高頓網(wǎng)校友情提示，*7迪慶藏族自治州會(huì)計(jì)稅務(wù)知識(shí)相關(guān)內(nèi)容5份繳款書(shū)牽出億元騙稅案件總結(jié)如下：
　　2011年3月，青島開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局在綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)，一家商貿(mào)有限公司有5份由天津海關(guān)開(kāi)具的進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)信息比對(duì)異常。該公司成立于2008年8月1日，登記注冊(cè)類(lèi)型是私營(yíng)有限責(zé)任公司，2010年9月10日變更法定代表人為卓文軍。
　　為核實(shí)真相，青島開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局隨即向天津市國(guó)稅局發(fā)函協(xié)查。4月14日，收到天津市和平區(qū)國(guó)稅局稽查局3份海關(guān)票回函，稱(chēng)海關(guān)票金額、日期等信息比對(duì)不符，且無(wú)入庫(kù)信息，建議稽查人員到天津海關(guān)作進(jìn)一步協(xié)查。就在等候天津市國(guó)稅局回函期間，黑龍江省密山市國(guó)稅局稽查局也發(fā)來(lái)增值稅抵扣憑證協(xié)查函，要求核實(shí)這家公司開(kāi)具的86份增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。
　　稽查人員當(dāng)即對(duì)該公司發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、銷(xiāo)售及增量增額等情況進(jìn)行了查詢(xún)分析，發(fā)現(xiàn)該公司自變更法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍以來(lái)，購(gòu)票量、銷(xiāo)售收入大增，但申報(bào)稅款卻是“0”。核查中還發(fā)現(xiàn)，該公司賬面上涉及的進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)中的油品無(wú)運(yùn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)，資金流與開(kāi)票金額相差巨大，自2010年12月~2011年2月取得了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票共9份，均為海關(guān)票，金額8718萬(wàn)元、稅額1482萬(wàn)元。至此，稽查人員初步確認(rèn)，該公司存在重大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的嫌疑。
　　為不打草驚蛇，稽查人員決定從外圍入手。5月16日，稽查人員赴天津海關(guān)對(duì)該公司先期取得的9份海關(guān)票進(jìn)行鑒定。天津海關(guān)給出鑒定結(jié)果：9份海關(guān)票均為假票。鑒于案情重大，青島開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局將此涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票線(xiàn)索移交給了黃島區(qū)公安局。
　　青島開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局和黃島區(qū)公安局經(jīng)偵大隊(duì)組成了聯(lián)合專(zhuān)案組，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)配合偵查取證?；槿藛T首先從工商部門(mén)入手，調(diào)取了涉案企業(yè)全部的工商登記資料。隨后，通過(guò)稅務(wù)綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)從該公司登記、購(gòu)票、受票、開(kāi)票、申報(bào)等方面做好數(shù)據(jù)分析。
　　7月4日，聯(lián)合專(zhuān)案組兵分兩路，一路留守青島，繼續(xù)進(jìn)行外圍取證；另一路趕赴濟(jì)南查證受票方之一的山東某電機(jī)有限公司。據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)員供述，公司一直都是從自己的一個(gè)朋友那里購(gòu)買(mǎi)柴油，與青島的這家商貿(mào)公司并無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)，但朋友向他出具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票卻是由卓文軍的公司開(kāi)具的。
　　獲取此項(xiàng)證據(jù)后，專(zhuān)案組成員繼續(xù)從外圍入手，蹲點(diǎn)守候、走訪群眾，最終將另外兩家涉案發(fā)票份數(shù)較多的受票方的法定代表人及有關(guān)人員傳喚到案。對(duì)在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，從卓文軍的公司購(gòu)買(mǎi)大量增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅款的犯罪事實(shí)，涉案人員供認(rèn)不諱。
