應交所得稅=利潤總額+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異對嗎？

應交所得稅=利潤總額+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異對嗎

平同學
2021-10-16 15:16:53
閱讀量 2367
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于應交所得稅=利潤總額+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異對嗎？我的回答如下：

    學員朋友，不能簡單的按照您的想法這么認為，因為應交所得稅是按照稅法規(guī)定，應交計提的繳納企業(yè)所得稅數字，以會計利潤為基礎，這里除了可能調整暫時性差異還有永久性差異，而永久性差異不計提遞延所得稅。應交所得稅=利潤總額+納稅調增項-納稅調減項   調增調減項目都有可能是兩種差異。                                                                                                


    以上是關于所得稅,應交所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-16 15:21:11
加載更多
版權聲明：本問答內容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構在未經過同意的情況下，不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現有涉嫌版權的內容，歡迎提供相關證據并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內容。

其他回答

  • 燕同學
    應納稅所得額等不等于會計利潤總額加可抵扣暫時性差異減應納稅暫時性差異
    • 鄭老師
      你不能這樣子理解。 什么叫應納稅所得額（以納稅當年論）？就是稅法認可的計算企業(yè)所得稅的計稅基礎。 會計利潤對應的是會計所得稅額，即未作納稅調整的；應納稅所得額是在會計利潤的基礎上調整后得出的。 應納稅所得額計算時通常采用的是間接法：即應納稅所得額＝會計利潤＋納稅調整增加額－納稅調整減少額－彌補以前年度虧損額（在法定彌補年限內） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標；而對于暫時性差異而言，在現實中，常用到的就是職工教育經費超標部分可結轉以后年度扣除、廣告費和業(yè)務宣傳費超標的部分可結轉以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計準則“企業(yè)對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產”的規(guī)定）、交易性金融資產等。 不過話說回來，說很容易，但是還是要自己研究一下才明白。
  • 點同學
    為什么應納稅所得額=稅前利潤+可抵扣暫時性差異 或者-應納稅暫時性差異
    • 王老師

      因為超過稅法扣除標準的廣告費和5年內未彌補的虧損，都可以向以后年度結轉，抵減以后年度的應納稅所得額，使得以后年度少繳稅。所以應確認為可抵扣暫時性差異。

      具體說明如下：

      本年稅法規(guī)定應該扣除100元，實際計算利潤時扣除了150元，那么在進行納稅調整時要調增本年應納稅所得額50，相當于本年要多交稅，以后年度少繳稅。

      本年多交，以后少交屬于可抵扣暫時性差異。

      本年少交，以后多交屬于應納稅暫時性差異。

      注：

      可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。

      可抵扣暫時性差異是指資產負債表內某項資產或負債的賬面價值與其按照稅法規(guī)定的計稅基礎之間的差額。賬面價值是指按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的有關資產、負債在資產負債表中應列示的金額。計稅基礎是指按照稅法規(guī)定計稅時應歸屬該資產、負債的金額，即資產與負債的實際價值。

      暫時性差異按照對未來期間應稅金額影響的不同，可分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。其中應納稅可抵扣暫時性差異，在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，會增加應稅所得和應交所得稅具體表現為資產的賬面價值大于其計稅基礎，或負債的賬面價值小于其計稅基礎。

  • s同學
    所得稅中應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
    • F老師
      說的都對.但是最后錯了.你的所有數都是正確的.但是啊.企業(yè)所得稅哪個稅務局讓你用稅法上的所得稅繳稅了.企業(yè)的會計報表是按照會計法進行編制的.到了年終在繳納年終企業(yè)所得稅時要按照稅法的相關內容進行調整.不是讓你用稅法上繳稅.而是根據會計利潤對會計法確定的利潤總額進行調整.所以啊.才會產生遞延所得稅負債.調整完了之后才能繳稅啊.分錄啊. 借所得稅費用                            25  貸遞延所得稅負債                   25
  • 天同學
    可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異的差別
    • 夏老師
      您好，可抵扣暫時性差異就是未來少繳稅本期不可稅前扣除；應納稅暫時性差異就是未來多繳稅；
    • 天同學
      為什么不選A
    • 夏老師
      您好，自行研發(fā)形成的無形資產稅會差異，是一種特例，不產生遞延所得稅；
相關問題 相關文章 其他人都在看

  • 稿酬個人所得稅計算公式是怎樣的

    稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。 稿酬個人所得稅計算公式： 居民個人取得稿酬所得： 應納稅額=全年應納稅所得額適用稅率-速算扣除數=(全年收入額-60000元-專項扣除-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除)適用稅率-速算扣除數 非居民個人取得稿酬所得： 應納稅所得額=收入(1-20%)70%。 稿酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額(收入額)20% 以上就是【稿酬個人所得稅計算公式是怎樣的】的全部內容，想要了解更多 注會考試資訊 ，歡迎前往 高頓CPA網站首頁 ！ 添加老師微信 獲取更多注會備考資源 相關閱讀 應交多少增值稅的公式是怎樣 高新技術企業(yè)認定審計有哪些

