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  • 老師已回答A自行研發(fā)形成無形資產(chǎn)，資產(chǎn)本身不影響利潤，也不影響所得稅額，所以無需確認(rèn)嗎？

    愛思考的注會寶寶你好呀~1、自行研發(fā)形成無形資產(chǎn)，只是形成了資產(chǎn)，資產(chǎn)本身不影響利潤的~也不影響所得稅額~所以無需確認(rèn)2、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生虧損只是不用交所得稅，但是不影響它確認(rèn)遞資遞負(fù)，該有的會稅差異還是有的，正常處理就可以。3、商譽(yù)在合報里才有，稅務(wù)局只看被投資公司的個報，個報里計稅基礎(chǔ)就是0.我們在計算商譽(yù)的時候=合并成本-可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額，這里的可變認(rèn)凈資產(chǎn)是包括遞延所得稅負(fù)債的。假設(shè)我們把商譽(yù)形成的遞負(fù)放進(jìn)公式去計算，就會得到一個新的商譽(yù)~新的商譽(yù)和計稅基礎(chǔ)又會形成一個新的遞負(fù)，再代進(jìn)去算又會有一個新的商譽(yù)~這樣就會陷入死循環(huán)，所以這沒法操作啊4,、外購無形資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，會計賬面減少，稅法計稅基礎(chǔ)不認(rèn)減值。會形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞資~注會路漫漫，高頓所有的老師同學(xué)都是和同學(xué)并肩作戰(zhàn)的哦~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-18 06:53:02
    老師 老師解答
    閱讀量 428

  • 老師已回答1000×33%－800×25%是否是用遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝期末余額-期初余額？

    愛思考的同學(xué)你好：      同學(xué)理解的是正確的， 因稅收法規(guī)的變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率重新計量；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-18 09:24:44
    姚老師 老師解答
    閱讀量 344

  • 老師已回答第一問為何不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？我寫的分錄哪里錯了？

    愛思考的同學(xué)你好~權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，擬長期持有的話，計稅基礎(chǔ)和賬面價值的差會通過被投資單位分配現(xiàn)金股利等消除，所以不確認(rèn)遞延喔希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油

    2021-05-19 07:29:37
    張老師 老師解答
    閱讀量 360

  • 老師已回答此題為何是個體工商戶業(yè)主要-6萬-個稅專項扣除？

    親愛的同學(xué)，你好~   此處是沒有綜合所得的個體戶。他們也是允許減掉6萬，減去專項扣除和附加扣除。因為他們沒有綜合所得，所以只能在經(jīng)營所得中減去。  沒有綜合所得的情況下，在正常的收入減去成本后還可以減去這些，才算是個人所得。所以不存在重復(fù)征稅的問題。希望老師的講解可以幫助到你，有什么不會的及時和老師交流哦~祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快~ 逢考必過~

    2021-05-19 06:14:52
    老師 老師解答
    閱讀量 990

  • 老師已回答不考慮企業(yè)所得稅的此題，為何可以假設(shè)V l=Vu？

    認(rèn)真的學(xué)員你好呀，老師這邊為你解答一下哦因為我們是有假設(shè)前提的呀，我們假設(shè)前提就是他們是屬于同類經(jīng)營風(fēng)險的，而且是不考慮企業(yè)所得稅的，那么有稅的和無稅的其實就都是一樣的了。老師這樣解釋學(xué)員可以理解嗎，繼續(xù)加油哦

    2021-05-19 09:14:22
    張老師 老師解答
    閱讀量 317

  • 老師已回答這個會計分錄，貸方為什么不是所得稅費用？

    追溯調(diào)整，導(dǎo)致交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，因此要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，如果是當(dāng)年確認(rèn)，分錄應(yīng)該是借：所得稅費用       貸：遞延所得稅負(fù)債，但是是追溯調(diào)整，要用留存收益代替所得稅費用同學(xué)按這個思路看一下，有疑問我們再交流明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-05-19 09:04:20
    汪老師 老師解答
    閱讀量 352

  • 老師已回答核算所得稅賬面價值和計稅基礎(chǔ)時，暫時性差異與非暫時性差異如何區(qū)分？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好喲~同學(xué)可以這樣理解，暫時性差異是稅法和會計準(zhǔn)則的固定不同產(chǎn)生的，預(yù)期會轉(zhuǎn)回的屬于暫時性差異。如果這個差異是一直存在，不會轉(zhuǎn)回的，就不是暫時性差異哦明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-05-19 08:01:59
    汪老師 老師解答
    閱讀量 526

  • 老師已回答為何遞延所得稅負(fù)債是影響被購買方可辨認(rèn)金資產(chǎn)公允價值？

    努力的同學(xué)你好   在企業(yè)合并中，由于企業(yè)合并行為導(dǎo)致被投資方在合并報表中資產(chǎn)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)和賬面價值不一致，形成了暫時性差異并確認(rèn)遞延所得稅，同學(xué)可以這樣理解，暫時性差異的存在是由于被投資方資產(chǎn)和負(fù)債計稅基礎(chǔ)和賬面價值不一致導(dǎo)致的，所以產(chǎn)生的遞延所得稅是因為被投資方凈資產(chǎn)形成，故遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債屬于被投資方凈資產(chǎn)的一部分。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~

    2021-05-19 07:37:43
    戴老師 老師解答
    閱讀量 1410

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，屬于資產(chǎn)負(fù)債表下哪個科目？

    愛思考的同學(xué)你好：    遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類的科目，遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債累的科目；    遞延所得稅資產(chǎn)是先納稅，以后可以抵稅；遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在不納稅，以后要納稅；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 08:40:04
    姚老師 老師解答
    閱讀量 1600

  • 老師已回答若確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，在期末小于期初時，需要沖回嗎？

    愛思考的同學(xué)你好：     確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，期末計算出來的是余額，所以期末小于期初的情況下，需要沖回；     當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 06:38:13
    姚老師 老師解答
    閱讀量 1487
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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