2018年因利潤影響應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額是多少？

老師，這個D選項我不明白，能具體講解一下嗎？還有這100是怎么計算出來的？

l同學(xué)
2021-06-21 07:38:10
閱讀量 420
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于2018年因利潤影響應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額是多少？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好呀~

    100是根據(jù)固定資產(chǎn)和預(yù)計負(fù)債（職工薪酬）賬面價值和計稅基礎(chǔ)不相等產(chǎn)生的遞延所得稅

    固定資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，差額是200萬元 ，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50萬元

    預(yù)計負(fù)債（職工薪酬）的賬面價值=200  計稅基礎(chǔ)=0  形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50萬元

    希望老師的解答能幫到你，有問題隨時交流哈~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 09:18:30
  • 收起
    l同學(xué)學(xué)員追問
    如果這題改問：2018年因利潤影響應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額是多少？怎么計算呢
    2021-06-22 14:10:41
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅資產(chǎn)還是100哈~

    運(yùn)費(fèi)等支出100萬元，不會產(chǎn)生暫時性差異。

    為新業(yè)務(wù)宣傳預(yù)計將發(fā)生廣告費(fèi)用500萬元，在實際發(fā)生時有可能產(chǎn)生暫時性差異。

    2021-06-22 14:51:59
  • 收起
    l同學(xué)學(xué)員追問
    那這個運(yùn)費(fèi)在實際發(fā)生時會產(chǎn)生遞延所得稅差異嗎
    2021-06-22 15:03:39
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不會哈~

    運(yùn)費(fèi)實際發(fā)生的時候計入損益，會計和稅法上都允許扣除，不會產(chǎn)生暫時性差異哈~

    2021-06-22 15:06:32
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 千同學(xué)
    既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的交易為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
    • 李老師
      你的說法很矛盾哦，你說“我覺得“既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認(rèn)該資產(chǎn)或負(fù)債然后調(diào)整相應(yīng)的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
      遞延所得稅之所以要確認(rèn)就是因為會計上的所得稅費(fèi)用和稅法上的應(yīng)繳所得稅不同，因為所得稅費(fèi)用=應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅，如果一個事項既不影響會計利潤又不影響應(yīng)納稅所得額，對遞延所得稅的確認(rèn)就沒有意義了，所以不調(diào)整。
      比如說一個固定資產(chǎn)當(dāng)年賬面余額為100萬，而市價為200萬，市價提高對固定資產(chǎn)賬面價值沒有影響，它還是100萬，既不會影響當(dāng)年會計利潤又不影響應(yīng)納稅所得額，如果你對這多出來的100萬確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應(yīng)的固定資產(chǎn)的價值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
      我感覺我也沒說清楚，你最好拿個具體的例子來吧，那樣好解釋一些
  • 。同學(xué)
    企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對所得稅的影響金額，均應(yīng)構(gòu)成利潤表中的所得稅費(fèi)用。( )
    • 張老師
      錯誤 答案解析：
      [解析] 如果某項交易或事項按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅。可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)計入資本公積(所有者權(quán)益)。
  • N同學(xué)
    這里確認(rèn)遞延所得稅的基數(shù)應(yīng)為多少？
    • 蘇老師
      您好！確認(rèn)遞延所得稅的基數(shù)是期末的500萬元暫時性差異減去期初的暫時性差異400萬元差額100萬元作為當(dāng)期新增遞延所得稅資產(chǎn)的基礎(chǔ)。
    • N同學(xué)
      如果期初是400本期支付了300 期末又計提了500 那么基數(shù)是不是就是200？
    • 蘇老師
      您好！新增的可抵扣暫時性差異就是用期末數(shù)-期初數(shù)，期末數(shù)=期初數(shù)+本期增加-本期減少，您說的200是對的！
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 債權(quán)投資-利息調(diào)整科目，借方和貸方分別代表著什么意思？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，您好：債券投資是資產(chǎn)科目。借方代表增加，反映的是投資收益與應(yīng)收利息的差額。貸方代表減少，反映的也是投資收益與應(yīng)收利息的差額。如果期初在借方，那后續(xù)期會在貸方?jīng)_減。如果期初在貸方，那后續(xù)期會在借方?jīng)_減。如果您對我的回答感到滿意，請動動手指給我一個【好評】吧^_^

  • 購入辦公樓一部分辦公一部分用于集體福利，進(jìn)項稅全部可以抵扣？

    教師回復(fù)： 努力學(xué)習(xí)的同學(xué)你好呀~是的，購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生兼用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予全部抵扣。外購貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)，不視同銷售，其進(jìn)項稅額不得抵扣。繼續(xù)努力哦~

  • 減值準(zhǔn)備不可轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)有哪些嗎？

    教師回復(fù)： 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好：不能轉(zhuǎn)回的：資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)范的資產(chǎn)，減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提不得轉(zhuǎn)回，資產(chǎn)減值準(zhǔn)則涉及的資產(chǎn)通常屬于企業(yè)的非流動資產(chǎn)， 具體包括：(1)對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資；(2)釆用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)；(3)固定資產(chǎn)；(4)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；(5)無形資 產(chǎn)；(6)商譽(yù)；(7)探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益和井及相關(guān)設(shè)施?？梢赞D(zhuǎn)回的：而金融工具和存貨的減值不在資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)范，它們適用各自的準(zhǔn)則規(guī)定，金融工具準(zhǔn)則和存貨準(zhǔn)則，它們有自己的單獨規(guī)定，符合條件的可以轉(zhuǎn)回。舉例：其他債權(quán)投資、債權(quán)投資、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~

  • 外購貨物用于集體福利,個人消費(fèi),非增值稅應(yīng)稅項目,為何不視同銷售?

    教師回復(fù)： 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 1、自產(chǎn)或委托加工的用于集體福利和個人消費(fèi)，視同銷售 的原因是，由于企業(yè)在資產(chǎn)或委托加工環(huán)節(jié)中會取得進(jìn)項稅額（專用發(fā)票）如果在自產(chǎn)或委托加工的用于集體福利和個人消費(fèi)時，如果不視同銷售的話，那么這一部分商品再銷售的時候，此時沒有銷項稅，當(dāng)然稅務(wù)局沒有辦法征收到銷項稅額；所以對于這個問題要視同銷售計算銷項稅額。（體現(xiàn)稅負(fù)公平） 2、非增值稅應(yīng)稅項目：非增值稅應(yīng)稅項目是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程，這個簡單理解即可哦~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。。?/b>

  • 資本得利收益率和股利收益率有什么區(qū)別？

    教師回復(fù)： 元氣滿滿的準(zhǔn)CPA你好：1、在有效資本市場上，（市場處于均衡狀態(tài)）2、資本利得收益率，即2個時點股票的買賣差價收益率，即(P1-P0)/P03、股價增長率即，2個時點股價的增長，即(P1-P0)/P0，，計算方法類似于資本利得收益率4、假設(shè)股利增長率為g5、資本利得收益率=股價增長率=(P1-P0)/P0={P0*(1+g)-（P0）}/P0   化簡為g，即股價增長率＝資本利得收益率＝股利增長率6、股利收益率是，我期初花5塊錢買了一支股票，持有1年我獲得了5毛的股利，那么就我持有的期間，我的收益是   0.5/5=10%，這個是我的股利的收益率。資本利得是2個時點買賣股票的差價收入~書中自有黃金屋 書中自有顏如玉，同學(xué)繼續(xù)加油呀~

我也要提問老師
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研