能否解釋一下關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的此題答案？

其他回答

• 啊同學(xué)
  老師，麻煩解答下這題答案中的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，謝謝
  • 吳老師
    您好！ 最好拆分比較好理解。 1、轉(zhuǎn)公允價(jià)值 借：投資性房地產(chǎn)—成本 2700 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 190 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 660 貸：投資性房地產(chǎn) 3000 盈余公積 55 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 495 2、由于成本轉(zhuǎn)公允，成本模式下的減值準(zhǔn)備計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)要沖銷(xiāo) 借：盈余公積 4.75 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 42.75 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 47.5（190*0.25） 3、投資性房地產(chǎn)賬面凈值為3000—660＝2340 與公允價(jià)值的差為2700-2340＝360 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債360*0.25＝90 借：借：盈余公積 9 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 81 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 90
• T同學(xué)
  能不能通俗解釋一下怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
  • 吳老師
    你好！ 1，資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 2，資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 把資產(chǎn)和計(jì)稅理解為所得稅金額，以資產(chǎn)賬面金額為要交的所得稅。比如資產(chǎn)賬面200>計(jì) 稅100，理解為應(yīng)交納200，會(huì)計(jì)按200交，會(huì)計(jì)問(wèn)題，但是稅局按100收，收少了，以 后會(huì)收回，所以確認(rèn)負(fù)責(zé)，即“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”即“遞延所得稅負(fù)僨”。 同理，比如資產(chǎn)賬面100<計(jì)稅200，理解為應(yīng)交納100，但是稅局按200收，收多了， 以后會(huì)退回，所以確認(rèn)資產(chǎn)，即“可抵扣暫時(shí)性差異”即“遞延所得稅資產(chǎn)” 1，負(fù)債的賬而價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價(jià)值≮計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)僨；
  • T同學(xué)
    那請(qǐng)問(wèn)沒(méi)有明確使用年限的無(wú)形資產(chǎn)按理說(shuō)是不攤銷(xiāo)，但是賬務(wù)處理給攤銷(xiāo)了，這時(shí)候是確認(rèn)應(yīng)該怎么分析
  • 吳老師
    你好！無(wú)形資產(chǎn)按照稅法是不得低于十年攤銷(xiāo)，如果賬務(wù)上也攤銷(xiāo)了，而且也是按照不低于10攤銷(xiāo)的，那么計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值就沒(méi)有差異，就不形成暫時(shí)性差異
• P同學(xué)
  請(qǐng)幫我解釋一下遞延所得稅資產(chǎn)
  • 蘇老師
    這些遞延的所得稅資產(chǎn)負(fù)債是因?yàn)槎惙ê蜁?huì)計(jì)上所得稅發(fā)生的時(shí)間不一樣造成的簡(jiǎn)單講就是稅務(wù)局有時(shí)候要你先交有時(shí)候又可以讓你晚交.
    按會(huì)計(jì)的說(shuō)法要配比原則所以會(huì)計(jì)自己作帳稅務(wù)局說(shuō)的不能算數(shù)就是說(shuō)，會(huì)計(jì)上認(rèn)為是還沒(méi)發(fā)生的稅務(wù)局讓交了也不能算發(fā)生否則就是本期沒(méi)交也得算已發(fā)生.
    這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)呢就是你會(huì)計(jì)還沒(méi)算發(fā)生可稅務(wù)局的要先收錢(qián)你又不敢不交只好先交了，然后記在資產(chǎn)里面到會(huì)計(jì)上認(rèn)為發(fā)生時(shí)再記入該期的所得稅費(fèi)用.本質(zhì)和你預(yù)付帳款一樣的.只不過(guò)是付給稅務(wù)局的而已還拿不著利息.遞延所得稅負(fù)債就劃算點(diǎn)拉.
    
    然后足夠就是說(shuō)往后這個(gè)所得稅費(fèi)用你肯定還是能記帳的意思就是估計(jì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)收入良好排除連年虧損資不抵債然后根本不用交所得稅的情況.因?yàn)樘潛p不用交所得稅到時(shí)候你再記上一筆什么本期所得稅費(fèi)用就不大好看拉.
    另外它在定義里這么強(qiáng)調(diào)也是因?yàn)橘Y產(chǎn)定義的關(guān)系，現(xiàn)在資產(chǎn)是要求預(yù)計(jì)未來(lái)能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益嗎.既然遞延所得稅資產(chǎn)就是預(yù)付給稅務(wù)局的錢(qián)往后你再欠他們了就讓你抵上可是你想萬(wàn)一你單位下個(gè)月就關(guān)門(mén)了.以后永遠(yuǎn)不會(huì)再交所得稅了你說(shuō)那是我預(yù)付給你稅務(wù)局的錢(qián)稅務(wù)局的能退給你嗎如果既要不回來(lái)又不能抵債那自然就不能算資產(chǎn)了.