轉回應納稅暫時性差異5萬元對本期應交所得稅的影響是什么？

老師，該題轉回應納稅暫時性差異5萬元對本期應交所得稅的影響是什么？

安同學
2021-10-08 00:17:07
閱讀量 824
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于轉回應納稅暫時性差異5萬元對本期應交所得稅的影響是什么？我的回答如下：

    勤奮的同學你好啊 

     轉回應納稅暫時性差異也就是說本期應交所得稅需要多交5*25%的稅哦，也就是計算應納稅所得額時需要對這5萬做納稅調增

     希望老師的解答會對同學的理解有所幫助，繼續(xù)加油呀(????)


    以上是關于所得稅,應交所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-08 09:13:09
  • 收起
    安同學學員追問
    老師，夲題為何轉回應納稅暫時性差異要調增當期應納稅所得額？分錄如何寫，或詳細說明一下
    2021-10-16 22:43:07
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學你好啊

    應納稅暫時性差異會形成遞延所得稅負債，遞延所得稅負債的概念是當期可以少交稅，未來需要多交稅（未來也就是轉回暫時性差異時期），多交稅本期就需要調增應納稅所得額哦

    借:遞延所得稅負債

    貸:所得稅費用

    希望老師的解答會對同學的理解有所幫助，繼續(xù)加油呀(????)

    2021-10-17 21:02:08
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其他回答

  • 夏同學
    本期轉回的可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異影響本期應交所得稅嗎
    • 王老師
      不會影響的應交所得稅是按稅法規(guī)定計算的他是不會因為你的所得稅核算方法而變化的.影響所得稅(即新準則的所得稅費用)科目
  • G同學
    應納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應納稅暫時性差異+本期轉回的影響損益的應納稅暫時性差異。 老師，可抵扣暫時性差異不是應該調減嗎，為什么這個公式是加呢
    • 蔣老師
      您好。比如資產(chǎn)有一項存貨，原值100，減值損失20，那么賬面價值=80.稅法認為這損失是你估計的，計稅基礎還是100.沒有到處置的時候，不算真的損失，所以你要納稅調增20 。那就是會計利潤+20.這個20是允許以后實現(xiàn)了可以扣除的，減少以后的應納稅所得額，屬于可抵扣暫時差異，屬于抵押所得稅資產(chǎn)。
  • 流同學
    應納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應納稅暫時性差異+本期轉回的影響損益的應納稅暫時性差異。 老師，可抵扣暫時性差異不是應該調減嗎，為什么這個公式是加呢
    • x老師
      比如固定資產(chǎn)減值準備，稅法不承認，應納稅所得額應當加上您已扣除的減值損失，而此時您確認的是可抵扣暫時性差異。舉個例子就能明白了
    • 流同學
      研發(fā)的無形資產(chǎn)攤銷是可抵扣暫時性差異，這個又是調減，感覺這個是互相矛盾，我是不是哪里理解錯了
    • x老師
      研發(fā)支付以及攤銷的加計扣除，產(chǎn)生差異，但不確認遞延所得稅，這是特殊情況，單獨記憶
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