首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答甲公司合并乙公司交易符合免稅重組條件,為何寫遞延所得稅的分錄？

    橋汐同學(xué)，你好！老師這邊后臺看不到同學(xué)上傳的題目，同學(xué)上傳時圖片可能加載失敗了，同學(xué)需要重新提交一次題目或者追問詳細標(biāo)注問題來源哦~

    2021-04-21 13:23:18
    老師 老師解答
    閱讀量 517

  • 老師已回答請問所得稅費用不等于應(yīng)交所得稅嗎？分錄是怎樣的呢？

    不一定等于。因為有的時候會確認遞延所得稅比如：借：所得稅費用 100貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 100借：遞延所得稅資產(chǎn) 25貸：所得稅費用 25這個時候就不相等。所得稅費用=100+（-25）=75

    2021-04-21 10:02:12
    P老師 老師解答
    閱讀量 772

  • 老師已回答乙的存貨賣給甲做固定資產(chǎn)是按雙方都是固定資產(chǎn)確認賬面價值？

    認真細心的同學(xué)你好~此處是合并角度，不用去考慮交易雙方，從最終集團整個角度考慮即可，那么具體分析如下：購買企業(yè)將內(nèi)部購進的商品作為固定資產(chǎn)使用時，從集團角度是按照固定資產(chǎn)反映的，但是其賬面原值是以該存貨的成本價作為入賬價值即240萬元，那么2015年計提折舊=240/10÷12×10=20萬元，則賬面價值=240-20=220萬元；稅法上是認該固定資產(chǎn)的，而認的賬面原值是購買價格即300萬元，則計提折舊=300/10÷12×10=25萬元，則稅法上的計稅基礎(chǔ)=300-25=275萬元；賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異55萬元，確認遞延所得稅資產(chǎn)55*25%=13.75萬元。不知道老師這么解釋，同學(xué)是否理解？希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*

    2021-04-21 12:54:39
    姚老師 老師解答
    閱讀量 467

  • 老師已回答20x7年的分錄中，遞延所得稅資產(chǎn)的借貸方向是怎么判斷的？

    認真努力的同學(xué)你好：我們產(chǎn)生可抵扣暫時差異的時候，確認遞延所得稅資產(chǎn)是計入借方，表示其增加。等后期可以抵扣的時候或者確定以后抵扣不了（也就是用不到）的時候?qū)⑵溥M行轉(zhuǎn)回，這個時候是貸方。希望以上的解答可以幫到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-04-21 08:58:29
    李老師 老師解答
    閱讀量 590

  • 老師已回答本題的遞延所得稅收益怎么計算?

    同學(xué)你好：遞延所得稅費用（或收益）=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加本題是負債賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，遞延所得稅資產(chǎn)增加100，遞延所得稅費用=-150、即為遞延所得稅收益150。

    2021-04-27 06:25:50
    老師 老師解答
    閱讀量 419

  • 老師已回答為什么應(yīng)將這5萬元的部分確認為遞延所得稅資產(chǎn)？

    勤奮的同學(xué)，你好。比如銷售收入為100萬，今年發(fā)生廣告費20萬，超過了15%。在會計上發(fā)生的20萬費用直接計入當(dāng)期損益，沒有作為資產(chǎn)、負債確認，所以賬面價值為0。超過的5萬可以在以后年度扣除，所以這部分的計稅基礎(chǔ)為-5，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，所以應(yīng)將這5萬元的部分確認為遞延所得稅資產(chǎn)。老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎？接下來也要繼續(xù)加油哦！

    2021-05-11 07:08:22
    老師 老師解答
    閱讀量 457

  • 老師已回答關(guān)于個報中遞延所得稅的確認我不理解啊？

    楊同學(xué)，你好個報的遞延所得稅怎么處理完全按照 所得稅章節(jié)的規(guī)定，看是什么類型的差異，是否需要確認遞延所得稅就好。這個老師是在所得稅章節(jié)講的，同學(xué)你合報遇到了也要用所得稅章節(jié)的知識來解決。不夠這個題的那個其他權(quán)益工具的所得稅處理一開始是沒有問題，后面的處理有爭議的，原因是這部分股權(quán)實際上并沒有處置掉，計稅基礎(chǔ)是按照購買日的公允價算還是按照原計稅基礎(chǔ)算在稅法上沒有明確規(guī)定。 暫時建議按照這個答案的方法處理。圖四，那個投房因為在合報上不認它的存在，還當(dāng)它是固定資產(chǎn)，所以投方有關(guān)的賬合報都是不認的，因此那個其他綜合收需要反向重新，有關(guān)的遞延所得稅的處理也要反向沖銷。祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-05-11 09:38:02
    夏老師 老師解答
    閱讀量 406

  • 老師已回答商譽不確認遞延所得稅負債嗎?

    勤奮的同學(xué)，你好：商譽的初始確認：商譽=合并成本-被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額若確認遞延所得稅負債，則減少被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值，增加商譽，由此進入不斷循環(huán)狀態(tài)。所以商譽不確認遞延所得稅負債。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～

    2021-04-26 16:03:22
    老師 老師解答
    閱讀量 1099

  • 老師已回答這里指的是不確認遞延所得稅的影響還是對應(yīng)交稅費的影響?

    堅持學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好(*^▽^*)指的是不確認遞延所得稅，因為擬長期持有，未來遞延所得稅轉(zhuǎn)回的期間不確認，所以不確認遞延所得稅。不積跬步無以至千里，加油，勝利就在前方(?ω<)~

    2021-04-26 15:23:45
    張老師 老師解答
    閱讀量 452

  • 老師已回答為什么轉(zhuǎn)回5?18年算的遞延所得稅資產(chǎn)是余額嗎?

    勤奮的同學(xué)，你好：兩種理解方法：1.截止2017年底甲公司因此項內(nèi)部交易的未實現(xiàn)損益85（100-15）萬元共計確認遞延所得稅資產(chǎn)21.25萬元，在2018年度，因內(nèi)部交易導(dǎo)致多計提折舊20萬元（500-400）/5，其實就是實現(xiàn)了內(nèi)部交易未實現(xiàn)損益中的20，所以這20對應(yīng)的原確認的遞延5萬元應(yīng)沖回。2.2018年年末，該資產(chǎn)賬面價值=500+50-（500+50）*1/5*9/12-（500+50）*1/5=357.5萬元，計稅基礎(chǔ)=400+50-（400+50）*1/5*9/12-（400+50）*1/5=292.5萬元確認的遞延所得稅資產(chǎn)余額=（357.5-292.5）*0.25=16.25萬元，再減去遞延所得稅資產(chǎn)期初余額（即2017年確認的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額）得到本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=16.25-21.25=-5萬元希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～

    2021-04-26 14:45:19
    老師 老師解答
    閱讀量 394
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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