約定的交房時(shí)間為增值稅應(yīng)稅行為發(fā)生的時(shí)點(diǎn),如果實(shí)際交房時(shí)間早于合同約定時(shí)間,則以實(shí)際交房時(shí)間作為增值稅應(yīng)稅行為發(fā)生的時(shí)點(diǎn)。(2)企業(yè)所得稅清算時(shí)點(diǎn)按《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》(國稅發(fā)31號)第六條、第七條確認(rèn)收入;實(shí)際慣例是以交房的時(shí)間確認(rèn)收入,并以交房確認(rèn)收入年度作為企業(yè)所得稅的清算年度。(3)土地增值稅清算清算時(shí)點(diǎn)國稅發(fā)91號第九條條規(guī)定,納稅人符合下列條件之一的,應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。(一)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的;(二)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的;(三)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。國稅發(fā)91號第十條 對符合以下條件之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。(一)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;(二)取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;(三)納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;(四)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。對前款所列第(三)項(xiàng)情形,應(yīng)在辦理注銷登記前進(jìn)行土地增值稅清算每個(gè)優(yōu)秀的人,都有一段沉默的時(shí)光。 那一段時(shí)光是付出了很多努力,忍受了很多孤獨(dú)和寂寞,不抱怨不訴苦,只有自己知道,而當(dāng)日后說起時(shí),連自己都能被感動的日子。 與同學(xué)共勉哦。

    2021-05-07 06:24:54
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答本題同時(shí)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么理解?

    勤奮的同學(xué),你好這里的重點(diǎn)就是強(qiáng)調(diào)作為收入,比如企業(yè)接收了一個(gè)設(shè)備,這個(gè)設(shè)備的公允價(jià)值是100萬,那么這100萬就需要作為企業(yè)的收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-07 08:21:59
    陳老師 老師解答
    閱讀量 864
  • 老師已回答關(guān)于企業(yè)所得稅的這兩條是不是有矛盾,幫忙解釋下嗎?

    勤奮的同學(xué),你好企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-07 04:04:51
    陳老師 老師解答
    閱讀量 331
  • 老師已回答本題為何是代扣代繳企業(yè)所得稅因?yàn)槭侵Ц督o境外企業(yè)嗎?

    勤奮努力的同學(xué),你好:《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》(總局公告2017年第37號,以下簡稱37號公告)對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅,實(shí)行源泉扣繳,以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項(xiàng)義務(wù)的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。非居民企業(yè),是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。而本題中M公司為扣繳義務(wù)人,應(yīng)該代扣代繳企業(yè)所得稅外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或者雖設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所,但與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系,而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤(股息、紅利)、利息、租金、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費(fèi)和其它所得,均應(yīng)就其收入全額(除有關(guān)文件和稅收協(xié)定另有規(guī)定外)征收預(yù)提所得稅。按預(yù)提方式,即由所得支付人(付款人)在向所得受益人(收款人)支付所得(款項(xiàng))時(shí)為其代扣代繳稅款,課稅的一種個(gè)人所得稅或公司所得稅。預(yù)提稅額的計(jì)算公式:1.預(yù)提稅額=收入金額×稅率;2.支付單位代扣代繳所得稅額=支付金額×稅率。在咱們考試中,兩者預(yù)提所得稅大多數(shù)是子公司向母公司分配股息紅利,子公司所在國會預(yù)提所得稅而代扣代繳所得稅則是境外企業(yè)在境內(nèi)獲得收入,境內(nèi)企業(yè)需要代扣代繳企業(yè)所得稅每個(gè)優(yōu)秀的人,都有一段沉默的時(shí)光。 那一段時(shí)光是付出了很多努力,忍受了很多孤獨(dú)和寂寞,不抱怨不訴苦,只有自己知道,而當(dāng)日后說起時(shí),連自己都能被感動的日子。 與同學(xué)共勉哦。

    2021-05-06 16:46:11
    孫老師 老師解答
    閱讀量 799
  • 老師已回答股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為什么不征增值稅?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓,要分情況哦~ 如果是非上市企業(yè)未公開發(fā)行股票,其股權(quán)不屬于有價(jià)證券,轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍;轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓稅目征收增值稅;2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得:由于轉(zhuǎn)讓股權(quán)的話是被投資企業(yè)的所有者權(quán)益不變的,是有人接盤的;所以說是不能扣除的;3、減少或者撤資的話,會導(dǎo)致被投資企業(yè)的所有者權(quán)益減少的,這部分減少的沒有人來接盤,是可以扣除成本和股息紅利的哦~每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。。?/p>

    2021-05-06 11:54:01
    左老師 老師解答
    閱讀量 3248
  • 老師已回答企業(yè)所得稅章節(jié)非居民企業(yè)在中國設(shè)立機(jī)構(gòu),場所的,對境內(nèi)和境外所得能舉個(gè)例子嗎?

    認(rèn)真的同學(xué),這個(gè)問題可以嘗試這么理解, 比如美國的A公司是個(gè)機(jī)器人制作與銷售公司,A公司在中國設(shè)立了一個(gè)銷售部,那么中國的個(gè)人或者企業(yè)在銷售部購買機(jī)器人的收入就屬于來源于境內(nèi)所得與所設(shè)立機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的部分。不知道這么解釋同學(xué)清楚沒?如有疑問,隨時(shí)咨詢哦~不積跬步無以至千里,勝利就在前方~同學(xué),加油!

    2021-05-06 12:16:30
    老師 老師解答
    閱讀量 430
  • 老師已回答股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的企業(yè)所得稅,納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)間點(diǎn)是如何規(guī)定的?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊同學(xué)你好:我們這里是所得稅,所得稅的意思是所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)候才需要繳納所得稅(什么樣的情況下我們認(rèn)為股權(quán)的所有權(quán)從一個(gè)股東轉(zhuǎn)移到另一個(gè)股東手中去了呢)所以就是我們的規(guī)定-完成變更手續(xù)的時(shí)候才說明股權(quán)變更了第二個(gè)問題也是這么解釋:既然是所得-我們是對所得征稅;不就是應(yīng)稅收入-減去成本(分紅不是我們的成本,當(dāng)然不能扣除)成本是我們購買股權(quán)支付對價(jià)繼續(xù)加油哦,還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦

    2021-05-06 12:38:43
    龔老師 老師解答
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金融類
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會計(jì)類
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  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級會計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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