這題為何不采用所得稅費(fèi)用除以利潤(rùn)總額，算實(shí)際的所得稅費(fèi)率？

老師這個(gè)題目為什么不采用所得稅費(fèi)用除以利潤(rùn)總額，算實(shí)際的所得稅費(fèi)率，而是用他給的百分之25，他說的那句話什么意思，為什么要告訴長(zhǎng)期股權(quán)投資收益不交稅，其他損益為0.25

王同學(xué)
2021-05-02 15:10:10
閱讀量 583
  • 胡老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無聲 循循善誘 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這題為何不采用所得稅費(fèi)用除以利潤(rùn)總額，算實(shí)際的所得稅費(fèi)率？我的回答如下：

    認(rèn)真勤奮、愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~

    計(jì)算所得稅有三種情況：1、題目給出公司適用的所得稅稅率，直接計(jì)算所得稅。2、題目不給所得稅稅率，要求使用平均所得稅稅率；3、不同項(xiàng)目適用不同的稅率；

    本題不是所有的項(xiàng)目稅率都一樣，可以看成第三種情況。

    因?yàn)椤伴L(zhǎng)期股權(quán)投資投資收益不繳納所得稅”，所以長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益的50萬元是不需要納稅的。它的稅率可以看做是0；“其他損益所得稅稅率是25%”‘’

    我們計(jì)算出來稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=1650+80=1730萬元，可以分為兩部分，一部分經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)適用25%的稅率；另一部分（長(zhǎng)投的投資收益）適用0稅率；

    所以我們計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅時(shí)候要分開計(jì)算，除了投資收益外的稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=1730-50=1680萬元，適用稅率25%；所以這部分的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅=1680*25%=420萬元；

    投資收益所得稅=0；所以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅-420+0=420萬元；

    稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅=1730-420=1310萬元；

    利息費(fèi)用適用的所得稅稅率為25%；計(jì)算利息費(fèi)用所得稅直接使用稅前利息費(fèi)用乘以所得稅稅率即可。

    希望以上回答能夠幫助到你，祝同學(xué)逢考必過~


    以上是關(guān)于所得稅,所得稅費(fèi)率相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 15:35:23
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其他回答

  • *同學(xué)
    利潤(rùn)總額扣除所得稅費(fèi)用 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用，本期所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅+當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用 所以有什么錯(cuò)，最后都是凈利潤(rùn)扣除所得稅費(fèi)用
    • 姚老師
      你好，題中說的是本期應(yīng)交所得稅，不等以所得稅費(fèi)用，題中少了遞延所得稅費(fèi)用
    • *同學(xué)
      如果說本期利潤(rùn)總額扣除本期應(yīng)交所得稅，就是本期凈利潤(rùn)。 這樣說對(duì)嗎
    • 姚老師
      不能這么說，本期凈利潤(rùn)=本期利潤(rùn)總額扣除所得稅費(fèi)用
  • s同學(xué)
    企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率即為當(dāng)期的所得稅費(fèi)用
    • C老師
      應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率才是當(dāng)期所得稅。 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額未必是應(yīng)納稅所得額，在有很多項(xiàng)目需要進(jìn)行調(diào)增或增減的，比如招待費(fèi)，即使占銷售收入比例在正常的范圍內(nèi)，也得按規(guī)定對(duì)招待費(fèi)總額的40%進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的調(diào)增處理。
  • G同學(xué)
    計(jì)算所得稅費(fèi)用可以用利潤(rùn)總額*所得稅率計(jì)算，可結(jié)果咋不一樣
    • 馬老師
      無形資產(chǎn)的加計(jì)扣除，沒有形成遞延所得稅，但是影響了所得稅費(fèi)用
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