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  • 老師已回答為什么轉回5?18年算的遞延所得稅資產(chǎn)是余額嗎?

    勤奮的同學，你好：兩種理解方法：1.截止2017年底甲公司因此項內(nèi)部交易的未實現(xiàn)損益85（100-15）萬元共計確認遞延所得稅資產(chǎn)21.25萬元，在2018年度，因內(nèi)部交易導致多計提折舊20萬元（500-400）/5，其實就是實現(xiàn)了內(nèi)部交易未實現(xiàn)損益中的20，所以這20對應的原確認的遞延5萬元應沖回。2.2018年年末，該資產(chǎn)賬面價值=500+50-（500+50）*1/5*9/12-（500+50）*1/5=357.5萬元，計稅基礎=400+50-（400+50）*1/5*9/12-（400+50）*1/5=292.5萬元確認的遞延所得稅資產(chǎn)余額=（357.5-292.5）*0.25=16.25萬元，再減去遞延所得稅資產(chǎn)期初余額（即2017年確認的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額）得到本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=16.25-21.25=-5萬元希望老師的解答可以幫助同學~每天保持學習，保持進步哦～

    2021-04-26 14:45:19
    老師 老師解答
    閱讀量 394

  • 老師已回答這公式的股權資本成本為什么不乘1-所得稅稅率?

    認真勤奮、愛學習的同學你好~我們計算出來的股權資本成本都是稅后的，所以計算加權平均資本成本時候，債務資本成本要乘以（1-T），股權資本成本不乘以（1-T）。希望以上回答能夠幫助到你，祝同學逢考必過~

    2021-04-26 13:41:48
    胡老師 老師解答
    閱讀量 835

  • 老師已回答為什么計算遞延所得稅費用要用發(fā)生額?

    愛思考的同學你好，遞延所得稅費用是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額對應所得稅費用的部分，所以會用圖片所示的公式來計算遞延所得稅費用。希望老師的解答能幫助到同學，同學繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

    2021-04-26 12:50:00
    孫老師 老師解答
    閱讀量 868

  • 老師已回答企業(yè)所得稅對于關聯(lián)方利息扣除規(guī)定是什么?

    努力的同學，你好！       企業(yè)所得稅對于關聯(lián)方利息扣除規(guī)定如下：企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，其接受關聯(lián)方債券性投資和其權益性投資比例：金融企業(yè)5：1，其他企業(yè)2：1。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不得超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額。本題中甲乙公司都是制造業(yè)，甲公司對乙公司的股權投資額為5000萬元。所以乙公司最多能扣除利息支出就是5000×2×4.8%×10/12=400萬元同學繼續(xù)加油哈~

    2021-04-26 07:56:30
    吳老師 老師解答
    閱讀量 1350

  • 老師已回答免稅合并或應稅合并,只要產(chǎn)生了減值,都要確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    親愛的同學，是的。

    2021-04-26 11:25:24
    A老師 老師解答
    閱讀量 459

  • 老師已回答這道題c選項代扣個人所得稅時可以不貸庫存現(xiàn)金或銀行存款嗎?

    愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好我?guī)蛣e人代扣個稅是從工資里面代扣的哈~所以是借：應付職工薪酬希望老師的解答能夠幫助到你！繼續(xù)加油哈~

    2021-04-26 05:59:34
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 338

  • 老師已回答本題的遞延所得稅費用怎么算?

    愛學習的同學，你好喲~第一問：由于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債期初無余額，所以發(fā)生額就是本期余額。事項1，其他權益工具賬面價值=公允價值=600，計稅基礎=510（稅法不承認公允價值變動），資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎，確認遞延所得稅負債（600-510）*0.25=22.5事項2，環(huán)保設備賬面價值=400-400*1/5*6/12=360，計稅基礎=400-400*1/10*6/12=380，資產(chǎn)計稅基礎＞賬面價值，確認遞延所得稅資產(chǎn)（380-360）*0.25=5事項3，國債利息收入免稅是永久性差異，不確認遞延所得稅事項4，保修支出預計負債賬面價值100，計稅基礎0（稅法不承認或有事項），負債賬面價值＞計稅基礎，確認遞延所得稅資產(chǎn)（100-0）*0.25=25綜上，遞延所得稅資產(chǎn)余額=25+5=30，遞延所得稅負債余額=22.5第二問：應納稅所得額就是對利潤總額進行調(diào)增調(diào)減后得到的金額。事項1，其他權益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益，不影響利潤，因此不需調(diào)整事項2，環(huán)保設備會計確認的折舊400*1/5*6/12=40，稅法確認的折舊400*1/10*6/12=20，交稅要以稅法為準，因此要納稅調(diào)增40-20=20事項3，國債利息收入免稅，即納稅調(diào)減50萬元事項4，保修支出按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務有關的費用在實際支付時抵扣，因此確認的100萬元費用不得稅前扣除，要進行納稅調(diào)增100綜上，應納稅所得額=2000+20-50+100=2070，應交所得稅=應納稅所得額*稅率=2070*0.25=517.5第三問：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用當期所得稅=應交所得稅=517.5，遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額（影響損益的）-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（影響損益的）=0-30=-30（本期的遞延所得稅負債發(fā)生額全部都計入了其他綜合收益，不影響損益，因此不屬于遞延所得稅費用?。┧枚愘M用=517.5+（-30）=487.5希望可以幫助到同學，加油呦ヾ(?°?°?)??

    2021-04-26 09:18:38
    老師 老師解答
    閱讀量 440

  • 老師已回答第(3)答案3個20%中哪個是資本利得適用所得稅稅率和投資損失抵稅?

    親愛的同學，你好~ 第一個一年后是735，買的時候是680.6，說明是賺了，所以這個是資本利得；第二個一年后和現(xiàn)在都是1000，既可以看做是資本利得0，也可以看做是投資損失0；第三個一年后是1066.21，買的時候是1079.87，說明這個是損失了，所以這個20%是投資損失抵稅；希望以上回答可以幫助到你，有什么疑問可以繼續(xù)提問哦~ 祝同學逢考必過~~

    2021-04-26 06:13:12
    趙老師 老師解答
    閱讀量 626

  • 老師已回答第三問求當期所得稅怎么理解?沒有給的會計利潤,應該怎么計算?

    勤奮的同學你好：當期應納所得稅，一般等于應納稅所得額乘以稅率。應納稅所得額既可以在會計利潤的基礎上調(diào)整得出，也可以直接用稅法確認的應稅收入減去可扣除項目得出。本題目就是用的后一種方法。正如答案中所示，應稅收入包括出租收入750萬元+20%房產(chǎn)的處置收入6300，可扣除項目包括20%處置部分對應的房產(chǎn)成本29400*20%、房產(chǎn)折舊30000/50、除折舊外其他費用150。其中29400是該房產(chǎn)經(jīng)過一年折舊后的賬面價值：30000-30000/50=29400.希望以上分析能夠幫助到同學，歡迎隨時提問~加油！

    2021-04-26 08:38:15
    崔老師 老師解答
    閱讀量 396

  • 老師已回答應交所得稅中無形資產(chǎn)攤銷為什么要乘50%?

    勤奮的同學，你好。題目中說了無形資產(chǎn)要150%攤銷，利潤總額中是已經(jīng)扣除了按正常攤銷方法計算的攤銷額的，所以我們還要在加計攤銷50%，也就是可以多扣50%的攤銷額，這個是對研發(fā)項目的稅收優(yōu)惠。希望我的回答能幫到你祝你早日通過考試

    2021-04-26 05:04:21
    老師 老師解答
    閱讀量 734
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內(nèi)（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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