匯算清繳應(yīng)付職工薪酬賬載金額、稅收金額分別依據(jù)什么填列？

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• 汪同學(xué)
  匯算清繳時(shí)，職工薪酬支出納稅調(diào)整表中，賬載金額、稅收金額、實(shí)際發(fā)生金額填寫(xiě)依據(jù)分別是什么？
  • 汪老師
    賬載金額是看你賬上計(jì)提的 實(shí)際發(fā)生金額填實(shí)際發(fā)下去的，或者是支付的 稅收金額，是允許稅前扣除的金額。
  • 汪同學(xué)
    老師！實(shí)際發(fā)生金額是指2020年匯算清繳前已經(jīng)發(fā)放的金額還是19年12月前發(fā)放了的金額？
  • 汪老師
    匯算清繳之前發(fā)下去的
• 王同學(xué)
  匯算清繳職工薪酬的帳載金額、實(shí)際金額、稅收金額區(qū)別在哪？帳載金額是應(yīng)付職工薪酬貸方 實(shí)際金額是應(yīng)付職工薪酬借方，那稅收金額？
  • 顧老師
    賬載金額是指記賬時(shí)實(shí)際記錄的金額，稅收金額是指按稅法規(guī)定可以記入的金額。例：職工福利費(fèi)支出，賬上開(kāi)支了4576元，因此賬載金額記4576元。按稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)稅前列支不得超過(guò)工資支出的14%，本年工資為940748，乘以14%等于131704元，這就是稅收金額。因此如果這項(xiàng)開(kāi)支超過(guò)了131704元，稅收金額就一定要填131704元，沒(méi)超就填賬載金額也可以。像工資薪金支出這類(lèi)在稅收上沒(méi)有特別規(guī)定的，稅收金額就填賬載金額的數(shù)字就可以。這份表的設(shè)計(jì)是，如果賬載金額大于稅收金額，說(shuō)明多出的部份按稅法規(guī)定是不能在稅前列支的，要扣除后再計(jì)算所得稅。所以填寫(xiě)時(shí)一定要注意賬載金額不能大于稅收金額，否則要補(bǔ)稅。
  • 王同學(xué)
    賬載金額是指記賬時(shí)實(shí)際記錄的金額，稅收金額是指按稅法規(guī)定可以記入的金額。例：職工福利費(fèi)支出，賬上開(kāi)支了4576元，因此賬載金額記4576元。按稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)稅前列支不得超過(guò)工資支出的14%，本年工資為940748，乘以14%等于131704元，這就是稅收金額。因此如果這項(xiàng)開(kāi)支超過(guò)了131704元，稅收金額就一定要填131704元，沒(méi)超就填賬載金額也可以。像工資薪金支出這類(lèi)在稅收上沒(méi)有特別規(guī)定的，稅收金額就填賬載金額的數(shù)字就可以。這份表的設(shè)計(jì)是，如果賬載金額大于稅收金額，說(shuō)明多出的部份按稅法規(guī)定是不能在稅前列支的，要扣除后再計(jì)算所得稅。所以填寫(xiě)時(shí)一定要注意賬載金額不能大于稅收金額，否則要補(bǔ)稅。
• 陳同學(xué)
  匯算清繳職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表，賬載金額、實(shí)際發(fā)生額、稅收金額分別根據(jù)什么填寫(xiě)
  • E老師
    你好，帳載金額是應(yīng)付職工薪酬貸方累計(jì)數(shù)，實(shí)際金額是應(yīng)付職工薪酬借方累計(jì)數(shù)，稅收金額和實(shí)際金額是一樣的。
  • 陳同學(xué)
    是年度嗎？
  • E老師
    比如計(jì)提的是1～12月份的，那發(fā)放是1～11月份的
  • 陳同學(xué)
    那按照1～11的填入實(shí)際金額嗎？
  • E老師
    你好，12月份也實(shí)際發(fā)放了，就是1-12月份的合計(jì)數(shù)，1月份發(fā)的也算，