    2023-06-14 09:16:46

  • 企業(yè)所得稅比例是多少

    企業(yè)所得稅是稅務師稅法二這個科目中非常重要的一個稅種，那么，企業(yè)所得稅比例是多少？企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。下面高頓小編和大家來詳細講一講。

    2023-06-13 09:45:05

  • 稿酬所得個人所得稅如何計算

    稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。 稿酬所得計稅方法是 (一)應納稅所得額的計算 1、應納稅所得額的確定 (1)每次收入不超過4000元的 應納稅所得額=每次收入額-800元 (2)每次收入在4000元以上的 應納稅所得額=每次收入額(1-20%) 以上就是【稿酬所得個人所得稅如何計算】的全部內容，想要了解更多 注會考試資訊 ，歡迎前往 高頓CPA網站首頁 ！ 添加老師微信 獲取更多注會備考資源 相關閱讀 應交多少增值稅的公式是怎樣 高新技術企業(yè)認定審計有哪些

    2023-06-13 09:06:04

  • 小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

    對于小規(guī)模企業(yè)來說,在企業(yè)所得稅方面能夠享受什么優(yōu)惠政策,是每個企業(yè)都很關注的問題。最近很多同學都在關心小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的問題，現在高頓君就來給大家具體講講，千萬別錯過！

    2023-06-12 10:15:17

  • 怎么補繳個人所得稅滯納金

    1、按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 2、繳納季度所得稅時： 借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款；等。

    2023-06-09 13:23:53
精選問答
  • 匯算清繳應付職工薪酬賬載金額、稅收金額分別依據什么填列？

    教師回復： 熱愛思考的同學你好吖~ 賬載金額根據應付職工薪酬-工資科目的貸方實際發(fā)放額根據應付職工薪酬-工資科目的借方稅收金額就是稅法上允許扣除的金額，一般和實際發(fā)放額一致。老師這樣講同學可以理解嗎，預祝同學考試順利哦~

  • 這三類金融資產的入賬價值分別怎么計算？

    教師回復： 勤奮的學員：      你好!      1類入賬價值為：債權投資的初始入賬價值加上應計利息、加上利息調整金額或者減去利息調整金額。減去已到付息期但尚未領取的利息；-----入賬價值=支付的價款-價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息（如有）。（這里支付的價款，包括資產的公允價值與支付的交易費用）      2類入賬價值為：取得時的公允價值+交易費用-已宣告但尚未發(fā)放的利息或者股利------入賬價值=支付的價款-價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息（如有）。（這里支付的價款，包括資產的公允價值與支付的交易費用）       3類入賬價值是什么呢？-----入賬價值=支付的價款-交易費用-價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息（如有）。      綜上：也就是說針對入賬價值而言，都是要用支付的價款減去已到付息期但尚未領取的利息/已宣告但尚未方法的股利，不同的是交易費的處理，前兩類計入入賬價值中，通過：利息調整這個明細科目呈現。第三類通過不計入入賬價值中，通過投資收益科目核算。希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~

  • 包工包料兩種按多少稅率計算，還是工，料分開算工9％，料13％？

    教師回復： 認真的小羽同學，你好~，如果工和料都有，分開核算，材料按13%，建筑服務按9%，如果沒有分開核算就從高。希望老師的解答能幫助到你~

  • 權益資本價值=凈利潤/權益資本成本，這個公式如何理解？

    教師回復： 勤奮的同學你好：權益市場價值就是未來股利的現值，企業(yè)價值分析法下，假設凈利潤全部分配，所以股利=凈利潤。而且假設息稅前利潤是不變的，即凈利潤不變，符合永續(xù)年金的形式，所以凈利潤折現就相當于是永續(xù)年金計算現值，那么就直接用凈利潤除以折現率就行了。所以，權益市場價值=凈利潤/權益資本成本，權益資本成本就是折現率。祝學習愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

  • 債務重組為什么一方的收益為投資收益，一方的收益為其他收益呢？

    教師回復： 愛思考的同學你好(*^▽^*):債務重組準則規(guī)定，債權人重組損益是計入投資收益的，債務重組損益如果涉及非金融資產則計入其他收益，如果不涉及非金融資產，是計入投資收益。同學分別記憶即可~希望老師的解答可以幫助同學~星光不問趕路人，時間不負有心人！

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產評估師
基金從業(yè)
國內證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經濟師
初級經濟師
其它
考研