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  • 老師已回答這題為何不采用所得稅費(fèi)用除以利潤(rùn)總額,算實(shí)際的所得稅費(fèi)率?

    認(rèn)真勤奮、愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~計(jì)算所得稅有三種情況:1、題目給出公司適用的所得稅稅率,直接計(jì)算所得稅。2、題目不給所得稅稅率,要求使用平均所得稅稅率;3、不同項(xiàng)目適用不同的稅率;本題不是所有的項(xiàng)目稅率都一樣,可以看成第三種情況。因?yàn)椤伴L(zhǎng)期股權(quán)投資投資收益不繳納所得稅”,所以長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益的50萬(wàn)元是不需要納稅的。它的稅率可以看做是0;“其他損益所得稅稅率是25%”‘’我們計(jì)算出來(lái)稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=1650+80=1730萬(wàn)元,可以分為兩部分,一部分經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)適用25%的稅率;另一部分(長(zhǎng)投的投資收益)適用0稅率;所以我們計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅時(shí)候要分開(kāi)計(jì)算,除了投資收益外的稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=1730-50=1680萬(wàn)元,適用稅率25%;所以這部分的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅=1680*25%=420萬(wàn)元;投資收益所得稅=0;所以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅-420+0=420萬(wàn)元;稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅=1730-420=1310萬(wàn)元;利息費(fèi)用適用的所得稅稅率為25%;計(jì)算利息費(fèi)用所得稅直接使用稅前利息費(fèi)用乘以所得稅稅率即可。希望以上回答能夠幫助到你,祝同學(xué)逢考必過(guò)~

    2021-06-24 12:15:26
    胡老師 老師解答
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  • 老師已回答請(qǐng)問(wèn)C為什么對(duì)?企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入要正常繳納企業(yè)所得稅嗎?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好吖企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入實(shí)質(zhì)上是一種權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得,是企業(yè)的投資收益,是要正常繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)的股息紅利收入實(shí)質(zhì)上是一種權(quán)益性投資所得,是稅法規(guī)定的免稅收入。同學(xué)二者不要搞混哦最能讓人感到快樂(lè)的事,莫過(guò)于經(jīng)過(guò)一番努力后,所有東西正慢慢變成你想要的樣子!加油哦~

    2021-06-24 10:26:14
    老師 老師解答
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  • 老師已回答這道題可以用這個(gè)公式計(jì)算應(yīng)交所得稅的吧?可否解釋下?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好呀~ 看的出來(lái)同學(xué)學(xué)的很好哦~棒棒噠~同學(xué)的答案是 會(huì)計(jì)利潤(rùn)-公允價(jià)值變動(dòng)+壞賬準(zhǔn)備-折舊嗎?這樣算也可以哦~不過(guò)老師有個(gè)小建議,關(guān)于投資性房地產(chǎn)這個(gè)同一事項(xiàng)數(shù)據(jù)放在一起會(huì)更好哦~不容易遺漏希望老師的解答可以幫助到同學(xué),~同學(xué)繼續(xù)加油噢~ヾ(?°?°?)??

    2021-06-24 12:28:55
    老師 老師解答
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  • 老師已回答請(qǐng)問(wèn)1的所得稅是不包括非復(fù)現(xiàn)成本的所得稅嗎?可否解釋下?

    親愛(ài)的曉菲同學(xué),你好~~(1)式中的是扣除掉非付現(xiàn)成本得出的所得稅哦,所以這里是已經(jīng)考慮了非付現(xiàn)成本的~希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~學(xué)習(xí)很辛苦,要照顧好自己哦~ヾ(?°?°?)?? 

    2021-06-24 10:55:23
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答請(qǐng)問(wèn)一下這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)?

