如果本題考慮所得稅，分錄應(yīng)該怎么寫？

其他回答

• 幻同學(xué)
  請問折扣考慮增值稅應(yīng)該怎么寫分錄呢
  • 沈老師
    發(fā)生現(xiàn)金折扣時，不管是不是考慮增值稅，其分錄都是一樣的，只是他們的折扣金額有差異，其分錄為，銷售實現(xiàn)時： 借：應(yīng)收賬款， 貸：主營業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）， 借：主營業(yè)務(wù)成本， 貸：庫存商品， 收到貨款時： 借：銀行存款， 財務(wù)費用， 貸：應(yīng)收賬款。
• 簡同學(xué)
  老師，這道題為啥不考慮所得稅的影響呢？ 它調(diào)整的分錄怎么寫
  • 吳老師
    你好！ 補提的是報告年度末的壞賬準備，計提壞賬準備時稅法并不允許扣除，形成了可抵扣暫時性差異，應(yīng)同時調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)。 只有在壞賬損失實際發(fā)生，稅法允許稅前扣除時，才能調(diào)整應(yīng)交所得稅
  • 簡同學(xué)
    1.補提壞賬準備 借：以前年度損益調(diào)整…信用減值損失1800（2000-200） 貸：壞賬準備1800
  • 吳老師
    2.調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn)450（1800*25%） 貸：以前年度損益調(diào)整…所得稅費用450
  • 簡同學(xué)
    3.借：利潤分配…未分配利潤1350 貸：以前年度損益調(diào)整1350（1800-450）
  • 吳老師
    4.借：盈余公積…法定135（1350*10%） 貸：利潤分配…未分配利潤135
  • 簡同學(xué)
    減少未分配利潤金額1350-135=1215
  • 吳老師
    所以應(yīng)該選擇B1215
• 丶同學(xué)
  老師，這道題的會計分錄怎么寫呀？ 分別編制母、子公司個別報表中關(guān)于該項資產(chǎn)應(yīng)有的會計分錄，不考慮所得稅
  • 老師
    抵消分錄 借 營業(yè)收入 1000 貸 營業(yè)成本 800 固定資產(chǎn) 200 借 固定資產(chǎn) 38 貸 管理費用 38