本題為何是代扣代繳企業(yè)所得稅因?yàn)槭侵Ц督o境外企業(yè)嗎？

這里為什么是代扣代繳企業(yè)所得稅， 是因?yàn)槭侵Ц督o境外企業(yè)嗎？， 代扣代繳企業(yè)所得稅。是非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)。取得收入與所在機(jī)構(gòu)無(wú)聯(lián)系。才代扣代繳。這里的商標(biāo)費(fèi)是與所在機(jī)構(gòu)有時(shí)間聯(lián)系呀。所以說(shuō)你為什么要代扣代繳？ 還有代扣代繳企業(yè)所得稅和預(yù)提所得稅的區(qū)別。

y同學(xué)
2021-03-10 06:06:21
閱讀量 692
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于本題為何是代扣代繳企業(yè)所得稅因?yàn)槭侵Ц督o境外企業(yè)嗎？我的回答如下：

    勤奮努力的同學(xué)，你好:

    《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問(wèn)題的公告》（總局公告2017年第37號(hào)，以下簡(jiǎn)稱37號(hào)公告）

    對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對(duì)非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項(xiàng)義務(wù)的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

    非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

    而本題中M公司為扣繳義務(wù)人，應(yīng)該代扣代繳企業(yè)所得稅

    外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者雖設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系，而有取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)（股息、紅利）、利息、租金、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費(fèi)和其它所得，均應(yīng)就其收入全額（除有關(guān)文件和稅收協(xié)定另有規(guī)定外）征收預(yù)提所得稅。按預(yù)提方式，即由所得支付人（付款人）在向所得受益人（收款人）支付所得（款項(xiàng)）時(shí)為其代扣代繳稅款，課稅的一種個(gè)人所得稅或公司所得稅。

    預(yù)提稅額的計(jì)算公式：

    1.預(yù)提稅額=收入金額×稅率；

    2.支付單位代扣代繳所得稅額=支付金額×稅率。



    在咱們考試中，兩者預(yù)提所得稅大多數(shù)是子公司向母公司分配股息紅利，子公司所在國(guó)會(huì)預(yù)提所得稅

    而代扣代繳所得稅則是境外企業(yè)在境內(nèi)獲得收入，境內(nèi)企業(yè)需要代扣代繳企業(yè)所得稅










    每個(gè)優(yōu)秀的人，都有一段沉默的時(shí)光。 那一段時(shí)光是付出了很多努力，忍受了很多孤獨(dú)和寂寞，不抱怨不訴苦，只有自己知道，而當(dāng)日后說(shuō)起時(shí)，連自己都能被感動(dòng)的日子。

     與同學(xué)共勉哦。


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-03-10 09:42:37
  • 收起
    y同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    這里M公司， 算不算在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所？M公司向a公司支付商標(biāo)費(fèi)530萬(wàn)元算不算所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有聯(lián)系。
    2021-03-10 09:53:57
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    ???????A公司， 無(wú)論是否在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所，A公司是境外公司哦

    境外公司在境內(nèi)取得收入

    那么境內(nèi)公司就有代扣代繳的義務(wù)哦

    非居民企業(yè)的非營(yíng)業(yè)所得（消極所得），主要包括股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)收益等，適用稅率為20％，減按10％征收，實(shí)行源泉扣繳，由支付該項(xiàng)所得的居民企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

    所以對(duì)于本題中的1060萬(wàn)元，直接適用10%的稅率哦



    希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過(guò)考試！

    2021-03-10 10:08:19
  • 收起
    y同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，幫我看看哪里不對(duì)。
    企業(yè)所得稅
    2021-03-10 10:27:44
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    剛剛老師看了下，又結(jié)合了下歷年真題

    咱們考試中像同學(xué)所說(shuō)的有實(shí)際聯(lián)系適用25%

    考試很少會(huì)涉及到，一般涉及也會(huì)直接說(shuō)明，“有實(shí)際聯(lián)系”

    像咱們考題絕大多數(shù)都是適用10%的稅率

    咱們只在2015年考到外國(guó)公司繳納所得稅時(shí)，稅率為25%

    注意是外國(guó)公司自己去交哦

    一般代扣代繳稅率是10%



    同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~，接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦~~~

    2021-03-10 10:40:27
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