這題計(jì)稅基礎(chǔ)不是2000嗎，那遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)該是250萬元嗎？

老師，這題計(jì)稅基礎(chǔ)不是2000么？那遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)該是250萬元么？答案是500萬元，怎么算的，麻煩詳細(xì)解析一下

琳同學(xué)
2021-11-15 17:48:31
閱讀量 219
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這題計(jì)稅基礎(chǔ)不是2000嗎，那遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)該是250萬元嗎？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，

    2000是不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得，所以是2000*25%=500

    希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-15 21:13:43
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其他回答

  • 林同學(xué)
    這個(gè)為啥是遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)不是遞延所得稅負(fù)債嗎
    • G老師
      你這是銷售退回，之前確認(rèn)了收入和成本，就是按利潤交了稅 現(xiàn)在退回了，你這之前交的稅是可抵扣，所以是遞延所得稅資產(chǎn)
  • 小同學(xué)
    老師，這題計(jì)稅基礎(chǔ)是1680，賬面價(jià)值是1200嗎？如果是，那不是遞延所得稅負(fù)債嗎，這里怎么是資產(chǎn)呢
    • 王老師
      你好，固定資產(chǎn)銷售個(gè)B后，計(jì)稅基礎(chǔ)為B公司賬面上體現(xiàn)的價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)變成1680（折舊前），同時(shí)按照稅法計(jì)提了折舊。 而在會(huì)計(jì)上，由于是內(nèi)部交易，因此抵消后，會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值為1200（折舊前）. 計(jì)稅基礎(chǔ)>賬面價(jià)值，是可抵扣暫時(shí)性差異480（折舊前），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)， 計(jì)提1年折舊后，可抵扣暫時(shí)性差異降低至360.
    • 小同學(xué)
      計(jì)稅基礎(chǔ)>賬面價(jià)值，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)怎么理解呢
    • 王老師
      因?yàn)槟阄磥砜梢远惽暗挚鄣慕痤~，超過了現(xiàn)在會(huì)計(jì)上抵扣的金額，但是這塊可抵扣的金額目前沒有進(jìn)行抵扣，所以這是你未來的一個(gè)經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)表示，遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目就是用來核算這種資產(chǎn)的。
  • 小同學(xué)
    之前老師有說過“資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，這兩種情況用遞延所得稅負(fù)債，反之是遞延所得稅資產(chǎn)”但上面那題我不懂。為什么是遞延所得稅負(fù)債不是資產(chǎn)呢
    • 吳老師
      你好，你借交易性金融資產(chǎn)你的賬面金額就大了，但計(jì)稅基礎(chǔ)是按成本金額呀，賬面比計(jì)稅大，遞延所得稅負(fù)債沒問題呀
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