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老師補(bǔ)充的在匯算清繳后收到對(duì)方的賠款,那么對(duì)于原告,是不是應(yīng)該確認(rèn)100萬元的遞延所得稅負(fù)債,在2017末繳納所得稅呢
愛思考的同學(xué)你好
郁剛老師在此處做了兩步擴(kuò)展,講義沒有錯(cuò)誤,但是考試基本確定不會(huì)考到,因此了解一下即可,可以先掌握基礎(chǔ),即教材例題。
原告乙為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,已匯算清繳說明不調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,但如果理解成調(diào)整事項(xiàng)都應(yīng)按照稅后凈額調(diào)整留存收益,就會(huì)產(chǎn)生這樣的錯(cuò)誤處理
借:留存收益 100
貸:遞延所得稅負(fù)債400*25%=100
這樣計(jì)入報(bào)告期的留存收益是稅后凈額。然后期末再轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)當(dāng)期所得稅費(fèi)用,同時(shí)調(diào)增應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用。這樣做沒有遵照有差異——確認(rèn)遞延所得稅的確認(rèn)原則,因?yàn)樵瓌t上訴訟已決,資產(chǎn)確認(rèn)時(shí),并沒有暫時(shí)性差異,另外在實(shí)踐中也是一種操作的復(fù)雜化——先確認(rèn)、再轉(zhuǎn)回,實(shí)際上期末直接調(diào)增應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用即可。只是在報(bào)告期日后調(diào)整中,直接調(diào)增報(bào)告期利潤400,有點(diǎn)違背我們對(duì)利潤調(diào)整通常是稅后凈額的直觀感。
希望老師以上的解答能幫到你~
加油~(o?▽?)o
老師,D為什么不扣除交易性金融資產(chǎn)的160萬暫時(shí)性差異?...
老師,這道題先算2016.12.31日的遞延所得稅資產(chǎn)=20...
對(duì)于乙公司的無形資產(chǎn),購買日資產(chǎn)賬面價(jià)值2000,計(jì)稅基礎(chǔ)6...
老師,現(xiàn)在是根據(jù)前面計(jì)量,交易性金融資產(chǎn)-成本600,——公...
老師,這道題我看不明白...
老師我沒懂這里,怎么公不等于賬就是遞延所得稅負(fù)債了呢...
例題9,如果是發(fā)生在所得稅匯算清繳之后那情形2和情形3是不是...
老師麻煩問下,這個(gè)怎么修改,我對(duì)后面答案有點(diǎn)不明白!...
老師 所得稅 這道題 向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐款500萬 稅法規(guī)定不允許...
老師,這道題和期初的遞延所得稅負(fù)債沒有關(guān)系嗎? 有點(diǎn)不明白...
cpa稅法一般會(huì)給出個(gè)人所得稅表。在cpa考試中所得稅率一般會(huì)給的,但是對(duì)于其它的稅率考生是需要去記憶的。
稅法這門考試科目是全面考查,章章有題,但是重點(diǎn)內(nèi)容突出,考試難度一般是和歷年考試平均水平持平的狀態(tài)。
2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試的時(shí)間越來越近,各位考生也在認(rèn)真?zhèn)淇贾?。想必考生們都知道中?jí)會(huì)計(jì)考試三科中《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》這個(gè)科目的難度最大,同時(shí)有一些知識(shí)點(diǎn)理解起來非常困難,比如所得稅。下面小編為大家傳授一些所得稅的學(xué)習(xí)秘訣,快來一起看看吧。
稅務(wù)師企業(yè)所得稅變動(dòng)的新增內(nèi)容有哪些?企業(yè)所得稅的扣除是什么?在稅務(wù)師的考查中,企業(yè)所得稅是一個(gè)重要的知識(shí)點(diǎn),其涉及的知識(shí)也有很多,在2022年新教材中,變動(dòng)最大的新增內(nèi)容有哪些呢?
稅務(wù)師的企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額如何計(jì)算?應(yīng)納稅額如何計(jì)算?在稅務(wù)師的重要考點(diǎn)中,肯定是由企業(yè)所得稅的,對(duì)于企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額和應(yīng)納稅額,其計(jì)算方法是比較重要的,那么具體的計(jì)算方法是什么呢?
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí),其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行