遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是怎么產(chǎn)生的？

其他回答

• M同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是如何產(chǎn)生的呢
  • E老師
    期前期間應(yīng)交未交所稅確認(rèn)遞延所稅負(fù)債已支付所稅超應(yīng)支付部確認(rèn)遞延所稅資產(chǎn)具體析 1.應(yīng)納稅暫性差異抵扣暫性差異按照預(yù)期收該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用稅率相乘產(chǎn)遞延所稅負(fù)債或遞延所稅資產(chǎn)原則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所應(yīng)納稅暫性差異產(chǎn)遞延所稅負(fù)債包括與公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)應(yīng)納稅暫性差異產(chǎn)遞延所稅負(fù)債原則企業(yè)應(yīng)能取用抵扣抵扣暫性差異應(yīng)稅所限確認(rèn)由抵扣暫性差異產(chǎn)遞延所稅資產(chǎn)包括與公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)抵扣暫性差異產(chǎn)遞延所稅資產(chǎn)應(yīng)稅所指未期間企業(yè)產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)應(yīng)納稅所額及應(yīng)納稅暫性差異未期間轉(zhuǎn)相應(yīng)增加應(yīng)稅所并應(yīng)提供相關(guān)證據(jù) 2.資產(chǎn)負(fù)債表確鑿證據(jù)表明未期間能獲足夠應(yīng)納稅所額用抵扣抵扣暫性差異應(yīng)確認(rèn)前期間未確認(rèn)遞延所稅資產(chǎn) 3.企業(yè)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)度抵扣虧損稅款抵減應(yīng)能獲用抵扣抵扣虧損稅款抵減未應(yīng)納稅所額限確認(rèn)相應(yīng)遞延所稅資產(chǎn)
• L同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是如何產(chǎn)生的呢？
  • 周老師
    當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。具體分析如下：
    
    1.應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率相乘產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。原則上企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債；原則上企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)稅所得為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。應(yīng)稅所得是指未來期間企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，以及因應(yīng)納稅暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回相應(yīng)增加的應(yīng)稅所得，并應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)。
    
    2.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
    
    3.企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
• P同學(xué)
  遞延所得稅負(fù)責(zé)和遞延所得稅資產(chǎn)是怎樣產(chǎn)生的
  • 孫老師
    舉個例子
    1、a公司去年會計上發(fā)生10萬元的虧損，預(yù)計今年能完全彌補此虧損，因此要計提遞延所得稅資產(chǎn)。
    2、xx費用稅法規(guī)定在幾年內(nèi)攤銷，與會計處理有差異，造成時間性差異，也要計提所得稅資產(chǎn)。