首頁(yè) > 所得稅

  • 老師已回答一人有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅嗎?

    尊敬的學(xué)員,您好。您的理解是正確的,一人有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)所稅。

    2016-10-01 21:52:34
    張老師 老師解答
    閱讀量 426
  • 老師已回答所得稅費(fèi)用指的是余額嗎?

    學(xué)員您好:是經(jīng)過(guò)調(diào)整后應(yīng)繳納的所得稅,沖減當(dāng)期利潤(rùn)的金額。(包括當(dāng)期和遞延)。祝你學(xué)習(xí)愉快!

    2016-09-28 08:22:34
    王老師 老師解答
    閱讀量 503
  • 老師已回答非正常損失所得稅不許扣除嗎?

    可以,但前提是你要把相關(guān)證明、證據(jù)保留好,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅前扣除。

    2016-09-20 15:21:51
    張老師 老師解答
    閱讀量 561
  • 老師已回答資產(chǎn)折舊和企業(yè)所得稅繳納有什么關(guān)聯(lián)?

    同學(xué)可以思考一下折舊的分錄哦,計(jì)提的折舊都記錄到相關(guān)的成本費(fèi)用里面去了,而所得稅是收入減去成本費(fèi)用后的所得為依據(jù)來(lái)計(jì)算的。

    2016-09-20 10:01:23
    劉老師 老師解答
    閱讀量 392
  • 老師已回答為什么會(huì)在確認(rèn)所得稅費(fèi)用時(shí)會(huì)計(jì)分錄里確認(rèn)其他綜合收益啊?

    親愛(ài)的學(xué)員,你好! 可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)是計(jì)入其他綜合收益的,在確認(rèn)所得稅費(fèi)用時(shí),直接計(jì)入所有者權(quán)益,不計(jì)入所得稅費(fèi)用 。參照教材P316最后一段話,值得注意的是...祝學(xué)習(xí)愉快

    2016-09-09 17:08:57
    徐老師 老師解答
    閱讀量 952
  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債怎么算?

    親愛(ài)的學(xué)員,您好!本題中資產(chǎn)的賬面價(jià)值是4800萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)4760萬(wàn)元,資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),所以產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,計(jì)算遞延所得稅負(fù)債;前期計(jì)提的減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元,因?yàn)檗D(zhuǎn)公允價(jià)值全部沖銷了,所以要將原計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。祝學(xué)習(xí)愉快

    2016-09-06 21:08:30
    徐老師 老師解答
    閱讀量 529
  • 老師已回答算期末余額時(shí)為什么要加25÷25%*15%?

    親愛(ài)的學(xué)員,你好!真題中給出的應(yīng)收賬款是期末余額,所以計(jì)算的直接是余額的概念,模擬題中是需要根據(jù)最新稅率進(jìn)行調(diào)整的,所以先要換算稅率,計(jì)算出期末,再減去期初原稅率下遞延所得稅資產(chǎn),所以處理不同,你再體會(huì)一下。祝學(xué)習(xí)愉快

    2016-09-06 14:20:02
    徐老師 老師解答
    閱讀量 437
  • 老師已回答會(huì)計(jì)利潤(rùn)還是調(diào)整前的會(huì)計(jì)利潤(rùn)?

    調(diào)整前的。

    2016-09-06 12:03:23
    張老師 老師解答
    閱讀量 654
  • 老師已回答與工資薪金合并計(jì)算個(gè)人所得稅,要扣除生計(jì)費(fèi)嗎?

    學(xué)員,您好!內(nèi)部退養(yǎng)與提前退休的區(qū)別:內(nèi)部退養(yǎng)是沒(méi)有正式退休,只是提前離開(kāi)工作崗位,退養(yǎng)期間的工資要交納個(gè)人所得稅,而提前退休是提前辦理了退休手續(xù),退休工資免征個(gè)人所得稅,另外二者取得的一次性收入個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法也是不同的。1、內(nèi)部退養(yǎng)的取得的一次性補(bǔ)償:與工資薪金合并計(jì)算個(gè)人所得稅,要扣除生計(jì)費(fèi)。個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入,應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均,并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),以余額為基數(shù)確定適用稅率,再將當(dāng)月工資薪金,加上所得的一次性收入,減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅?!纠}】2012年5月丙還有15個(gè)月至法定離退休年齡,辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入15000元。丙個(gè)人月正常工資為2900元?!敬鸢浮浚?)確定適用稅率:15000/15+2900-3500=400元,適用稅率為3%(2)應(yīng)交納個(gè)人所得稅為(15000+2900-3500)×3%=432元個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金”所得,應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并,并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。2、提前退休,不與工資薪金合并,分別減除生計(jì)費(fèi)個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。計(jì)稅公式:?應(yīng)納稅額={〔(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)??【例題】某單位員工老王因身體原因,其所在單位于2012年8月份按照程序同意其提前辦理退休,按照“統(tǒng)一規(guī)定”一次性給予其補(bǔ)貼80000元(其至法定離退休年齡還有10個(gè)月);老王當(dāng)月領(lǐng)取正常工資薪金收入5000元?!敬鸢浮繎?yīng)繳個(gè)人所得稅=(5000-3500)×3%+[(80000/10-3500)×10%-105] ×10=3495元

    2021-10-22 13:50:51
    周老師 老師解答
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  • 老師已回答業(yè)務(wù)3也是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)?

    學(xué)員,您好!本題五大業(yè)務(wù)分析如下:    業(yè)務(wù)1和2都是永久性差異    業(yè)務(wù)3:應(yīng)納稅暫時(shí)性差異    業(yè)務(wù)4:應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、    業(yè)務(wù)5:可抵扣暫時(shí)性差異2×14年12月31日借:所得稅費(fèi)用                  1 235=(5000+40-100)×25%        遞延所得稅資產(chǎn)              25=100×25%貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅    1 255=(5000+40-100-20+100)×25%    遞延所得稅負(fù)債            5=20×25%

    2021-10-22 11:50:01
    周老師 老師解答
    閱讀量 341
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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