　　7月11日，專(zhuān)案組成員等到了*9路專(zhuān)案組傳回的涉案公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已被確認(rèn)的消息，立即對(duì)涉案公司進(jìn)行了查封，并對(duì)卓文軍進(jìn)行了網(wǎng)上追逃。7月14日，專(zhuān)案組在青島平度抓獲了卓文軍。卓文軍供述，他于2010年9月購(gòu)買(mǎi)青島某公司，更名為現(xiàn)在的這家商貿(mào)公司。在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，向淄博、濟(jì)南等地的3家公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6846萬(wàn)元，已收取開(kāi)票費(fèi)63萬(wàn)元。那作為進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款的海關(guān)票從何而來(lái)的呢？這個(gè)問(wèn)題牽出了案件的另一個(gè)重要嫌疑人——“老李”。據(jù)交代，這個(gè)自稱(chēng)“老李”的河北人，不僅為他提供海關(guān)票，還幫他尋找需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的下游公司，并前后從卓文軍手里拿到共計(jì)32萬(wàn)元的好處費(fèi)。
　　專(zhuān)案組根據(jù)線(xiàn)索，當(dāng)晚在開(kāi)發(fā)區(qū)電業(yè)賓館將“老李”及其情人抓獲。經(jīng)審訊，“老李”真名賈長(zhǎng)兵。他供認(rèn)，2010年9月，卓文軍購(gòu)買(mǎi)公司后，開(kāi)始伙同他向外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2010年12月~2011年5月，賈長(zhǎng)兵通過(guò)山西大同的“老劉”聯(lián)系購(gòu)買(mǎi)偽造的海關(guān)票稅額3298萬(wàn)元作為這家“開(kāi)票公司”進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款。在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，以公司名義，由賈長(zhǎng)兵出面進(jìn)行聯(lián)系，向北京、黑龍江、河北、山東等地的10多家企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票面內(nèi)容分別是“燃料油”和“煤炭”等，價(jià)稅合計(jì)累計(jì)22000萬(wàn)元，開(kāi)票費(fèi)按3%~8%收取。
　　8月5日，聯(lián)合專(zhuān)案組成員第二次奔赴天津、上海海關(guān)，對(duì)所扣押的后續(xù)取得的另外9份海關(guān)完稅憑證進(jìn)行了真?zhèn)舞b定。經(jīng)天津海關(guān)、上海海關(guān)分別鑒定，9份海關(guān)票仍全部為偽造的假票。
　　就在*9路專(zhuān)案組趕赴天津、上海的同一天，另一路專(zhuān)案組奔赴北京通州。因?yàn)樵谀抢?，有一家材料公司也接受過(guò)卓文軍公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。在通州國(guó)稅、通州公安經(jīng)偵大隊(duì)的協(xié)助下，專(zhuān)案組成員找到了與這家材料公司有業(yè)務(wù)聯(lián)系的犯罪嫌疑人楊波。經(jīng)過(guò)審訊，楊波供述自己為材料公司供了一批煤，但這家公司要求必須提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。經(jīng)人介紹，他認(rèn)識(shí)了倒賣(mài)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的山西大同的“老劉”，并花錢(qián)從“老劉”那里購(gòu)買(mǎi)了3份價(jià)稅合計(jì)30萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，隨后交給了通州的這家材料公司。而這家公司在明知與開(kāi)票企業(yè)沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，依然接受發(fā)票并認(rèn)證抵扣了稅款。目前，楊波已被取保候?qū)彙?/div>
　　據(jù)此，另一重大犯罪嫌疑人“老劉”浮出水面。專(zhuān)案組在當(dāng)?shù)貒?guó)稅、公安的配合下經(jīng)周密的部署將“老劉”抓獲。經(jīng)過(guò)審訊得知，“老劉”真名劉躍俊，他交代自己曾幫助卓文軍的公司購(gòu)買(mǎi)假海關(guān)發(fā)票用于抵扣稅款，并為其介紹“下線(xiàn)”的犯罪事實(shí)。
　　目前已查明，卓文軍名下的這家商貿(mào)公司自2010年12月~2011年5月期間，向全國(guó)10多個(gè)地市的20家公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)2029份，價(jià)稅合計(jì)2.2億元。青島開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局稽查局已按規(guī)定發(fā)出協(xié)查，截至2012年2月底，接受虛開(kāi)單位已查補(bǔ)入庫(kù)1200余萬(wàn)元。上述3名犯罪嫌疑人經(jīng)黃島區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，已被執(zhí)行逮捕，此案已被移送公安機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。
 　　　　
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