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所得稅
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老師已回答實務中，所得稅永久性差異部分需要做會計分錄嗎？怎么做？
勤奮可愛的同學，你好：永久性差異沒有對應的會計分錄，它只會影響所得稅的金額。每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！
- 2021-05-19 07:20:39
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程老師 老師解答
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老師已回答19年匯算清繳后虧損50萬，20年賬面虧損100萬，還沒匯算清繳，21年1季度實現(xiàn)盈利200萬，所得
愛學習的同學你好~ 老師認為這一塊的話是預繳的話可以按照（200-100-50）預繳；因為咱們稅法規(guī)定如下：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，可在以后年度5年內彌補應納稅所得額。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。因此，一般地，企業(yè)的虧損可在以后年度5年內彌補，結轉年限最長不得超過5年。所以同學在申報時，可以具體咨詢下當?shù)囟惥挚催@部分如何抵扣，是否可以直接填寫，或者是進行相應結轉抵扣都是可以的哦每天保持學習，保持進步哦～～加油！??！
- 2021-05-19 06:25:55
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左老師 老師解答
- 閱讀量 345
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老師已回答此時，企業(yè)所得稅匯算清繳投資收益納稅調整表怎么填？
同學你好， 實務問題的操作比較復雜，同時會受到當?shù)卣咭约凹毠?jié)處理的影響。教材中只是提供了理論知識，建議咨詢一下專業(yè)的會計事務所或稅務事務所。 同學的問題CPA考試一般不會涉及，同學不用擔心哦~~
- 2021-05-19 11:40:01
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唐老師 老師解答
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老師已回答所得稅負債的計稅基礎，應該如何理解？
勤奮的同學你好，如果預計負債在實際發(fā)生時不允許稅前扣除，但是會計上又把它確認為當期損失或費用，那么，在計算當期所得稅的時候，就要在會計利潤的基礎上往上調整，得出應納稅所得額，相對于會計利潤，是要多交稅的，這是當期的情況。對于未來而言，因為在實際發(fā)生時不能扣除，那么未來期間會計利潤也沒有受到影響（發(fā)生時是借記預計負債，貸記銀行存款等，不影響會計利潤），未來期間的應交所得稅也不受影響，從而不構成暫時性差異呢?？偨Y下就是，預計負債在實際發(fā)生時不允許稅前扣除，會在當期產生永久性差異的，但是不產生暫時性差異（面向未來的）~希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！
- 2021-05-19 12:06:42
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崔老師 老師解答
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老師已回答當期賬面小，計稅基礎大，屬于可抵扣還是應納稅？
勤奮的同學你好，資產是帶來好處的，遞延所得稅資產也是資產，所以也是帶來好處的，就是在將來可以在會計利潤的基礎上往下調整，少交稅，所以資產的當期賬面小，計稅基礎大，就是未來可以抵扣更多，所以是可抵扣暫時性差異，對應遞延所得稅資產。負債是導致利益流出的，遞延所得稅負債也是負債，就是在將來可以在會計利潤的基礎上往上調整，多交稅，所以負債的當期賬面大，計稅基礎小，就是未來可以抵扣更少，所以是應納稅暫時性差異，對應遞延所得稅負債。對于負債而言，和資產相反，負債的賬面價值大于計稅基礎，導致可抵扣暫時性差異；負債的賬面價值小于計稅基礎，導致應納稅暫時性差異。希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！
- 2021-05-28 09:39:24
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崔老師 老師解答
- 閱讀量 775
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老師已回答費用增加了折舊增加了不是使利潤總額減少了嗎？
認真的同學你好~這句話是指初始確認的時候，是有初始確認這個前提的。也就是自行研發(fā)的無形資產，入賬時是不影響利潤的，也不影響應納稅所得額。所以因為稅法優(yōu)惠造成的賬面價值小于計稅基礎，產生的暫時性差異，不確認遞延所得稅。希望以上解答能夠幫助到你^_^
- 2021-05-12 14:07:35
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王老師 老師解答
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老師已回答企業(yè)間的無償借款合同，用繳企業(yè)所得稅嗎？
勤奮認真的同學： 企業(yè)無償借款不產生利息收入，所以是不繳納企業(yè)所得稅的。繼續(xù)加油~祝同學逢考必過！
- 2021-05-12 12:04:48
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老師 老師解答
- 閱讀量 564
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老師已回答外購的庫存商品，報企業(yè)所得稅時體現(xiàn)在哪里？
愛思考的同學你好，外購貨物用于市場宣傳推廣或者用于職工獎勵，在企業(yè)所得稅上要視同銷售，要交企業(yè)所得稅。希望老師的解答能幫助到同學，同學繼續(xù)加油，堅持一定會有收獲的~
- 2021-05-12 09:27:14
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孫老師 老師解答
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老師已回答第四年和第五年怎么做這個應交所得稅的分錄是什么？
認真的同學你好~前三年的分錄是借：遞延所得稅資產 100 貸：所得稅費用 100后兩年遞延所得稅資產轉回，所以在貸方，分錄是借：所得稅費用 150 貸：遞延所得稅資產 150希望以上解答能夠幫助到你^_^
- 2021-05-12 14:13:20
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王老師 老師解答
- 閱讀量 373
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老師已回答為什么遞延所得稅資產和負債用的是賬面價值來算的？
認真的同學你好~遞延所得稅資產負債是根據(jù)暫時性差異確認來確認的。比如說，會計利潤1000萬，其中，扣除了100萬壞賬準備（扣之前是1100萬），而稅法要求，實際發(fā)生時才能稅前抵扣，因此形成遞延所得稅資產，就100萬當期納稅，以后發(fā)生時可以不交，確認遞延所得稅資產10025%=25萬元。當期應納所得稅1100*25%=275萬元。因此有分錄借：所得稅費用 275 貸：應交稅費-應交所得稅 275 借：遞延所得稅資產 25 貸：所得稅費用 25兩筆分錄可以合并寫：借：所得稅費用 250 遞延所得稅資產 25 貸：應交稅費-應交所得稅 275希望以上解答能夠幫助到你^_^
- 2021-05-12 10:11:36
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王老師 老師解答
- 閱讀量 780
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方??？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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