與工資薪金合并計(jì)算個(gè)人所得稅，要扣除生計(jì)費(fèi)嗎？

這個(gè)怎么區(qū)分，那些要和當(dāng)月工資合并，哪些又不用，頭暈了

品同學(xué)
2016-09-01 22:40:50
閱讀量 486
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于與工資薪金合并計(jì)算個(gè)人所得稅，要扣除生計(jì)費(fèi)嗎？我的回答如下：

    學(xué)員，您好！

    內(nèi)部退養(yǎng)與提前退休的區(qū)別：

    內(nèi)部退養(yǎng)是沒(méi)有正式退休，只是提前離開(kāi)工作崗位，退養(yǎng)期間的工資要交納個(gè)人所得稅，而提前退休是提前辦理了退休手續(xù)，退休工資免征個(gè)人所得稅，另外二者取得的一次性收入個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法也是不同的。

    1、內(nèi)部退養(yǎng)的取得的一次性補(bǔ)償：與工資薪金合并計(jì)算個(gè)人所得稅，要扣除生計(jì)費(fèi)。

    個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資薪金，加上所得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

    【例題】2012年5月丙還有15個(gè)月至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入15000元。丙個(gè)人月正常工資為2900元。

    【答案】

    （1）確定適用稅率：15000/15＋2900－3500＝400元，適用稅率為3％

    （2）應(yīng)交納個(gè)人所得稅為（15000＋2900－3500）×3％＝432元

    個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金”所得，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

    2、提前退休，不與工資薪金合并，分別減除生計(jì)費(fèi)

    個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。計(jì)稅公式：?應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)?

    ?

    【例題】某單位員工老王因身體原因，其所在單位于2012年8月份按照程序同意其提前辦理退休，按照“統(tǒng)一規(guī)定”一次性給予其補(bǔ)貼80000元（其至法定離退休年齡還有10個(gè)月）；老王當(dāng)月領(lǐng)取正常工資薪金收入5000元。

    【答案】應(yīng)繳個(gè)人所得稅=（5000-3500）×3％+[（80000/10-3500）×10％-105] ×10=3495元


    以上是關(guān)于所得稅,個(gè)人所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-09-02 15:48:36
加載更多
版權(quán)聲明：本問(wèn)答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過(guò)同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 歆同學(xué)
    個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)有工資薪金也有勞務(wù)報(bào)酬的，工資薪金扣除生計(jì)費(fèi)預(yù)交，勞務(wù)所得扣除20%預(yù)交嗎？匯算清繳時(shí)計(jì)入綜合所得也是扣除生計(jì)費(fèi)，勞務(wù)報(bào)酬扣除20%計(jì)入綜合所得嗎？還有商業(yè)保險(xiǎn)如何扣除??？
    • p老師
      同學(xué)你好 是的，可以扣除， 最后這個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)是全額扣除
    • 歆同學(xué)
      商業(yè)保險(xiǎn)可以全額扣嗎？是預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣還是匯算清繳時(shí)扣？勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳扣除方法是不是不一樣啊？
    • p老師
      同學(xué)你好 這個(gè)是合并到工資里繳納個(gè)稅的，然后企業(yè)可以全額稅前扣除，合并到工資里繳納個(gè)稅就不是企業(yè)承擔(dān)的了，實(shí)際上是員工自己付的了
    • 歆同學(xué)
      說(shuō)的是哪和哪啊，商業(yè)保險(xiǎn)合并到工資里嗎？
    • p老師
      對(duì)的，合并到工資里交個(gè)稅，可以稅前扣除的是企業(yè)，如果這個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)是企業(yè)給員工買(mǎi)的，就要合并工資交個(gè)稅，計(jì)入福利費(fèi)， 員工自己買(mǎi)的是：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，視同個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，按上述限額予以扣除。
    • 歆同學(xué)
      這樣說(shuō)你明白了嗎
    • p老師
      個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康險(xiǎn)如何扣除啊，個(gè)人所得稅app里輸入扣除項(xiàng)目沒(méi)有這一項(xiàng)啊
    • 歆同學(xué)
      同學(xué)你好 扣繳義務(wù)人在填報(bào)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》或《特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表》時(shí),應(yīng)將當(dāng)期扣除的個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額填至申報(bào)表“稅前扣除項(xiàng)目”的“其他”列中(需注明商業(yè)健康保險(xiǎn)）
    • p老師
      這個(gè)表是在單位填嗎
    • 歆同學(xué)
      對(duì)的，這個(gè)是單位填寫(xiě)的
  • 三同學(xué)
    計(jì)算個(gè)人所得稅工資、薪金所得時(shí)的扣除項(xiàng)目
    • 劉老師
      依據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，個(gè)人取得的工資收入，除了按規(guī)定個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金按稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除以外，一般情形下，個(gè)人工資中包含的獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助、差旅費(fèi)津貼和誤餐補(bǔ)助（以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)放的應(yīng)征稅）以及不超過(guò)大政發(fā)（2005）76號(hào)文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的取暖費(fèi)可以在計(jì)算個(gè)人所得稅稅前扣除。另外，個(gè)人取得符合稅法第四條規(guī)定的所得是享受免征個(gè)人所得稅的。
  • 丸同學(xué)
    計(jì)算個(gè)人所得稅工資薪金所得的扣除項(xiàng)目問(wèn)題
    • 韋老師
      計(jì)算工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，扣繳義務(wù)人和納稅人必須按照個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算，凡是法律、法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目才可以扣除。
      　　一般情況下，工資薪金允許扣除的項(xiàng)目有符合規(guī)定的“三險(xiǎn)一金”以及隨工資發(fā)放的獨(dú)子補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助和差旅費(fèi)津貼。個(gè)人取得的餐費(fèi)補(bǔ)助（非政策允許扣除的誤餐補(bǔ)助）、交通費(fèi)等補(bǔ)助收入是要計(jì)入個(gè)人工資收入中計(jì)算繳納（扣繳）個(gè)人所得稅。
相關(guān)問(wèn)題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問(wèn)答
  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦，如果盤(pán)盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)的計(jì)算公式是什么？

    教師回復(fù)： 可愛(ài)的同學(xué)，你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的，稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的，所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫(kù)存商品，會(huì)發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化，就是因?yàn)闈M足了資本化的條件，同時(shí)滿足三個(gè)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等；②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的，可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會(huì)發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響，即使沒(méi)有合同，也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油！??！祝同學(xué)和家人們健健康康！

  • 攤銷期限不超過(guò)一年的確定為資產(chǎn)的合同履約成本是什么？

    教師回復(fù)： 優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn)，報(bào)表上沒(méi)有合同履約成本，所以將其歸集到存貨，如果是一年以上的，那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn)，如果不是很清晰，建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解！

我也要提問(wèn)老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問(wèn)答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書(shū)
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研