產(chǎn)生差異額*稅率=遞延所得稅資產(chǎn),此遞延所得稅資產(chǎn)是期末余額？

老師您好1，在計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候，比如，資產(chǎn)的賬面值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，用這個(gè)差異*所得稅稅率，其結(jié)果為什么是遞延所得稅負(fù)債的期末余額,？2，當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額減少，而遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額增加是什么情況；遞延所得資產(chǎn)發(fā)生額減少，遞延所得稅負(fù)債發(fā)個(gè)額減少是什么情況；遞延所得資產(chǎn)發(fā)生額增加，遞延所得負(fù)債發(fā)生額增加是什么情況；遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額減少，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額增加呢

不同學(xué)
2021-03-22 07:32:42
閱讀量 466
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于產(chǎn)生差異額*稅率=遞延所得稅資產(chǎn),此遞延所得稅資產(chǎn)是期末余額？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！1、資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，說(shuō)明會(huì)計(jì)未來(lái)要交稅的比稅法的多，那多交稅就作為負(fù)債處理，因?yàn)槭俏磥?lái)的負(fù)債，所以“遞延”所得稅負(fù)債，分錄是借：所得稅費(fèi)用  貸：遞延所得隨負(fù)債，會(huì)增加所得稅費(fèi)用。2、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額減少，說(shuō)明發(fā)生了轉(zhuǎn)回，分錄是借：所得稅費(fèi)用  貸：遞延所得稅資產(chǎn)，會(huì)增加所得稅費(fèi)用，反之，就是遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額增加。3、遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債發(fā)生額減少，分錄是借：遞延所得稅負(fù)債  貸：所得稅費(fèi)用，會(huì)減少所得稅費(fèi)用，反之就是增加。同學(xué)這里有點(diǎn)混，建議寫分錄看一下。祝同學(xué)逢考必過(guò)，加油~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-03-22 09:26:41
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    不同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師你好，這個(gè)分錄明白了。謝謝。我想問(wèn)的是，產(chǎn)生的差異額*稅率=遞延所得稅資產(chǎn)（或者負(fù)債），這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)（或者負(fù)債為什么是期末余額。）
    2021-03-22 18:09:36
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)可以想一下差異額是怎么來(lái)的，是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，是從整體來(lái)看的，而不是分段，所以最后算的就是整個(gè)期間的累計(jì)值，相當(dāng)于期末該有的值。

    2021-03-22 18:48:33
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    不同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，你說(shuō)到點(diǎn)兒上了，感覺(jué)馬上就要明白了，能感覺(jué)到像應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備期末余額那種，能否在進(jìn)一步解釋一下，還是沒(méi)有徹底明白為什么是個(gè)期末余額，期末余額是個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)，減去期初余額也是時(shí)點(diǎn)數(shù)，就可以得出遞延所得稅費(fèi)用是個(gè)時(shí)段數(shù)了。
    2021-03-24 17:48:05
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    期末余額=期初+本期增加-本期減少，即本期發(fā)生額=期末余額-期初余額，一般是針對(duì)本期發(fā)生額做賬的，同學(xué)可以這么理解，期初余額是上一期的期末，上一期做過(guò)賬了，所以針對(duì)期末要有那么多，本期只要做發(fā)生額的賬就可以了。這里差異額是從整個(gè)階段來(lái)看，是一個(gè)累計(jì)的概念，舉個(gè)例子，同學(xué)1月末銀行存款有1萬(wàn)，2月末同學(xué)銀行存款有3萬(wàn)，問(wèn)同學(xué)2月變化了多少錢，那就是3-1=2萬(wàn)，之所以這么倒算，是因?yàn)樽詈罄塾?jì)剩多少好算，當(dāng)中發(fā)生額變化就很多，不好算（可能同學(xué)取了1萬(wàn)，存了4萬(wàn)，也可能同學(xué)存了2萬(wàn)），所以會(huì)計(jì)中有不少是這樣倒算的，比如存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。同學(xué)再理解一下。

    2021-03-24 17:58:33
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