首頁 > 申報

  • 老師已回答第13條所說的追補企業(yè)所得稅是怎么樣的？

    [quote]虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額；然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣。不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。因此，B公司因2015年度應扣未扣支出未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款為4.5萬元（2.5+2），可在追補確認2018年度企業(yè)所得稅應納稅款11萬元中予以抵扣。2018年實際應繳納企業(yè)所得稅為6.5萬元[11－（2.5+2）]。[/quote]勤奮的同學你好：這個追補的是因為要看是否超過5年，如果超過5年是不能追補的。企業(yè)在當年進行納稅申報的時候需要填寫資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表。比如：B公司，2015年至2018年每年的應納稅所得額具體情況如下：2015年應納稅所得額為10萬元，2016年應納稅所得額為－15萬元，2017年應納稅所得額為28萬元，2018年應納稅所得額為44萬元.2018年企業(yè)發(fā)現(xiàn)2015年有應扣未扣支出18萬元符合當時稅法規(guī)定但是未扣除，那么請問2018年B公司實際應繳納的企業(yè)所得稅款是多少？2015年有應扣未扣支出18萬元符合當時稅法規(guī)定但是未扣除，2018年企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，向稅務機關做出專項申報及說明后，并且追補確認期限未超過5年，該項應扣未扣支出可以扣除。準予追補至該項應扣未扣支出發(fā)生的2015年度進行扣除，應扣未扣支出追補確認后2015年實際虧損為8萬元（18－10），2017年應納稅所得額為5萬元（28－15－8）。所以，2015年多繳稅款2.5萬元（10×25%），2017年多繳稅款2萬元（8×25%），2018年應繳企業(yè)所得稅11萬元（44×25%）。祝同學逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2021-04-27 07:06:24
    廖老師 老師解答
    閱讀量 611

  • 老師已回答在總公司匯總申報增值稅再分配給分公司繳納稅款，分配比例要怎么計算？

    勤奮的同學你好：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，經(jīng)財政部和稅務總局或者省級財稅部門批準，總機構及其分支機構可以實行匯總繳納增值稅。因為現(xiàn)目前的增值稅的各個行業(yè)匯總計算的方法不一樣，所以教材并沒有明確規(guī)定這個分攤比例。祝同學逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2021-03-17 08:24:46
    廖老師 老師解答
    閱讀量 1681

  • 老師已回答如何填增值稅申報表的普通發(fā)票收入和稅額?

    親愛的同學，你好：直接在應稅收入額87378.64 中填寫即可哦~沖紅1月開票稅率3%10的普票這個指的是？祝你學習愉快~

    2021-03-16 11:28:34
    裴老師 老師解答
    閱讀量 570

  • 老師已回答代開租車發(fā)票，此時企業(yè)給申報個稅是按月還是報在當前上？

    勤奮的同學你好：同學可以把問題稍微描述具體點嗎？是哪一方代開的發(fā)票，去哪里代開的呢？祝同學逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2021-04-27 04:43:48
    廖老師 老師解答
    閱讀量 621

  • 老師已回答年底賬務注意事項，在所得稅申報前自查風險？

    勤奮的同學，你好~抱歉，實務問題不是會計科目的網(wǎng)頁答疑范圍，同學可以咨詢相應的機構。如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~　

    2021-03-16 12:53:02
    唐老師 老師解答
    閱讀量 367

  • 老師已回答增值稅申報表比金稅盤少了了0.05 怎么調(diào)整？

    努力的同學，你好！　 　 　 　這個實務問題老師認為應該沖減收入。老師舉個例子：你的金稅盤開票銷項稅額是1.05元，但是你的賬上記載的銷項稅額是1.00元。相當于你把收入多記了0.05元。老師這邊主要負責CPA的理論學術問題，同學可以參考一下也可以咨詢其他經(jīng)驗豐富的會計人員~　 　 　 　 老師這樣解釋，同學可以理解嗎？同學繼續(xù)加油哈~　 　 　 　

    2021-03-16 05:34:09
    吳老師 老師解答
    閱讀量 772

  • 老師已回答在實際工作中處置固定資產(chǎn)收到的錢要交稅，那怎么申報呢？

    親愛的同學你好！ 關于固定資產(chǎn)處置涉及增值稅的處理為：一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照 3%征收率減按 2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170 號)第四條的規(guī)定執(zhí)行：自 2009 年 1 月 1 日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應區(qū)分不同情形征收增值稅。小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按 2%征收率征收增值稅。

    2021-02-03 09:35:53
    A老師 老師解答
    閱讀量 712

  • 老師已回答我覺得企業(yè)注冊地申報的不對，應該按照200÷1.03×0.03預交稅款嗎？

    首先對于乙來說是選擇簡易計征，選擇簡易計征的原因是丙一般是針對于這筆分包款來說是不能給乙開具增值稅專用發(fā)票的，沒有增值稅專用發(fā)票就不能抵扣進項稅額，這樣會造成稅負很高，所以乙應納稅額可以選擇差額計征　 =差額/1.03*0.03；乙是會給甲開具增值稅發(fā)票，但是針對于乙本身納稅可以選擇差額。

    2021-02-22 09:56:54
    廖老師 老師解答
    閱讀量 384

  • 老師已回答自建項目申報時扣減的進項稅額指的是什么？

    愛學習的同學你好~ 自建項目申報時扣減的進項稅額指的是企業(yè)在自建項目所買東西取得的進項稅額哦~希望以上解答能夠幫助到你，如有疑問請繼續(xù)提問哦~加油加油!

    2020-11-23 16:34:30
    左老師 老師解答
    閱讀量 451

  • 老師已回答這是企業(yè)所得稅申報時計算應納稅額的問題，跟做賬有直接關系嗎？

    勤奮的同學你好：從會計的角度是沒有辦法從什么賬務上去進行調(diào)整了。只能企業(yè)創(chuàng)造利潤~彌補掉。5年內(nèi)還沒有彌補完了，就不能在彌補了這是企業(yè)所得稅申報時計算應納稅額的問題，跟做賬沒有直接關系的~希望老師的以上解答能夠幫助到你，接下來也要繼續(xù)加油哦~ヾ(?°?°?)??

    2021-04-26 08:55:11
    陳老師 老師解答
    閱讀量 416
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內(nèi)（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研