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  • 老師已回答題中自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不確認遞延所得稅資產(chǎn)是嗎？

    認真努力的同學，你好~因為除了無形資產(chǎn)的暫時性差異，還有未形成無形資產(chǎn)的部分。而且題中自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不確認遞延所得稅資產(chǎn)，所以同學這樣算是不對的。還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~！

    2021-04-21 09:28:29
    韓老師 老師解答
    閱讀量 770

  • 老師已回答計算應交稅費-應交所得稅為什么不需要調整其他權益工具投資呢？

    勤奮的同學，你好納稅調整是在利潤總額的基礎上進行納稅調增或調減的，得到應納稅所得額。但是其他綜合收益本身就不影響利潤總額，所以無需調整。希望老師的回答能幫助你~

    2021-04-21 13:41:44
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 1021

  • 老師已回答非同控下企業(yè)合并分錄中貸方的應付債券、長投、投資收益是什么？

    認真細心的同學你好~個報層次，非同一控制下的企業(yè)合并以付出對價的公允價值作為初始入賬成本。①如果是以發(fā)行債券方式取得股權，對應貸方為應付債券；②如果是以持有的某公司的股權換取的，那么貸方就是長期股權投資，差額計入投資收益。合并報表中，由于非同一控制下認的是公允價值，子公司個報拿過來是賬面價值，因此需要調為公允價值，而稅法上認的賬面價值，而會計上是公允價值，存在暫時性差異，需要確認遞延所得稅。希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*

    2021-04-21 08:57:15
    姚老師 老師解答
    閱讀量 840

  • 老師已回答請問怎么計算終結期處置資產(chǎn)的現(xiàn)金流入呢？

    愛思考的同學，你好：（12-10）*25%表示的是，變賣固定資產(chǎn)2萬元的收益，需要交納企業(yè)所得稅，屬于企業(yè)的付現(xiàn)支出即現(xiàn)金流出，所以在12萬元的變賣收入基礎上減去這部分的所得稅流出；而（12-10）*（1-25%）表示的是變賣利得實際留存在企業(yè)的部分，是企業(yè)現(xiàn)金流入的一部分，如果用12減去這部分，反而把所得稅的付現(xiàn)支出算在了現(xiàn)金流入里面了，這樣是不匹配的同學可以再試著理解下，有問題隨時留言交流^_^

    2021-04-21 12:13:30
    老師 老師解答
    閱讀量 826

  • 老師已回答個人轉讓專利權需要交什么稅呢？個人所得稅需要嗎？

    勤奮努力的同學，你好:1.需要交個人所得稅2.增值稅3.按照繳納的增值稅需要繳納城建稅及附加《中華人民共和國專利法》第十條 專利申請權和專利權可以轉讓。 中國單位或者個人向外國人、外國企業(yè)或者外國其他組織轉讓專利申請權或者專利權的，應當依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理手續(xù)。轉讓專利申請權或者專利權的，當事人應當訂立書面合同，并向國務院專利行政部門登記，由國務院專利行政部門予以公告。專利申請權或者專利權的轉讓自登記之日起生效。每個優(yōu)秀的人，都有一段沉默的時光。 那一段時光是付出了很多努力，忍受了很多孤獨和寂寞，不抱怨不訴苦，只有自己知道，而當日后說起時，連自己都能被感動的日子。 與同學共勉哦。

    2021-04-21 08:56:07
    孫老師 老師解答
    閱讀量 619

  • 老師已回答怎么計算確認遞延所得稅費用呢？

    勤奮的同學，你好呀~由于所得稅稅率從2019年起由33%調為25%，所以不僅是當期（2018年）產(chǎn)生的遞延所得稅要用25%的未來稅率，以前確認的遞延所得稅也要按未來稅率25%進行重新調整。期初遞延所得稅負債余額=應納稅暫時性差異*0.33=165，所以以前的應納稅暫時性差異=165/0.33=500；同理以前的可抵扣暫時性差異=660/0.33=2000。現(xiàn)在按照25%的稅率進行重新計算，遞延所得稅負債余額=500*0.25=125，遞延所得稅資產(chǎn)=2000*0.25=500。相當于遞延所得稅負債轉回了（165-125）=40，遞延所得稅資產(chǎn)轉回了（660-500）=160，遞延所得稅費用=Δ遞債-Δ遞產(chǎn)=-40-（-160）=120。接下來算新發(fā)生的兩項交易：交易性金融資產(chǎn)賬面價值＜計稅基礎300萬元，確認遞延所得稅資產(chǎn)300*0.25=75，預計負債賬面價值＜計稅基礎，確認遞延所得稅負債200*0.25=50，這里要注意這兩筆業(yè)務都是新發(fā)生的，因此算出的結果就是發(fā)生額的概念。綜上，確認遞延所得稅費用=120+50-75=95。希望以上的解答可以幫到你，祝學習順利，逢考必勝！

    2021-04-21 14:28:18
    老師 老師解答
    閱讀量 666

  • 老師已回答這個所得稅費用21.25是怎么算出來的？為何要用100-15再乘以25%？

    勤奮的同學你好：經(jīng)過了前兩筆分錄的調整，固定資產(chǎn)的賬面價值減少了100-15=85。那么賬面價值與計稅基礎的差額增加了85（且賬面價值小于計稅基礎），形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-04-21 11:16:44
    王老師 老師解答
    閱讀量 469

  • 老師已回答假設不考慮增值稅調整事項時，所得稅費用=利潤總額*所得稅稅率？

    同學你好這題需要你先計算處所得稅費用，他是影響凈利潤計算的關鍵，凈利潤=利潤總額-所得稅費用本題假設不考慮增值稅調整事項時，所得稅費用=利潤總額*所得稅稅率同學如能準確計算處利潤總額便可利用上述計算邏輯得到結果祝你學習愉快?。?/p>

    2021-04-21 11:08:06
    朱老師 老師解答
    閱讀量 456

  • 老師已回答合伙企業(yè)的股東是兩家企業(yè)，合伙企業(yè)怎么交企業(yè)所得稅呢？

    親愛的同學，你好~  根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅[2008]159號）第二條規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅。合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。同時該文件第三條規(guī)定，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。       也就是說，前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。       因此，即使合伙企業(yè)不分配所得，A公司也應根據(jù)財稅[2008]159號文件中的相關規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。希望老師的講解可以幫助到你，有什么不會的及時和老師交流哦~祝同學學習愉快~ 逢考必過~

    2021-04-21 14:28:27
    老師 老師解答
    閱讀量 774

  • 老師已回答存款利息不繳納增值稅?保本利息收入繳納企業(yè)所得稅,不保本不繳納？

    認真的璐璐同學，你好~，前半句增值稅是對的，對于企業(yè)，利息收入無論是否保本，都需要繳納企稅。關于利息的增值稅，老師重新給同學整理一下，非保本的利息收入，不交增值稅。保本的要交，但是存款利息是特殊情況，所以它不交。希望老師的解答能幫助到你~

    2021-04-21 09:40:01
    王老師 老師解答
    閱讀量 617
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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