    親愛(ài)的同學(xué)你好呀~ 1、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法由年限平均法改為產(chǎn)量法,屬于會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。2、原每年攤銷(xiāo)700萬(wàn)元(與稅法規(guī)定相同),每年攤銷(xiāo)800萬(wàn)元(會(huì)計(jì)上),會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。金額=100*0.25=25老師這樣回答同學(xué)可以理解嗎?繼續(xù)加油哦!棒棒噠!??! 要循序漸進(jìn)!我走過(guò)的道路,就是一條循序漸進(jìn)的道路。--華羅庚

    2021-06-24 12:35:34
    涂老師 老師解答
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  • 老師已回答財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅計(jì)算每月收入在4000以上,不是乘0.8嗎?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好吖注會(huì)教材269頁(yè)中提到財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅計(jì)算方法:1.每次收入不超過(guò)4000元的,應(yīng)納稅額=(收入-800)×20%;2.每次收入超過(guò)4000元的,應(yīng)納稅額=收入×(1-20%)×20%。不超過(guò)就是小于或等于,是要-800的哦最能讓人感到快樂(lè)的事,莫過(guò)于經(jīng)過(guò)一番努力后,所有東西正慢慢變成你想要的樣子!加油哦~

    2021-06-24 14:43:02
    老師 老師解答
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  • 老師已回答都屬于沉沒(méi)成本為什么一個(gè)不考慮所得稅,而另一個(gè)考慮所得稅?

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好,針對(duì)于你的疑問(wèn)1題中的市場(chǎng)調(diào)查費(fèi)用和廠(chǎng)房的購(gòu)置成本都屬于沉沒(méi)成本,屬于非相關(guān)成本,所以,項(xiàng)目初始投資額=2500+500=3000(萬(wàn)元)2中第一問(wèn)加權(quán)平均資本成本需要計(jì)算稅后哦(建議同學(xué)下一次盡量把題目拍全哦)如果同學(xué)還有什么疑問(wèn)點(diǎn),歡迎和老師再一起探討哦 加油,今年必過(guò)!

    2021-06-24 13:02:12
    老師 老師解答
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  • 老師已回答這里的遞延所得稅資產(chǎn)年初余額,為何和題目的已知條件不一致?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好~遞延所得稅資產(chǎn)年初余額150000+500000+200000+1050000=1900000,同學(xué)遺漏了一個(gè)500000哈希望以上解答能幫助到你,歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油

    2021-06-24 17:14:01
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答這筆分錄做抵消分錄,為什么是借方所得稅費(fèi)用?可否解釋下?

    勤奮的同學(xué)你好:合并財(cái)務(wù)報(bào)表所做的抵銷(xiāo)分錄,是在把母子公司報(bào)表簡(jiǎn)單加總之后的基礎(chǔ)上做的,而母子公司的報(bào)表是母子公司各自會(huì)計(jì)分錄的匯總結(jié)果,也就是說(shuō)編制合并報(bào)表抵銷(xiāo)分錄時(shí),是先把母子的會(huì)計(jì)分錄接受,然后找到其中從合并財(cái)務(wù)報(bào)表角度看不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄,作反向沖回,就是抵銷(xiāo)分錄了。所以,如果合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的抵銷(xiāo)分錄為借記所得稅費(fèi)用,貸記遞延所得稅資產(chǎn),那就意味著在母子公司個(gè)別報(bào)表層面,編制過(guò)借記遞延所得稅資產(chǎn),貸記所得稅費(fèi)用的分錄,而且這個(gè)分錄在合并報(bào)表角度看是不恰當(dāng)?shù)?,所以?yīng)當(dāng)?shù)咒N(xiāo),即反向沖回~希望以上分析能夠幫助到同學(xué),歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油!

    2021-06-24 11:43:57
    崔老師 老師解答
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  • 老師已回答請(qǐng)問(wèn)所得稅費(fèi)用什么科目,哪方增加哪方減少呀?可否解釋下?

    勤奮可愛(ài)的同學(xué),你好:所得稅費(fèi)用屬于損益類(lèi)的科目,借方計(jì)增加貸方計(jì)減少。每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。。?/p>

    2021-06-25 05:19:31
    程老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱(chēng)Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng),需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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