新股發(fā)行注冊制將如何實施，目前已成為各方關(guān)注的焦點。全球*5的管理會計師組織——英國皇家特許管理會計師公會(CIMA)全球執(zhí)行總裁夏鼎（Andrew Harding）22日在接受上證報[*{7}*]采訪時表示，IPO從審核制轉(zhuǎn)向注冊制，交易所應(yīng)制定相應(yīng)規(guī)則，但規(guī)則不宜過細(xì)，最關(guān)鍵是基本的原則確定后必須得到嚴(yán)格執(zhí)行。
　　“中國的IPO改革由審核制向注冊制改革是很好的市場化舉措，但注冊制不等于取消了上市規(guī)則，相信中國的監(jiān)管部門和交易所會制定企業(yè)注冊上市的規(guī)則和制度。”他說。
　　新股發(fā)行注冊制改革，上市公司的信息披露成為核心環(huán)節(jié)。而此前在IPO過程中，屢屢出現(xiàn)財務(wù)造假的問題，一些會計師事務(wù)所難辭其咎，注冊制是否會助漲財務(wù)造假？對此，夏鼎表示，IPO注冊制的規(guī)則制定以后，最重要的環(huán)節(jié)是對規(guī)則的嚴(yán)格執(zhí)行。
　　“對于財務(wù)造假或者信息披露不實，不管是上市公司本身弄虛作假還是中介機構(gòu)失職，都一定要嚴(yán)格按照注冊制的上市規(guī)則，由投資者或者監(jiān)管機構(gòu)去提起法律訴訟或者采取監(jiān)管行動，進(jìn)行懲戒和追責(zé)。讓財務(wù)造假者承受高昂的失信和違規(guī)成本。這方面美國的企業(yè)上市發(fā)行制度有很多地方值得中國借鑒。”
　　夏鼎還建議，中國的IPO注冊制改革，在規(guī)則制定上不宜過細(xì)。“因為再完備的上市規(guī)則，企業(yè)和律師、投行、會計師總能找到漏洞，總能找到空子可以鉆。監(jiān)管者與其把精力花在制規(guī)則上，不如花在規(guī)則的執(zhí)行和監(jiān)督上。從長遠(yuǎn)來說，確定好IPO注冊制大的基本原則，然后不遺余力地監(jiān)督執(zhí)行，比不斷地去制定修改規(guī)則，效果會好很多。”
　　記者注意到，夏鼎的建議方向與證件會*7監(jiān)管理念相一致。中國證監(jiān)會22日下午通過官方微博表示，新股發(fā)行注冊制的核心內(nèi)涵是以發(fā)行人信息披露為中心，中介機構(gòu)對發(fā)行人信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行把關(guān)。監(jiān)管部門對發(fā)行人和中介機構(gòu)的申請文件進(jìn)行合規(guī)性審核，不判斷企業(yè)的盈利能力，在充分信息披露的基礎(chǔ)上，由投資者自行判斷企業(yè)價值和風(fēng)險，自主作出投資決策。
　　
　　　　
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