首頁 > 所得稅

  • 老師已回答個人同時持有限售股和流通股的，轉(zhuǎn)讓股票時，視同先轉(zhuǎn)讓限售股，轉(zhuǎn)讓到什么時候的時候，就可以按照轉(zhuǎn)讓流通

    勤奮的同學(xué)，你好限售股全部轉(zhuǎn)讓完了，再轉(zhuǎn)讓就是轉(zhuǎn)讓流通股了如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-20 04:52:36
    陳老師 老師解答
    閱讀量 422

  • 老師已回答個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得除了要交個人所得稅還要繳納增值稅哎？

    勤奮的同學(xué)你好要看個人轉(zhuǎn)讓什么財產(chǎn)哦，如果是個人轉(zhuǎn)讓除了房子以外的財產(chǎn)，是不用繳納增值稅哦，如果是轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，符合條件的也是不用繳納增值稅的，轉(zhuǎn)讓收入是指不含增值稅的收入。希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-20 04:22:32
    老師 老師解答
    閱讀量 809

  • 老師已回答20×3年遞延所得稅資產(chǎn)余額為什么是400×12.5%+400×25%??？

    勤奮的同學(xué)，你好~確認(rèn)年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=當(dāng)期的暫時性差異*未來的稅率，為當(dāng)期應(yīng)有余額20X3年12月31日800的可抵扣暫時性差異，20X6年轉(zhuǎn)回400，20X7年轉(zhuǎn)回400，用轉(zhuǎn)回當(dāng)年的稅率，那么20×3 年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝ 400×12.5%+400×25%＝ 150(萬元 )同理：20X4年12月31日1200的可抵扣暫時性差異，20X6年轉(zhuǎn)回400，20X7年轉(zhuǎn)回800，用轉(zhuǎn)回當(dāng)年的稅率，那么20×4 年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝ 400×12.5%+800×25%＝ 250(萬元 )老師這樣解釋，同學(xué)理解了嗎？如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 

    2021-05-20 09:25:37
    老師 老師解答
    閱讀量 1524

  • 老師已回答這里公允價值變動會導(dǎo)致賬面價值增加，而計稅基礎(chǔ)不變，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但是由于公允價值變動計入

    親愛的同學(xué)你好，A選項：屬于特殊的暫時性差異，該暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅。原因是企業(yè)持有對聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致產(chǎn)生的差異，企業(yè)能夠控制其轉(zhuǎn)回，且企業(yè)近期不打算轉(zhuǎn)回。這種情況下就導(dǎo)致暫時性差異不近期不會轉(zhuǎn)回，從而不要進(jìn)行確認(rèn)。B選項的分錄：借：其他綜合收益 50*所得稅率  貸：遞延所得稅負(fù)債 50*所得稅率有問題歡迎繼續(xù)交流~

    2021-05-20 08:07:07
    羅老師 老師解答
    閱讀量 913

  • 老師已回答這題20年2.10日出售的分錄，為什么有個借oci5，貸遞延所得稅資產(chǎn)5呢？

    勤奮的同學(xué)，你好！12月31日在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的時候是確認(rèn)到了其他綜合收益中，那么我們處置其他權(quán)益工具投資的時候，遞延所得稅資產(chǎn)需要原路轉(zhuǎn)回。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2021-05-20 06:50:52
    吳老師 老師解答
    閱讀量 417

  • 老師已回答發(fā)出存貨對所得稅金額有影響，沒理解到？

    勤奮的同學(xué)你好： 發(fā)出存貨需要結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，所以會影響到所得稅的呢。繼續(xù)加油噢~

    2021-05-20 08:06:35
    老師 老師解答
    閱讀量 389

  • 老師已回答為什么20x7年的遞延所得稅資產(chǎn)為什么不是在借方？

    勤奮的同學(xué)你好：132是上一期的發(fā)生額，而上一期的期末余額是1200*33%=396所以本期需要確認(rèn)的“遞延所得稅資產(chǎn)”的金額是=本期遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-期初遞延所得稅資產(chǎn)余額（即上一期期末余額）=1200x25%-1200*33%=-96所以遞延所得稅資產(chǎn)在貸方確認(rèn)96同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-05-20 08:18:54
    孫老師 老師解答
    閱讀量 349

  • 老師已回答會計折舊和稅法折舊有差額時，如何知道應(yīng)納稅所得額是調(diào)增差額還是調(diào)差額呢？

    勤奮的同學(xué)，你好第一年，會計折舊2000，稅法折舊1200。在會計利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增800萬，得出應(yīng)納稅所得額。因為會計上關(guān)于這筆折舊的管理費(fèi)用為2000，而稅法認(rèn)為的管理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)是1200。會計利潤多計了800萬的管理費(fèi)用，所以需要調(diào)增。另外遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)的方向怎么樣判斷是借方或是貸方呢？資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。（簡單的記憶：資產(chǎn)確認(rèn)在借方，負(fù)債確認(rèn)在貸方）借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用/其他綜合收益/資本公積/留存收益轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，做相反分錄即可。借：所得稅費(fèi)用/其他綜合收益/資本公積/留存收益貸：遞延所得稅資產(chǎn) 希望老師的回答能幫助你~

    2021-05-20 10:23:40
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 1140

  • 老師已回答本題附有銷售退回的應(yīng)該如何確定遞延所得稅呢，答案沒有看懂？

    善于思考的優(yōu)秀同學(xué)、你好呀~附有銷售退回，那么企業(yè)把產(chǎn)品出售后，會根據(jù)以往退回情況等，相應(yīng)的少確認(rèn)收入（同時確認(rèn)預(yù)計負(fù)債-應(yīng)收退貨款），因為企業(yè)覺得這部分后期會退回，沒有確認(rèn)受收入，但是開出的增值稅發(fā)票是按照目前時點實際銷售情況開出的，所以稅法承認(rèn)的收入就是目前這個時點實際銷售數(shù)量確認(rèn)的收入，這樣的話企業(yè)就少確認(rèn)了收入，確認(rèn)一筆遞延所得稅資產(chǎn)；同時企業(yè)也少確認(rèn)了成本，就應(yīng)該確認(rèn)一筆遞延所得稅負(fù)債~老師這么回答，同學(xué)可以理解嗎？接下來也要繼續(xù)加油哦~祝同學(xué)逢考必過！

    2021-05-20 05:14:42
    賴?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 1682

  • 老師已回答轉(zhuǎn)換日后怎么判斷遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的是所得稅費(fèi)用而不是其他綜合收益?。?

    努力的同學(xué)你好   判斷遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債在確認(rèn)時對應(yīng)什么科目，取決于影響該暫時性差異的事項是否影響當(dāng)期損益，這道題目中非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時，由于轉(zhuǎn)換日以公允價值計量，且差額確認(rèn)其他綜合收益，此時該事項引起暫時性差異，所以在確認(rèn)遞延所得稅時也應(yīng)該對應(yīng)其他綜合收益，后期由于投資性房地產(chǎn)是按照公允價值計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益且影響了暫時性差異，所以在確認(rèn)遞延所得稅時對應(yīng)所得稅費(fèi)用，自此得出結(jié)論，影響當(dāng)期損益的暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅對應(yīng)所得稅費(fèi)用，影響所有者權(quán)益的暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅對應(yīng)相同的所有者權(quán)益科目。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~

    2021-05-20 07:21:15
    戴老師 老師解答
    閱讀量 554
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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