這里的遞延所得稅資產(chǎn)年初余額，為何和題目的已知條件不一致？

所得稅章節(jié)講義第26頁(yè)教程例題“13-17”第二問(wèn)答案，這里的遞延所得稅資產(chǎn)年初余額150000+200000+1050000=1400000，為什么和題目的的已知條件不一致（遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為 1 900 000 元）

老同學(xué)
2021-05-01 23:43:40
閱讀量 489
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這里的遞延所得稅資產(chǎn)年初余額，為何和題目的已知條件不一致？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)你好~


    遞延所得稅資產(chǎn)年初余額150000+500000+200000+1050000=1900000，同學(xué)遺漏了一個(gè)500000哈


    希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 09:43:15
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其他回答

  • B同學(xué)
    這題a和c不是應(yīng)該相等的嗎，題目只有遞延所得稅負(fù)債吧（公允變動(dòng)和折舊引起的），遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=84.375-0=84.375不是嗎？為什么金額不是一致的呢？ 題目沒(méi)說(shuō)有期初余額不是可以等同默認(rèn)為0嗎應(yīng)該？
    • 陶老師
      A是余額的概念，C是本期發(fā)生額的概念，遞延所得稅負(fù)債的余額是指當(dāng)期期末的余額；而遞延所得稅費(fèi)用是=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)。
  • Z同學(xué)
    老師這題遞延所得稅資產(chǎn)余額50*0.25=12.5，年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100，當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn) 是不是就應(yīng)該轉(zhuǎn)回87.5？
    • 張老師
      您好，遞延所得稅資產(chǎn)的期末金額是100%2B12.5=112.5萬(wàn)元。當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)增加12.5萬(wàn)元。
  • M同學(xué)
    所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率+遞延所得稅：（遞延所得稅負(fù)債的期末余額-期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-期初余額） 為什么這個(gè)是+負(fù)債－資產(chǎn)
    • 谷老師
      你好，同學(xué)。 借 所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 應(yīng)交 稅費(fèi) 遞延所得稅負(fù)債
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