首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答老師，這里為什么是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    愛思考的同學你好(*^▽^*):因為產(chǎn)生了可以用于未來抵扣的暫時性差異，可以減少未來的所得稅，應作為一項資產(chǎn)。希望老師的解答可以幫助同學~每天保持學習，保持進步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??星光不問趕路人，時間不負有心人

    2021-07-07 14:27:33
    黃老師 老師解答
    閱讀量 530

  • 老師已回答第一筆分錄貸方寫成遞延所得稅資產(chǎn)250什么意思？

    勤奮的同學，你好！第一筆分錄貸方寫成遞延所得稅資產(chǎn)250，說明我們總共有300的遞延所得稅資產(chǎn)，當年實現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)回了250，還有50以后抵稅。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2021-07-07 12:18:37
    吳老師 老師解答
    閱讀量 407

  • 老師已回答不應該是負責嗎，為什么是資產(chǎn)？

    認真努力的同學，你好假如企業(yè)會計會計上的收入為10000，成本費用7000（其中固定資產(chǎn)折舊1000），會計上的利潤為3000。會計角度應該交的稅為3000*25%＝750。稅法上折舊是600，那么稅法的角度收入為10000，成本費用為6600（其中固定資產(chǎn)折舊600），所以稅法上的利潤為3400。稅法角度應該交的稅為3400*25%＝850萬元。也就是說企業(yè)當期的所得稅費用是750萬元，而需要向稅局交850萬元的稅。多交了100萬元而這100萬元以后期間可以抵扣，所以是企業(yè)的資產(chǎn)哦~祝同學早日通過考試哦~

    2021-07-07 10:37:25
    劉老師 老師解答
    閱讀量 339

  • 老師已回答2018年因利潤影響應確認的遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額是多少？

    勤奮的同學你好呀~100是根據(jù)固定資產(chǎn)和預計負債（職工薪酬）賬面價值和計稅基礎不相等產(chǎn)生的遞延所得稅固定資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，差額是200萬元 ，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50萬元預計負債（職工薪酬）的賬面價值=200  計稅基礎=0  形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50萬元希望老師的解答能幫到你，有問題隨時交流哈~

    2021-07-07 11:07:41
    老師 老師解答
    閱讀量 495

  • 老師已回答合報中什么時候要考慮遞延所得稅的問題呀？

    勤奮的同學，你好啊 內(nèi)部交易的情況下，稅法上認為在誰的賬上就用誰的價值（銷售之后的價值），而會計是站在合報的角度上去看，它認可的是原來的賬面價值，從而就會造成計稅基礎比賬面價值要大，從而形成遞延所得稅資產(chǎn)。 在應收與應付當中，是因為在個別報表當中計提的壞賬準備，因為壞賬準備計提了遞延所得稅資產(chǎn)，站在合報的角度是不認可壞賬的，也就不認可遞延所得稅資產(chǎn)，所以就要把遞延所得稅資產(chǎn)抵消掉。 希望老師的解答會對同學的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~

    2021-07-07 11:36:47
    湯老師 老師解答
    閱讀量 790

  • 老師已回答老師，這道題為什么在算當期應納稅的時候就考慮了遞延所得稅呢？

    勤奮的同學，你好啊 算當期應交所得稅只是考慮的暫時性差異，去調(diào)增調(diào)減，后面算所得稅又考慮是考慮的所得稅費用 所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅（遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅資產(chǎn)） 希望老師的解答會對同學的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~

    2021-07-07 12:39:27
    湯老師 老師解答
    閱讀量 1013

  • 老師已回答對于原告，是不是應該確認100萬元的遞延所得稅負債？

    愛思考的同學你好郁剛老師在此處做了兩步擴展，講義沒有錯誤，但是考試基本確定不會考到，因此了解一下即可，可以先掌握基礎，即教材例題。原告乙為什么不確認遞延所得稅負債，已匯算清繳說明不調(diào)整應交稅費-應交所得稅，但如果理解成調(diào)整事項都應按照稅后凈額調(diào)整留存收益，就會產(chǎn)生這樣的錯誤處理借：留存收益 100 貸：遞延所得稅負債400*25%=100這樣計入報告期的留存收益是稅后凈額。然后期末再轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債對應當期所得稅費用，同時調(diào)增應交所得稅對應所得稅費用。這樣做沒有遵照有差異——確認遞延所得稅的確認原則，因為原則上訴訟已決，資產(chǎn)確認時，并沒有暫時性差異，另外在實踐中也是一種操作的復雜化——先確認、再轉(zhuǎn)回，實際上期末直接調(diào)增應交所得稅對應所得稅費用即可。只是在報告期日后調(diào)整中，直接調(diào)增報告期利潤400，有點違背我們對利潤調(diào)整通常是稅后凈額的直觀感。希望老師以上的解答能幫到你~加油~(o?▽?)o  

    2021-07-07 14:30:33
    王老師 老師解答
    閱讀量 411

  • 老師已回答可以總結(jié)下不確認遞延所得稅資產(chǎn)與負債的情況嗎？

    愛思考的同學你好(*^▽^*)遞延所得稅資產(chǎn)不確認的情況：自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)形成的差異。遞延所得稅負債不確認的情況：1.商譽的初始確認產(chǎn)生的差異2.權(quán)益法下長期股權(quán)投資準備長期持有形成的差異同學學的很認真呢~預祝順利通過考試！加油!

    2021-07-08 08:23:24
    潘老師 老師解答
    閱讀量 1068

  • 老師已回答不應該加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    親愛的同學你好呀！不是的，所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用同學也可以通過分錄理解：借：所得稅費用15500      遞延所得稅資產(chǎn)320   貸：應交稅費-應交所得稅15800          其他綜合收益20 希望老師的回答可以幫助你理解~加油~

    2021-07-08 10:02:40
    A老師 老師解答
    閱讀量 429

  • 老師已回答C選項，合并不是不確認遞延所得稅嗎？

    愛學習的同學，你好喲~非同一控制下企業(yè)合并，被購買方如果有資產(chǎn)等公不等于賬，例如，固定資產(chǎn)公允價值大于賬面價值，應將其公允價值調(diào)整的與賬面價值相等，分錄是借：固定資產(chǎn)       貸：資本公積同時去人遞延所得稅負債借：資本公積       貸：遞延所得稅負債明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-07-08 10:06:39
    汪老師 老師解答
    閱讀量 443
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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