首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法利潤(rùn)的差異,因此會(huì)形成遞延所得稅,而會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法利潤(rùn)的差異,是由于資產(chǎn)和負(fù)債的賬

    愛思考的同學(xué),您好:您說(shuō)的是對(duì)的,不過有一點(diǎn)瑕疵。資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異,不一定會(huì)確認(rèn)遞延所得稅。比如長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算,商譽(yù),研發(fā)支出加計(jì)扣除。 如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,繼續(xù)加油哦~如果您對(duì)我的回答滿意,請(qǐng)動(dòng)動(dòng)手指給我一個(gè)五星好評(píng)吧~

    2021-06-01 09:50:19
    老師 老師解答
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  • 老師已回答暫時(shí)性差異是不是只有影響利潤(rùn)表時(shí)才會(huì)確認(rèn)遞延所得稅呢?

    親愛的同學(xué),應(yīng)該說(shuō)暫時(shí)性差異在影響利潤(rùn)的時(shí)候,確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅(jiān)持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。?!

    2021-04-21 11:27:56
    A老師 老師解答
    閱讀量 579
  • 老師已回答這個(gè)題為什么沒有考慮遞延所得稅呢?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好喲~這個(gè)題有考慮遞延所得稅的影響哦~明天的你一定會(huì)感激現(xiàn)在拼命努力的自己,加油!

    2021-04-21 10:42:16
    汪老師 老師解答
    閱讀量 356
  • 老師已回答當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額公式對(duì)嗎?

    同學(xué)你好,用(當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額)計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用需要扣除影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅,所以這里要把計(jì)入其他綜合收益的減掉。

    2021-04-21 12:18:10
    C老師 老師解答
    閱讀量 385
  • 老師已回答永久性差異和無(wú)形資產(chǎn)初始計(jì)量形成的暫時(shí)性差異調(diào)節(jié)所得稅費(fèi)用?

    愛思考的同學(xué),你好(?*?*?)形成暫時(shí)性差異,除了三個(gè)視同永久的情況外,其他的都需要確認(rèn)遞延所得稅。而所得稅費(fèi)用我們需要綜合考慮遞延所得稅和當(dāng)期所得稅。如果采用簡(jiǎn)便方法,直接計(jì)算所得稅費(fèi)用=(利潤(rùn)總額+/永久性差異+-視同永久)*所得稅稅率,但這種情況需要關(guān)注前提,即一定要保證所得稅稅率不變。希望老師的解答能幫助同學(xué)更好的理解,繼續(xù)加油,早日拿下CPA證書哈~

    2021-04-21 09:15:54
    戚老師 老師解答
    閱讀量 452
  • 老師已回答那所得稅費(fèi)用在貸方不應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅收益嗎?

    勤奮的同學(xué),你好。同學(xué)這樣理解也是正確的哦~遞延所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)-50也就相當(dāng)于遞延所得稅收益50,只不過我們很少會(huì)使用遞延所得稅收益,用負(fù)的遞延所得稅負(fù)債即表示了收益。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~

    2021-04-21 10:23:21
    老師 老師解答
    閱讀量 590
  • 老師已回答題中自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是嗎?

    認(rèn)真努力的同學(xué),你好~因?yàn)槌藷o(wú)形資產(chǎn)的暫時(shí)性差異,還有未形成無(wú)形資產(chǎn)的部分。而且題中自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),所以同學(xué)這樣算是不對(duì)的。還有疑問的地方,請(qǐng)繼續(xù)追問探討,*^O^*希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~!

    2021-04-21 09:28:29
    韓老師 老師解答
    閱讀量 770
  • 老師已回答非同控下企業(yè)合并分錄中貸方的應(yīng)付債券、長(zhǎng)投、投資收益是什么?

    認(rèn)真細(xì)心的同學(xué)你好~個(gè)報(bào)層次,非同一控制下的企業(yè)合并以付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為初始入賬成本。①如果是以發(fā)行債券方式取得股權(quán),對(duì)應(yīng)貸方為應(yīng)付債券;②如果是以持有的某公司的股權(quán)換取的,那么貸方就是長(zhǎng)期股權(quán)投資,差額計(jì)入投資收益。合并報(bào)表中,由于非同一控制下認(rèn)的是公允價(jià)值,子公司個(gè)報(bào)拿過來(lái)是賬面價(jià)值,因此需要調(diào)為公允價(jià)值,而稅法上認(rèn)的賬面價(jià)值,而會(huì)計(jì)上是公允價(jià)值,存在暫時(shí)性差異,需要確認(rèn)遞延所得稅。希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方,請(qǐng)繼續(xù)追問探討,*^O^*

    2021-04-21 08:57:15
    姚老師 老師解答
    閱讀量 840
  • 老師已回答怎么計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用呢?

    勤奮的同學(xué),你好呀~由于所得稅稅率從2019年起由33%調(diào)為25%,所以不僅是當(dāng)期(2018年)產(chǎn)生的遞延所得稅要用25%的未來(lái)稅率,以前確認(rèn)的遞延所得稅也要按未來(lái)稅率25%進(jìn)行重新調(diào)整。期初遞延所得稅負(fù)債余額=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*0.33=165,所以以前的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=165/0.33=500;同理以前的可抵扣暫時(shí)性差異=660/0.33=2000。現(xiàn)在按照25%的稅率進(jìn)行重新計(jì)算,遞延所得稅負(fù)債余額=500*0.25=125,遞延所得稅資產(chǎn)=2000*0.25=500。相當(dāng)于遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回了(165-125)=40,遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回了(660-500)=160,遞延所得稅費(fèi)用=Δ遞債-Δ遞產(chǎn)=-40-(-160)=120。接下來(lái)算新發(fā)生的兩項(xiàng)交易:交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)300萬(wàn)元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)300*0.25=75,預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200*0.25=50,這里要注意這兩筆業(yè)務(wù)都是新發(fā)生的,因此算出的結(jié)果就是發(fā)生額的概念。綜上,確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=120+50-75=95。希望以上的解答可以幫到你,祝學(xué)習(xí)順利,逢考必勝!

    2021-04-21 14:28:18
    老師 老師解答
    閱讀量 666
  • 老師已回答產(chǎn)生差異額*稅率=遞延所得稅資產(chǎn),此遞延所得稅資產(chǎn)是期末余額?

    勤奮的同學(xué),你好!1、資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),說(shuō)明會(huì)計(jì)未來(lái)要交稅的比稅法的多,那多交稅就作為負(fù)債處理,因?yàn)槭俏磥?lái)的負(fù)債,所以“遞延”所得稅負(fù)債,分錄是借:所得稅費(fèi)用  貸:遞延所得隨負(fù)債,會(huì)增加所得稅費(fèi)用。2、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額減少,說(shuō)明發(fā)生了轉(zhuǎn)回,分錄是借:所得稅費(fèi)用  貸:遞延所得稅資產(chǎn),會(huì)增加所得稅費(fèi)用,反之,就是遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額增加。3、遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債發(fā)生額減少,分錄是借:遞延所得稅負(fù)債  貸:所得稅費(fèi)用,會(huì)減少所得稅費(fèi)用,反之就是增加。同學(xué)這里有點(diǎn)混,建議寫分錄看一下。祝同學(xué)逢考必過,加油~

    2021-04-21 12:09:18
    張老師 老師解答
    閱讀量 534
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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