首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答為什么計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用要用發(fā)生額?

    愛思考的同學(xué)你好，遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額對應(yīng)所得稅費(fèi)用的部分，所以會用圖片所示的公式來計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用。希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

    2021-04-26 12:50:00
    孫老師 老師解答
    閱讀量 868

  • 老師已回答免稅合并或應(yīng)稅合并,只要產(chǎn)生了減值,都要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    親愛的同學(xué)，是的。

    2021-04-26 11:25:24
    A老師 老師解答
    閱讀量 459

  • 老師已回答本題的遞延所得稅費(fèi)用怎么算?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好喲~第一問：由于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初無余額，所以發(fā)生額就是本期余額。事項(xiàng)1，其他權(quán)益工具賬面價(jià)值=公允價(jià)值=600，計(jì)稅基礎(chǔ)=510（稅法不承認(rèn)公允價(jià)值變動），資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（600-510）*0.25=22.5事項(xiàng)2，環(huán)保設(shè)備賬面價(jià)值=400-400*1/5*6/12=360，計(jì)稅基礎(chǔ)=400-400*1/10*6/12=380，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)＞賬面價(jià)值，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（380-360）*0.25=5事項(xiàng)3，國債利息收入免稅是永久性差異，不確認(rèn)遞延所得稅事項(xiàng)4，保修支出預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值100，計(jì)稅基礎(chǔ)0（稅法不承認(rèn)或有事項(xiàng)），負(fù)債賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（100-0）*0.25=25綜上，遞延所得稅資產(chǎn)余額=25+5=30，遞延所得稅負(fù)債余額=22.5第二問：應(yīng)納稅所得額就是對利潤總額進(jìn)行調(diào)增調(diào)減后得到的金額。事項(xiàng)1，其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動計(jì)入其他綜合收益，不影響利潤，因此不需調(diào)整事項(xiàng)2，環(huán)保設(shè)備會計(jì)確認(rèn)的折舊400*1/5*6/12=40，稅法確認(rèn)的折舊400*1/10*6/12=20，交稅要以稅法為準(zhǔn)，因此要納稅調(diào)增40-20=20事項(xiàng)3，國債利息收入免稅，即納稅調(diào)減50萬元事項(xiàng)4，保修支出按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)抵扣，因此確認(rèn)的100萬元費(fèi)用不得稅前扣除，要進(jìn)行納稅調(diào)增100綜上，應(yīng)納稅所得額=2000+20-50+100=2070，應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=2070*0.25=517.5第三問：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅=應(yīng)交所得稅=517.5，遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額（影響損益的）-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（影響損益的）=0-30=-30（本期的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額全部都計(jì)入了其他綜合收益，不影響損益，因此不屬于遞延所得稅費(fèi)用?。┧枚愘M(fèi)用=517.5+（-30）=487.5希望可以幫助到同學(xué)，加油呦ヾ(?°?°?)??

    2021-04-26 09:18:38
    老師 老師解答
    閱讀量 440

  • 老師已回答如果稅法對現(xiàn)金股利要征稅,也要進(jìn)行調(diào)增,計(jì)入應(yīng)納稅所得額嗎?

    認(rèn)真細(xì)心的同學(xué)你好~權(quán)益法下宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，不會影響利潤，也不會影響應(yīng)納稅所得額。同學(xué)具體的說假如稅法對股利征稅，可以具體描述下嗎？老師好根據(jù)同學(xué)的疑問更好的解答下同學(xué)的問題哦~希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*

    2021-04-26 08:26:57
    姚老師 老師解答
    閱讀量 701

  • 老師已回答2014年的遞延所得稅負(fù)債,可用當(dāng)年稅法和會計(jì)折舊差額乘以25%算嗎?

    勤奮的同學(xué)，你好！如果當(dāng)期只有這一個(gè)事項(xiàng)的話，可以用這種方法來計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2021-04-26 07:06:25
    吳老師 老師解答
    閱讀量 392

  • 老師已回答答案中我圈起來的分錄為何是轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)科目?

    堅(jiān)持學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好(*^▽^*)這部分是因?yàn)樵?×19年12月31日，企業(yè)確認(rèn)了300的預(yù)計(jì)負(fù)債，這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=300，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，確認(rèn)了300*25%=75的遞延所得稅資產(chǎn)，到了次年日后事項(xiàng)期間，由于已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了，所以稅法上是認(rèn)可的，所以需要轉(zhuǎn)回，同學(xué)把老師圈出來的兩筆分錄，按照老師的思路寫一下，結(jié)果是一樣的；借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用75貸：遞延所得稅資產(chǎn)75借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅87.5（350*25%）貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用87.5不積跬步無以至千里，加油，勝利就在前方(?ω<)~

    2021-04-25 12:57:28
    張老師 老師解答
    閱讀量 419

  • 老師已回答沒賣出去剩下的存貨減40是資產(chǎn)減值損失還是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?

    勤奮的同學(xué)，你好啊 圖2是逆流交易，內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益（12-10）*（100-60）=80，因?yàn)槭亲庸鞠蚰腹境鍪凵唐罚岳麧櫾谧庸镜膱?bào)表上，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益也在子公司賬上，也就是歸屬于母公司的部分只有80%，而歸屬于子公司的是20%部分，然后少數(shù)股東應(yīng)該承擔(dān)的就是未實(shí)現(xiàn)的20%，也就是80*（1-25%）*20%，圖3也是一樣的道理，同學(xué)可以再理解看看。 希望老師的解答會對同學(xué)的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~ 

    2021-04-25 11:50:06
    湯老師 老師解答
    閱讀量 475

  • 老師已回答應(yīng)稅收入納稅調(diào)增,確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異和相應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好喲~是的，同學(xué)的理解是正確的，如果是應(yīng)稅收入，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。知識點(diǎn)掌握的不錯(cuò)，很棒哦^_^明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-04-25 13:50:12
    汪老師 老師解答
    閱讀量 805

  • 老師已回答計(jì)提所得稅時(shí),是否需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債25萬?

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*)“企業(yè)年底實(shí)現(xiàn)500萬利潤，有營業(yè)外支出～行政罰款100萬，計(jì)提所得稅時(shí)，是否需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債25萬？”這個(gè)是永久性差異（稅務(wù)局一直都不讓扣除的支出），不是暫時(shí)性差異。同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真呢~預(yù)祝順利通過考試！加油!

    2021-04-25 10:34:00
    潘老師 老師解答
    閱讀量 550

  • 老師已回答產(chǎn)生的是遞延所得稅資產(chǎn),為何會影響未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵扣?

    李磊同學(xué)，你好，是這樣的~該筆內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的完整調(diào)整抵消分錄如下：借：營業(yè)收入  1000 貸：營業(yè)成本  800         固定資產(chǎn)  200 借：固定資產(chǎn)   200/10/12*9=15 貸：管理費(fèi)用  15  借：遞延所得稅資產(chǎn)  （200-15）*0.25 貸：所得稅費(fèi)用  46.25綜上，我們可以發(fā)現(xiàn)調(diào)整后的凈利潤 = 200-15-46.25=138.75希望老師的解答能幫助到同學(xué)，如果還有疑惑歡迎追問哦~

    2021-04-25 13:13:59
    老師 老師解答
    閱讀量 552
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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