首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答選項D為什么不確認遞延所得稅負債？

    同學，你好！非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，按照會計準則規(guī)定應(yīng)確認為商譽?！　∫驎嬇c稅收的劃分標準不同，按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下，計稅時不認可商譽的價值，即從稅法角度，商譽的計稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時性差異，準則中規(guī)定不確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債，原因在于：　　一是確認該部分暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，則意味著購買方在企業(yè)合并中獲得的可辨認凈資產(chǎn)的價值量下降，企業(yè)應(yīng)增加商譽的價值，商譽的賬面價值增加以后，可能很快就要計提減值準備，同時其賬面價值的增加還會進一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，使得遞延所得稅負債和商譽價值量的變化不斷循環(huán)?！　《巧套u本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購買方可辨認資產(chǎn)、負債之間進行分配后的剩余價值，確認遞延所得稅負債進一步增加其賬面價值會影響到會計信息的可靠性。

    2022-03-04 09:13:07
    蔣老師 老師解答
    閱讀量 320

  • 老師已回答選項D的遞延所得稅資產(chǎn)余額為什么是錯誤的？

    同學，你好！2016年計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用已全部用完，但2017年和2018年保修期還未滿，所以遞延所得稅資產(chǎn)還存在余額，D選項說余額為0，是錯誤的，遞延所得稅資產(chǎn)余額=700*25%=175。祝學習愉快！

    2022-03-04 09:23:23
    王老師 老師解答
    閱讀量 271

  • 老師已回答此題遞延所得稅資產(chǎn)的余額應(yīng)該怎么計算？

    同學，你好~A：預(yù)計負債的余額為200萬元，00萬的銷售費用當期不予扣除，實際發(fā)生時可以扣除，未來才能扣掉應(yīng)該確認遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50萬；B：預(yù)計負債的余額為200+420-160=460萬元；遞延所得稅資產(chǎn)的余額=460*25%=115萬元CD同理?！∽Ｄ銓W習愉快，順利通過考試~

    2022-03-04 11:53:17
    秦老師 老師解答
    閱讀量 313

  • 老師已回答此題遞延所得稅資產(chǎn)150萬元是怎么計算出來的？

    同學你好，企業(yè)應(yīng)當按照與重組有關(guān)的直接支出確認預(yù)計負債金額。其中，直接支出是企業(yè)重組必須承擔的直接支出，并且與主體繼續(xù)進行的活動無關(guān)的支出，不包括留用職工崗前培訓、市場推廣、新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入等支出。因為這些支出與未來經(jīng)營活動有關(guān)，在資產(chǎn)負債表日不是重組義務(wù)。所以辭退補償金200萬，2年租金損失400萬都是預(yù)計負債，并且計入當期損益影響利潤總額，這時候預(yù)計負債=利潤總額=600；另外預(yù)計處置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)將發(fā)生處置損失200萬元減少利潤總額，所以總共減少利潤總額600+200=800，預(yù)計負債600，那么遞延所得稅資產(chǎn)=600*25%=150感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2022-03-04 14:46:00
    袁老師 老師解答
    閱讀量 353

  • 老師已回答此題中遞延所得稅資產(chǎn)150萬是怎么得來的？

    同學你好，企業(yè)應(yīng)當按照與重組有關(guān)的直接支出確認預(yù)計負債金額。其中，直接支出是企業(yè)重組必須承擔的直接支出，并且與主體繼續(xù)進行的活動無關(guān)的支出，不包括留用職工崗前培訓、市場推廣、新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入等支出。因為這些支出與未來經(jīng)營活動有關(guān)，在資產(chǎn)負債表日不是重組義務(wù)。所以辭退補償金200萬，2年租金損失400萬都是預(yù)計負債，并且計入當期損益影響利潤總額，這時候預(yù)計負債=利潤總額=600；另外預(yù)計處置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)將發(fā)生處置損失200萬元減少利潤總額，所以總共減少利潤總額600+200=800，預(yù)計負債600，那么遞延所得稅資產(chǎn)=600*25%=150感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2022-03-04 09:26:12
    袁老師 老師解答
    閱讀量 291

  • 老師已回答能否解釋一下關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的此題答案？

    同學你好1000是初所有者權(quán)益，200+400）*（1-25%）是虧損，即虧損對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，1000是2018年實現(xiàn)稅前利潤，（1000-200-400）*0.25是18年的應(yīng)交稅費，（200+400）*0.25是實現(xiàn)盈利后對應(yīng)的之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回。祝學習愉快~

    2022-03-04 11:13:36
    王老師 老師解答
    閱讀量 371

  • 老師已回答選項D說遞延所得稅資產(chǎn)余額為0，為何不對？

    同學，你好！2016年計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用已全部用完，但2017年和2018年保修期還未滿，所以遞延所得稅資產(chǎn)還存在余額，D選項說余額為0，是錯誤的，遞延所得稅資產(chǎn)余額=700*25%=175

    2022-03-04 14:22:42
    姚老師 老師解答
    閱讀量 411

  • 老師已回答對非同控的企業(yè)合并，確認遞延所得稅負債的此題選項D為何不對？

    同學，你好！非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，按照會計準則規(guī)定應(yīng)確認為商譽?！　∫驎嬇c稅收的劃分標準不同，按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下，計稅時不認可商譽的價值，即從稅法角度，商譽的計稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時性差異，準則中規(guī)定不確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債，原因在于：　　一是確認該部分暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，則意味著購買方在企業(yè)合并中獲得的可辨認凈資產(chǎn)的價值量下降，企業(yè)應(yīng)增加商譽的價值，商譽的賬面價值增加以后，可能很快就要計提減值準備，同時其賬面價值的增加還會進一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，使得遞延所得稅負債和商譽價值量的變化不斷循環(huán)。　　二是商譽本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購買方可辨認資產(chǎn)、負債之間進行分配后的剩余價值，確認遞延所得稅負債進一步增加其賬面價值會影響到會計信息的可靠性。

    2022-03-04 15:14:42
    黃老師 老師解答
    閱讀量 538

  • 老師已回答此題遞延所得稅費用為什么是55萬元？

    同學你好先算出當期我們應(yīng)當繳納的所得稅是多少，國債利息收入是免稅收入，罰款等稅法規(guī)定不得稅前扣除，然后年末25，年初20，說明暫時性差異是5萬，所以當期應(yīng)交50萬，這塊做分錄是借：所得稅費用　 50　 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　 50因為遞延所得稅負債在計提時，是做分錄借：所得稅費用　 5　 貸：遞延所得稅負債　 5，因此這塊是形成遞延所得稅費用5萬，那么相加就是55繼續(xù)加油~

    2022-03-04 12:38:24
    王老師 老師解答
    閱讀量 352

  • 老師已回答能否解釋一下關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的此題？

    同學你好：1000是初所有者權(quán)益，200+400）*（1-25%）是虧損，即虧損對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，1000是　2018年實現(xiàn)稅前利潤，（1000-200-400）*0.25是18年的應(yīng)交稅費，（200+400）*0.25是實現(xiàn)盈利后對應(yīng)的之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回。祝學習愉快~

    2022-03-04 12:07:57
    李老師 老師解答
    閱讀量 270
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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