此題遞延所得稅資產(chǎn)150萬元是怎么計算出來的？

老師，麻煩講解一下

朱同學
2019-06-07 14:23:19
閱讀量 338
  • 袁老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    專業(yè) 干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span>
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題遞延所得稅資產(chǎn)150萬元是怎么計算出來的？我的回答如下：

    同學你好，

    企業(yè)應當按照與重組有關的直接支出確認預計負債金額。其中，直接支出是企業(yè)重組必須承擔的直接支出，并且與主體繼續(xù)進行的活動無關的支出，不包括留用職工崗前培訓、市場推廣、新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡投入等支出。因為這些支出與未來經(jīng)營活動有關，在資產(chǎn)負債表日不是重組義務。

    所以辭退補償金200萬，2年租金損失400萬都是預計負債，并且計入當期損益影響利潤總額，這時候預計負債=利潤總額=600；另外預計處置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)將發(fā)生處置損失200萬元減少利潤總額，所以總共減少利潤總額600+200=800，預計負債600，那么遞延所得稅資產(chǎn)=600*25%=150

    感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-06-07 14:24:42
  • 收起
    朱同學學員追問
    老師，B選項為什么是正確的？
    2019-06-07 14:31:38
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好，

    預計負債有職工的辭退補償金200萬以及2年租金損失400萬，祝學習愉快~

    2019-06-07 18:06:24
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其他回答

  • *同學
    企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)是怎么計算出來的
    • 朱老師
      1、會計制度與稅法之間存在差異，有一種差異稱之為可抵扣暫時性差異，當稅法規(guī)定的所得額大于會計規(guī)定的所得額時，就會產(chǎn)生這種差異，這時需要對企業(yè)的所得稅申報進行賬外調(diào)增；2、調(diào)增所得稅申報后，企業(yè)就會多繳所得稅，因為這種差異而暫時多繳納的所得稅，在會計上稱之為遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 張同學
    老師，題目中的期初遞延所得稅資產(chǎn)50萬元沒有參與計算，計算期末遞延所得稅資產(chǎn)時不需要嗎？
    • 鄧老師
      期末遞延所得稅需要考慮 但你這里題材都只是給出的本期計稅和賬面差額部分，所以本期確認的遞延所得稅只是按本期金額計算，不考慮期初遞延所得稅
  • 張同學
    遞延所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)是怎么來的？
    • Z老師
      所得稅費用和遞延所得稅的關系：所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負債。遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。
    • 張同學
      這個邏輯關系我知道了，就是如果在填利潤表的時候，遞延所得稅費用這一項的數(shù)據(jù)是怎么來的？
    • Z老師
      分錄是借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用
    • 張同學
      您能舉個例子嗎？比如所得稅費用是應納稅所得額乘以稅率來的，那么遞延所得稅費用是怎么來的呢？
    • Z老師
      遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)
    • 張同學
      老師，這種文字性的表述我還是不能理解，您能舉個例子嗎？比如在企業(yè)實際做賬的時候，是怎么產(chǎn)生的？
    • Z老師
      做題的時候是直接告知數(shù)額的，那么這個數(shù)額是怎么來的呢？
    • 張同學
      所得稅費用=應交所得稅%2B遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
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