通過賬面價值和計稅基礎比較來判斷是應納稅還是可抵扣暫時性差異？

老師您好，這里如果通過賬面價值和計稅基礎比較來判斷是應納稅還是可抵扣暫時性差異的話。。利潤總額的賬面價值-500 計稅基礎 0 所以是應納稅＜計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異？ 這樣理解對嗎？

春同學
2021-10-26 08:29:45
閱讀量 376
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關于通過賬面價值和計稅基礎比較來判斷是應納稅還是可抵扣暫時性差異？我的回答如下：

    愛思考的寶寶你好

    彌補虧損是比較特殊的項目哈，它因為可以在未來稅前抵扣，但是又不是資產負債，不用賬面價值和計稅基礎比較哦，不適合比較，它符合可抵扣暫時性差異的情形，所以形成可抵扣哈。

    寶寶繼續(xù)加油哦！


    以上是關于基礎,計稅基礎相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-26 08:32:33
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其他回答

  • A同學
    (判斷題)資產賬面價值大于計稅基礎形成可抵減暫時性差異。
    • 戚老師
      你好，資產的賬面價值大于計稅基礎，就產生應納稅暫時性差異，要確認遞延所得稅負債。
    • A同學
      那老師，這道題對嗎？
    • 戚老師
      不對啊，題目說的是形成可抵減暫時性差異
  • 擱同學
    可抵扣的暫時性差異，資產的賬面價值大于計稅基礎，為什么叫應納稅暫時性差異？
    • 吳老師
      資產賬面價值大于計稅基礎，說明現(xiàn)在該繳納的沒有繳納，所以才會導致賬面價值大于計稅基礎，于是產生應納稅暫時性差異， 現(xiàn)在少繳以后多繳就是遞延所得稅負債
  • 1同學
    為什么在賬面價值小于計稅基礎時對資產是應納稅暫時性差異對負債是可抵扣暫時性差異
    • T老師
      不正確，產生的是應納稅暫時性差異。因為資產的賬面價值大于計稅基礎，在未來計算企業(yè)所得稅時，由于該資產的價值攤銷，將造成未來會計利潤小于應納稅所得額，站在本期的角度考慮，是未來的事項造成未來企業(yè)所得稅的增加，因此在本期先根據(jù)未來企業(yè)所得稅率計算未來應繳的企業(yè)所得稅列在本期賬上，所以形成“遞延所得稅負債”
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