首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用是怎么計(jì)算?

    親愛的同學(xué)你好呀！遞延所得稅= ( 期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債) -(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。注意不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅。希望老師的回答可以幫助你理解~加油~

    2021-04-25 09:06:51
    A老師 老師解答
    閱讀量 363

  • 老師已回答遞延所得稅是在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以轉(zhuǎn)回嗎？

    同學(xué)你好，遞延所得稅的轉(zhuǎn)回是根據(jù)遞延所得稅產(chǎn)生的原因來分情況轉(zhuǎn)回的，比方說計(jì)提的壞賬或者預(yù)計(jì)負(fù)債，那么是損失實(shí)際發(fā)生時(shí)轉(zhuǎn)回，如果是未彌補(bǔ)虧損，那么是后面有應(yīng)納稅所得額是轉(zhuǎn)回。

    2021-03-18 22:18:34
    C老師 老師解答
    閱讀量 1084

  • 老師已回答例題20-18哪里體現(xiàn)了不確認(rèn)DTL？商譽(yù)計(jì)算得到的3243.75是否考慮了遞延所得稅？

    親愛的寶寶你好這個(gè)已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是因?yàn)槠髽I(yè)合并的時(shí)候，資產(chǎn)負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值不相等產(chǎn)生的，并不是因?yàn)樯套u(yù)，因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生的差異要確認(rèn)，而如果是因?yàn)樯套u(yù)產(chǎn)生的差異才不確認(rèn)。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-04-28 16:02:19
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答業(yè)務(wù)1為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

    親愛的同學(xué)，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的，以權(quán)益法計(jì)算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照準(zhǔn)則要求，不用確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試！?。?/p>

    2021-04-28 13:15:46
    A老師 老師解答
    閱讀量 381

  • 老師已回答為什么沒有計(jì)算從投資性房地產(chǎn)的時(shí)候計(jì)入其他綜合收益那部分？

    勤奮的同學(xué)你好： 同學(xué)把答案發(fā)上來老師看一下是哪里沒有考慮呢？繼續(xù)加油噢~

    2021-03-18 21:05:16
    老師 老師解答
    閱讀量 382

  • 老師已回答相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)到所得稅費(fèi)用科目么？

    親愛的同學(xué)你好呀~ 如果是其他權(quán)益工具投資，那么公允價(jià)值變動(dòng)仍然計(jì)入其他綜合收益，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)有差異仍然是由于其他綜合收益變動(dòng)引起的，所以確認(rèn)遞延后，對(duì)方的科目仍然是其他綜合收益哦~老師這樣回答同學(xué)可以理解嗎？繼續(xù)加油哦！棒棒噠?。?！ 要循序漸進(jìn)！我走過的道路，就是一條循序漸進(jìn)的道路。--華羅庚

    2021-03-18 20:43:24
    楊老師 老師解答
    閱讀量 622

  • 老師已回答遞延所得說多久計(jì)算一次啊

    勤奮的同學(xué)，你好！如果當(dāng)年采購(gòu)當(dāng)年銷售的話，那么會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額是一致的，比如說存貨計(jì)提了減值，那么計(jì)提減值的同時(shí)會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，然后等到把存貨賣掉的時(shí)候，遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)轉(zhuǎn)回，期末從凈利潤(rùn)調(diào)整到應(yīng)納稅所得額的時(shí)候遞延所得稅資產(chǎn)的影響一正一負(fù)，影響為零，所以兩者金額就相等了。會(huì)計(jì)考試計(jì)算所得稅一般是年底計(jì)算一次，實(shí)務(wù)中各個(gè)企業(yè)可能不一致的，一般發(fā)生差異的時(shí)候就會(huì)處理的。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2021-03-18 20:28:25
    吳老師 老師解答
    閱讀量 908

  • 老師已回答不是求遞延所得稅不是要用轉(zhuǎn)回時(shí)候的稅率嗎？

    李同學(xué)，你好！這里是因?yàn)樗枚惗惵实淖兏ò?×17年3月16日才通過，15、16年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)還不能正確預(yù)估未來的所得稅稅率，17年才能開始調(diào)整~希望老師的解答能幫助到同學(xué)，如果還有疑惑歡迎追問哦~

    2021-03-18 20:26:15
    老師 老師解答
    閱讀量 366

  • 老師已回答在算遞延所得稅的時(shí)候是單個(gè)資產(chǎn)逐個(gè)分析嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好。企業(yè)有很多資產(chǎn)但并不是說這些資產(chǎn)都會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。比如對(duì)于一類固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上折舊方法與稅法上的方法一樣，不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異也就不會(huì)影響遞延所得稅，就不用再對(duì)這類資產(chǎn)進(jìn)行逐個(gè)分析。對(duì)于那些產(chǎn)生了差異的資產(chǎn)比如發(fā)生了減值，企業(yè)在進(jìn)行減值賬務(wù)處理的同時(shí)，也會(huì)進(jìn)行遞延所得稅的賬務(wù)處理。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

    2021-03-18 19:04:36
    老師 老師解答
    閱讀量 362

  • 老師已回答租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，那么影響暫時(shí)性遞延所得稅差異嗎？

    愛思考的同學(xué)，你好~不影響應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或者負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差異。資性房地產(chǎn)的租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入不影響資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值，所以不影響。繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-03-18 17:57:47
    老師 老師解答
    閱讀量 566
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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