首頁 > 企業(yè)所得稅

  • 老師已回答銀行轉(zhuǎn)款手續(xù)費及帳戶管理費必須需要銀行出具的發(fā)票才稅前扣除嗎？

    準(zhǔn)稅務(wù)師，您好！請拍照上傳具體的題目，有疑問的解析及疑問點，提問盡量詳實有針對性，謝謝！祝您考試順利！

    2019-11-12 14:33:35
    盧老師 老師解答
    閱讀量 707

  • 老師已回答第一道例題，如果按照稅法的折舊方法，當(dāng)年是不是可以少交企業(yè)所得稅呢？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好你理解得還有一點欠缺。 雖然 遞延所得稅 計入了 所得稅費用，但是這個是會計意義的稅，并不是現(xiàn)實中需要繳納給國家的稅， 要繳納個國家的稅未繳納前是用 應(yīng)交稅費核算的祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-11-10 12:57:32
    夏老師 老師解答
    閱讀量 590

  • 老師已回答請問本題目中哪些是增值稅的視同銷售？

    　一般而言，視同銷售是稅企差異的結(jié)果，由于稅法與會計準(zhǔn)則的核算口徑不同所產(chǎn)生的會計收入與稅收收入的差異。即按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，會計上不作為銷售核算，而依據(jù)稅法的規(guī)定，稅收上應(yīng)作為銷售，確認(rèn)收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為?！　「鶕?jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）規(guī)定，增值稅存在視同銷售行為；而根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）亦存在視同銷售行為，但二者在確認(rèn)視同銷售時存在一定差異：　?。ㄒ唬┰鲋刀愐曂N售是為了避免增值稅“抵扣進項并產(chǎn)生銷項”的鏈條終止，維護增值稅“環(huán)環(huán)征、環(huán)環(huán)扣”征收鏈條的完整；而企業(yè)所得稅是法人所得稅，視同銷售是為了體現(xiàn)貨物所有權(quán)在不同法人之間的權(quán)屬轉(zhuǎn)移以及稅法的公平?！　。ǘ对鲋刀悤盒袟l例實施細(xì)則》采取列舉法確定視同銷售范圍，《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）則是采用概括法的方式明確視同銷售范圍；而《企業(yè)所得稅法實施條例》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）均采取列舉法確定視同銷售范圍。　?。ㄈ┰鲋刀惖囊曂N售包括：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（5）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人；（8）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；（9）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；（10）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！　　镀髽I(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外；《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）基本上是對實施條例的重復(fù)和細(xì)化：（1）用于市場推廣或銷售；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。　　（四）增值稅的視同銷售行為應(yīng)在會計處理上得以體現(xiàn)，即企業(yè)在會計處理時應(yīng)體現(xiàn)增值稅銷項稅額；企業(yè)所得稅的視同銷售無需在會計處理中體現(xiàn)，只是在年度納稅申報時調(diào)表而不調(diào)賬，在會計利潤中不反映視同銷售利潤。

    2019-11-10 11:59:34
    葉老師 老師解答
    閱讀量 368

  • 老師已回答納稅申報審核里對公司債券的利息又不能做免稅申報嗎？

    :)

    2019-11-09 18:00:19
    葉老師 老師解答
    閱讀量 451

  • 老師已回答計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時，其他綜合收益影響的遞延所得稅需要算進去嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~不需要。對應(yīng)其他綜合收益的遞延所得稅不影響所得稅費用和應(yīng)交所得稅。希望以上解答能幫助到你~~

    2019-11-08 12:13:56
    王老師 老師解答
    閱讀量 1724

  • 老師已回答當(dāng)時貸庫存商品不就確認(rèn)了成本嗎，直接調(diào)增收入不就可以了嗎？

    準(zhǔn)注會寶寶你好~能不能把完整的題目拍一下，這個題應(yīng)該是有一些別的條件，老師全面的看一下？期待你的回復(fù)哦~加油~

    2019-11-08 11:08:13
    沈老師 老師解答
    閱讀量 423

  • 老師已回答對企業(yè)所得稅采取資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算是什么意思？

    準(zhǔn)稅務(wù)師，您好！這種就是會計上核算所得稅的方法，平時學(xué)的就是這種，名稱叫做資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。祝您在2019年稅務(wù)師考試必勝，繼續(xù)加油??！

    2019-11-07 23:43:33
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 672

  • 老師已回答租金企業(yè)所得稅不是可以分期繳納嗎？

    這道題租金所得稅應(yīng)該是116.55/1.09*9%

    2019-11-07 14:36:23
    裴老師 老師解答
    閱讀量 333

  • 老師已回答問這轉(zhuǎn)到資本公積的50萬要繳企業(yè)所得稅嗎?

    勤奮的同學(xué)你好，　根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）第一條“本通知所稱企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。（二）債務(wù)重組，是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的書面協(xié)議或者法院裁定書，就其債務(wù)人的債務(wù)作出讓步的事項”之規(guī)定，在稅務(wù)上，債轉(zhuǎn)股屬于企業(yè)重組的一種形式?！　　　　　　　∝敹怺2009]59號中對于債轉(zhuǎn)股的稅務(wù)處理，提到了兩種方式，即：一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理?！　　　　　　　?、一般性稅務(wù)處理　　　　　　　　根據(jù)財稅[2009]59號第四條“企業(yè)重組，除符合本通知規(guī)定適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的外，按以下規(guī)定進行稅務(wù)處理：（二）企業(yè)債務(wù)重組，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：2.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失”之規(guī)定，采用一般性稅務(wù)處理時，需要單獨確認(rèn)債務(wù)清償所得或損失，債務(wù)人若存在債務(wù)清償所得，則仍存在納稅義務(wù)?！　　　　　　　?、特殊性稅務(wù)處理　　　　　　　　根據(jù)財稅[2009]59號第五條“企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（一）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（二）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。（三）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。（四）重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。（五）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)”及第六條“企業(yè)重組符合本通知第五條規(guī)定條件的，交易各方對其交易中的股權(quán)支付部分，可以按以下規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理：（一）企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定。企業(yè)的其他相關(guān)所得稅事項保持不變”之規(guī)定，采用特殊性稅務(wù)處理時，可暫不確認(rèn)債務(wù)清償所得或損失。但，采用特殊性稅務(wù)處理必須滿足財稅[2009]59號第五條所羅列之條件。這個就看能不能適用特殊性稅務(wù)出理，希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-11-07 14:31:39
    賈老師 老師解答
    閱讀量 435

  • 老師已回答投資企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時還是要再申報繳納企業(yè)所得稅的嗎？

    準(zhǔn)稅務(wù)師，您好！不是的，轉(zhuǎn)讓時是轉(zhuǎn)讓價減掉初始成本，但是持有期間確認(rèn)的投資收益是不交稅的，只有實際收到分紅時才要交稅。而且對于居民企業(yè)間的直接投資取得的股息紅利，企業(yè)所得稅里是免稅的，避免了重復(fù)交稅的問題。祝您在2019年稅務(wù)師考試必勝，繼續(xù)加油??！

    2019-11-07 12:35:15
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 412
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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