20×3年遞延所得稅資產余額為什么是400×12.5%+400×25%???

老師。這題第(4)問的答案,20×3年遞延所得稅資產余額為什么是400×12.5%+400×25%啊,20×4年到20×6年才是減半啊,這里為什么就乘以12.5%啊,這兩個400分別是代表的什么???

桂同學
2021-04-13 18:54:42
閱讀量 1210
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務,關于20×3年遞延所得稅資產余額為什么是400×12.5%+400×25%???我的回答如下:

    勤奮的同學,你好~

    確認年末的遞延所得稅資產余額=當期的暫時性差異*未來的稅率,為當期應有余額

    20X3年12月31日800的可抵扣暫時性差異,20X6年轉回400,20X7年轉回400,用轉回當年的稅率,那么

    20×3 年末的遞延所得稅資產余額= 400×12.5%+400×25%= 150(萬元 )

    同理:

    20X4年12月31日1200的可抵扣暫時性差異,20X6年轉回400,20X7年轉回800,用轉回當年的稅率,那么

    20×4 年末的遞延所得稅資產余額= 400×12.5%+800×25%= 250(萬元 )


    老師這樣解釋,同學理解了嗎?如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-13 20:16:47
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    桂同學學員追問
    還是不明白,為什么用06年轉回400,07年轉回400啊,07年沒有差異啊
    2021-04-16 11:05:46
  • 老師 高頓財經研究院老師

    勤奮的同學,你好~

    暫時性差異20X5年12月31日1200萬元,20X6年12月31日800萬元,少了400萬元,即轉回了400萬元,同學可以理解為“先進先出”

    20X3年12月31日暫時性差異800萬元預計400萬元在20X6年轉回,采用20X6年的稅率;剩余的400萬元在20X7年轉回,采用20X7年的稅率~


    老師這樣解釋,同學理解了嗎?如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~

    2021-04-16 11:16:48
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    桂同學學員追問
    老師,1.07年的暫時性差異發(fā)生額是少了800,說明轉回了800,是嗎?2.那04年算的遞延所得稅資產余額是用03年遞資800×25%加上04年暫時性差異發(fā)生額的400乘以所得稅率12.5%,這兩者之和算的嗎?03年不是免交所得稅嗎,為什么還要用800×25%啊
    2021-04-16 11:27:23
  • 老師 高頓財經研究院老師

    勤奮的同學,你好~

    1、07年的暫時性差異發(fā)生額是少了800,說明轉回了800,是嗎?

    是的哈~同學理解的是正確的

    2.那04年算的遞延所得稅資產余額是用03年遞資800×25%加上04年暫時性差異發(fā)生額的400乘以所得稅率12.5%,這兩者之和算的嗎?03年不是免交所得稅嗎,為什么還要用800×25%啊

    20X4年12月31日1200的可抵扣暫時性差異,20X6年轉回400,20X7年轉回800,用轉回當年的稅率,那么

    20×4 年末的遞延所得稅資產余額= 400×12.5%+800×25%= 250(萬元 )

    當期應交所得稅=當期應納稅所得額 × 當期適用所得稅稅率,03年實際繳納的所得稅金額為0

    但是03年確認所得稅費用= 當期所得稅 + 遞延所得稅=0+150=150(萬元 )


    ???????如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,繼續(xù)加油哦~

    2021-04-16 14:59:22
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    桂同學學員追問
    03年已經用06年的轉回400了,04年的還能用06年的轉回400嗎,06年總共就少了400啊
    2021-04-16 18:07:52
  • 老師 高頓財經研究院老師

    勤奮的同學,你好~

    每期期末的暫時性差異,是每期期末的應有余額,計算出的遞延所得稅資產余額也是期末應有余額


    如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,繼續(xù)加油哦~


    2021-04-16 18:17:22
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    桂同學學員追問
    還是不大理解,應有余額是什么意思,03年用也不影響04年是嗎?
    2021-04-16 18:53:57
  • 老師 高頓財經研究院老師

    勤奮的同學,你好~

    我們可以這樣理解,20X4年計算出的遞延所得稅資產250萬元,為20X4年的應有余額,即因為該投資性房地產應確認的遞延所得稅資產總金額。因為20X3年已經確認了150萬元,那么20X4年我們只需要再確認100萬元的遞延所得稅資產就可以了。借:遞延所得稅資產 100 貸:所得稅費用 100

    老師這樣解釋同學理解了嗎?有問題歡迎繼續(xù)交流,加油呀??

    2021-04-16 19:06:38
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