題目問(wèn)的是應(yīng)交所得稅，為什么要考慮暫時(shí)性差異？

其他回答

• D同學(xué)
  不是說(shuō)可抵扣暫時(shí)性差異可以減少應(yīng)交所得稅麼，為什么應(yīng)納稅所得額要加上可抵扣暫時(shí)性差異形成的遞延所得
  • 王老師
    簡(jiǎn)單的說(shuō)，可抵扣暫時(shí)性差異就是本期應(yīng)交納稅款，以后可以抵減的，本期應(yīng)納稅所得額要加上以后可抵扣暫時(shí)性差異形成的遞延所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是會(huì)計(jì)上計(jì)算的所得稅費(fèi)用按稅法規(guī)定以后期間需要交稅的，本期可以減少交稅金額。內(nèi)部開(kāi)發(fā)未形成無(wú)形資產(chǎn)的，加計(jì)扣除部分按稅法規(guī)定以后年度不需要調(diào)整，所以本期直接減少應(yīng)交稅費(fèi)就可以了。
• 家同學(xué)
  為什么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要加上可抵扣暫時(shí)性差異，而要減去應(yīng)納稅暫時(shí)性差異??？
  • 周老師
    可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均針對(duì)第二年而言，是會(huì)計(jì)和稅法的差異?？傻挚蹠簳r(shí)性差異是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)按加速折舊核算的應(yīng)納稅，稅法不允許。產(chǎn)生的差異就叫可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)加上。同理，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是今年能少交而明天要多交的部分，所以要減去。
• 點(diǎn)同學(xué)
  為什么應(yīng)納稅所得額=稅前利潤(rùn)+可抵扣暫時(shí)性差異 或者-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
  • 鄭老師

    因?yàn)槌^(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和5年內(nèi)未彌補(bǔ)的虧損，都可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，抵減以后年度的應(yīng)納稅所得額，使得以后年度少繳稅。所以應(yīng)確認(rèn)為可抵扣暫時(shí)性差異。

    具體說(shuō)明如下：

    本年稅法規(guī)定應(yīng)該扣除100元，實(shí)際計(jì)算利潤(rùn)時(shí)扣除了150元，那么在進(jìn)行納稅調(diào)整時(shí)要調(diào)增本年應(yīng)納稅所得額50，相當(dāng)于本年要多交稅，以后年度少繳稅。

    本年多交，以后少交屬于可抵扣暫時(shí)性差異。

    本年少交，以后多交屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

    注：
    

    可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。

    可抵扣暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)某項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其按照稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。賬面價(jià)值是指按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額。計(jì)稅基礎(chǔ)是指按照稅法規(guī)定計(jì)稅時(shí)應(yīng)歸屬該資產(chǎn)、負(fù)債的金額，即資產(chǎn)與負(fù)債的實(shí)際價(jià)值。

    暫時(shí)性差異按照對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額影響的不同，可分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。其中應(yīng)納稅可抵扣暫時(shí)性差異，在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，會(huì)增加應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅具體表現(xiàn)為資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。