可以總結下不確認遞延所得稅資產與負債的情況嗎？

老師您好！請幫總結下不確認遞延所得稅資產與負債的情況，謝謝

落同學
2021-06-20 23:00:22
閱讀量 911
  • 潘老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于可以總結下不確認遞延所得稅資產與負債的情況嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學你好(*^▽^*)


    遞延所得稅資產不確認的情況：自行研究開發(fā)的無形資產形成的差異。

    遞延所得稅負債不確認的情況：1.商譽的初始確認產生的差異2.權益法下長期股權投資準備長期持有形成的差異


    同學學的很認真呢~預祝順利通過考試！加油!


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 09:17:16
  • 收起
    落同學學員追問
    老師:您好! 請問會計分錄怎么做的呢
    2021-06-23 08:55:44
  • 潘老師 高頓財經研究院老師

    愛思考的同學你好(*^▽^*)


    如果形成的的差異不確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的，那這個就不用做會計分錄。


    同學學的很認真呢~預祝順利通過考試！加油!

    2021-06-23 09:11:54
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其他回答

  • 點同學
    遞延所得稅資產和遞延所得稅負債如何區(qū)分，什么情況下要確認遞延所得稅資產？什么情況下確認遞延所得稅負債？
    • 任老師
      同學你好！ 資產的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債 資產的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產
    • 點同學
      負債的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅資產 負債的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅負債
  • W同學
    2.哪些情況下不允許確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債？
    • 任老師
      （一）除企業(yè)合并以外的交易，若其發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則交易中產生的資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間的差額形成可抵扣暫時性差異的，不確認為一項遞延所得稅資產。 （二）按稅法規(guī)定可結轉以后年度的虧損，若數額較大，且缺乏證據表明企業(yè)未來期間將會有足夠的應納稅所得額時，不確認遞延所得稅資產。 其實，不僅是可結轉以后年度虧損問題，所有的遞延所得稅資產確認時，都要以可抵扣暫時性差異轉回期間預計將獲得的應納稅所得額為限。 因為只有當未來轉回期間預計將獲得的應納稅所得額大于待轉回的可抵扣暫時性差異時，才會使未來期間的所得稅費用減少，才會在未來期間產生經濟利益的流入，才符合資產的確認原則。
  • 鋒同學
    以下情況該確認為遞延所得稅資產還是負債，為什么
    • p老師
      1、負債。會計上按完工百分比確認了利潤，那么今年應該繳納所得稅，而稅法的規(guī)定是今年不交，等項目完工的時候才交，其實相當于企業(yè)有了一項負債，等到項目完工的時候結清這筆債務
      2、資產。會計確認質保費，減少了利潤，少交所得稅，而稅法規(guī)定必須是質保金實際發(fā)生時才能少交這筆所得稅，今年不得少交。可理解為今年多繳了一部分所得稅，等到這筆質保實際發(fā)生時可以用來抵減發(fā)生年度的所得稅，實際相當于形成了一項資產。
      3.4.5.自己推想
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