求的是應交所得稅，為什么還要加減遞延所得稅？

老師，您好，第三題求的是應交所得稅，不是所得稅費用，為什么還要加減遞延所得稅？

卓同學
2021-10-23 15:56:54
閱讀量 1304
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于求的是應交所得稅，為什么還要加減遞延所得稅？我的回答如下：

    勤奮的同學你好

    所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用

    當期所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=（利潤總額+/-永久性差異+可抵扣暫時性差異發(fā)生額-應納稅暫時性差異發(fā)生額）×所得稅稅率，暫時性差異既影響當期，又影響遞延。

    有疑問繼續(xù)溝通哈~加油(o?▽?)o  


    以上是關于所得稅,應交所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-23 16:05:28
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其他回答

  • F同學
    為什么是加上遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負債
    • 胡老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅，但未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負債是還未繳納所得稅，但未來預計要繳納的所得稅負債。 1、“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個公式不完整，應該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債 2、確認當期遞延所得稅資產(chǎn)時，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實也就當期遞延所得稅負債發(fā)生額減去當期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
  • 增同學
    老師，應交所得稅，中遞延所得稅這塊是該加上還是減去，怎么區(qū)分，是不是遞延所得稅資產(chǎn)就加，遞延所得稅負債就減啊，有什么規(guī)律嗎？
    • 張老師
      你好： 貸：應交稅費-應交所得稅，借方是所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn)，對應科目是所得稅費用 遞延所得稅負債，對應科目是所得稅費用 特殊情況：存在遞延所得稅資產(chǎn)對應其他綜合收益 一般情況下，計算所得稅費用金額時，是通過應交所得稅，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債，（看到特殊事項，計入其他綜合收益的要特別留意） 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 是確認過程，回沖或核銷時，借貸方向相反。（所以老師沒有寫上面是%2B還是-的關系。） 拓展有些多，咱們理解下。
  • 思同學
    什么是遞延所得稅，為什么要設遞延所得稅，怎么還有遞延所得稅費用和收益？
    • 孫老師
      遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延，就是將所得稅遞延到后期了。是時間性差異，永久性差異是不會遞延的。
    • 思同學
      還是不明白，為什么要遞延到后期？什么情況下用這個科目？是不是遞延所得稅負債可以理解為應該應交所得稅調(diào)增的部分，遞延所得稅資產(chǎn)就是納稅調(diào)減的部分
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